在确定税收筹划计划时，企业需要全面考虑税收筹划计划是否能给企业带来绝对利益;同时，还必须注意与税收筹划工作有关的其他问题，以加强和改进税收筹划。工作和提高水平。 （1）税收筹划应注意防范风险从目前中国的税收筹划实践来看，纳税人普遍认为，只要税收筹划可以减轻税负并增加税收，就很少考虑或根本不考虑税收筹划。的风险。事实上，税收筹划与其他财务决策相同，利益和风险并存。税收筹划是主观的纳税人应努力提高自己的主观判断能力。如果他们犯错误，税收筹划将变成逃税和避税，罚款将被罚款。 2，税收筹划是有条件的所有税收筹划计划都是在某些条件下选择和确定的，并且在某些条件下也是组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人的自身条件，主要是纳税人的经济活动;另一个是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策不断发展。如果条件发生变化，原始税收筹划计划可能不适用。最初合法的事情甚至可能变得非法。税收筹划也将失败。 3，税收筹划存在双方确定税收的差异税收筹划方案是否符合税法，是否会成功，是否能给纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对人民税收筹划方法的确定。 4，税收筹划本身也是成本
任何商业决策活动都有两个方面：一方面为经营者带来经济利益;另一方面，决策和规划本身也需要实施成本。税收筹划可能会减轻纳税人的税收负担并带来税收优惠。纳税人还需要支付相关费用。为了进行税收筹划，纳税人必须研究现行的税法和政策，组织相关人员的培训或委托税务机构等，所有这些都需要支付费用。如果纳税人的税收筹划成本低于税收筹划计划给他带来的收入，那么税收筹划就成功了;一旦纳税人的税收筹划成本高于计划收入，即使税负减少很多，税收筹划仍然是一个失败的计划，并不值得。 （2）确保业务中税收筹划活动的标准化和合法化只有合法的税收筹划才能获得法律保护，税法规划提供的税收计划可以依法立法精神支持。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须遵循标准化和合法化的道路。首先，有必要建立税收筹划合法性的标准。这个标准可以形成从行业实践到逐步合法化。最后，相关法律法规用于明确界定法律规划，避税和逃税的性质及其构成要素。其次，应澄清当事人的权利，义务和责任。纳税人作为计划的使用者和直接受益人，对计划中涉及的法律问题负全部责任，计划提供者遵守行业惯例标准。严重违法或违法行为必须受到法律制裁;税务机关行业要加强标准化，法制化，建立规范的实践标准和监督机制。 （三）正确定义和评估税收筹划的绩效在评估和评估税收筹划效果时，我们应该注意以下问题：第一，税收筹划的重要性不仅体现在其自身绩效的水平或水平上，还体现在它是否有助于顺利实现和有效维护市场法人的整体财务目标，即市场法人不能单纯减轻税负，以减轻税负;第二，税收筹划活动的明确表现并不直接等同于它对财务目标的贡献程度，应完全纳入与其相关的各种机会和利润因素，并进行调整以得出正确的结论。为了组织和评估税务计划活动，我们必须
税务筹划单选题
1.税收筹划的主体是（A）。
A。纳税人B.税收主体C.税收基础D.税务机关
2。税收筹划与逃税，税收，税务欺诈等之间的根本区别在于（D）。
A。违法行为B.可行性C.非法违法D.合法性
避税的最大特点是他（C）。
A。违法行为B.可行性C.非违法行为D.合法性
4。企业所得税的计划应侧重于（C）的调整。
A。销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低
5。根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税减免和相对减税。
A.不同的税收B.减税的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对减税的主要考虑因素是（C）。
A。 B的绝对值。总利润C.货币的时间价值D.税率
7。税收筹划最重要的原则是（A）。
A。合规原则B.最大化经济利益的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8。有义务代扣代缴税款的单位和个人是（B）。
A。实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9。在税负可以转嫁的情况下，纳税人不一定是（A）。
A。实际上负责任的纳税人B.扣缴并支付债务人C.收取并支付债务人D.法人。
10。应用增值税和营业税门槛税收优惠的企业组织形式为（D）。
A.公司所属企业B.合作企业C.个人独资企业D.个体工商户
11。适用于若干税率水平的一个应税对象的税率形式为（C）。
A.固定税率B.比例税率C.过高的税率D.完全累计税率
12.税收负担转移的计划通常需要通过（A）来实现。
A。价格B.税率C.纳税人D.税收基础
13。以下税种中，直接税是（C）。
A。消费税B.关税C.财产税D.营业税
14。购买免税农产品的中国增值税扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15。从事批发或零售商品的纳税人，其年度应税销售额低于（C），是小规模纳税人。
A.3亿（含）B.5亿（含）C 800万（含）D.1百万（含）
16。纳税人从事生产商品或提供应税服务，当年税收销售额应低于（B）小规模纳税人。
17。判断一般纳税人和小规模纳税人的增值税时（A）是关键因素。
A。无差异平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可扣除的进项税额
18。一般纳税人支付外包或销售货物（C）根据7％的扣除率计算进项税允许扣除。
A。保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂项费用
19。以下混合销售行为应遵守增值税（A）。
A。家具厂销售家具并支付送货上门B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计和合同材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务，同时提供饮料
金银钻石和钻石首饰的消费税在（B）中征收。
A.批发链接B.零售链接C.委托处理链接D.生产链接
21.符合消费税负债发生期限的下列项目为（B）。
A。进口的应税消费品是获得进口货物的日子。 B.自产的应税消费品在同一天转让。 C.加工和加工的应税消费品与加工费相同。 D.采用预付款方式。在收款的那天
22.适用于消费税综合税率的税率为（A）。
A.香烟B.切烟C.黄酒D.啤酒
23.适用于消费税固定税率的税（C）。
A。香烟B.烟丝C.黄酒D.白葡萄酒
24。消费税税率的适用税率为（B）。
25。以下内容不包含在销售税（C）中。
A.包装销售B.包装租金C.包装存款D.逾期未收回的包裹存款
26。娱乐业的适应性营业税税率为（D），在省规定范围内，根据当地情况确定
一，市场法人主体实施税收筹划的先决条件
税收筹划是一种计划，可以最大限度地减少市场法人主体制定的法律所允许的税收负担。它确实可以为市场法人的主体带来额外的税收收入。 。市场法人实体追求利润最大化，并有强烈的税收筹划愿望。然而，市场法人实体具有税收筹划愿望这一事实并不意味着税收筹划已成功实施。市场法人主体成功实施税收筹划需要具备以下具体条件：
（1）具备必要的法律知识
市场法人主体的税收筹划依据法律规定，选择减免或免税。必须理解这种行为并熟练掌握税法。如果市场法律实体不理解税法的规定并试图使用税收筹划策略，那就等于寻找鱼。而且，税法的内容相当复杂，经常修改，市场法人的主体也在不断变化。市场法人的主体必须有效地使用税收筹划策略。有必要了解税法和税法。除了精通税法外，市场法人还可以灵活自由地使用税法，并且必须具备投资，生产，销售，财务，会计等方面的法律知识。只有这样，我们才能理解什么是合法的，什么是非法的，合法性和非法性的关键点，并且通常确保我们的税收筹划行为的合法性。
值得注意的是，与其他法律法规相比，税法具有一定的特殊性。在实施税收筹划时，您应该了解税法的适用性以及确定法律有效性的具体原则。
（1）高级法律优先于低级法律。国家税法的立法权力不尽相同，但一般应分为各级（根据财政和行政权利）立法。中国税法的立法水平一般分为三个层次。在实际执行中，应遵循较低法律原则，遵循较低层次的法律原则。
（2）特别法优先于普通法。在同一税收或同一税收中，如果普通法和特别法都受到管制，则应优先使用特别法。一般而言，特别法的规定比普通法更有利于纳税人，但并不排除在特殊情况下，效果可能会被撤销。在一些国家，纳税人可以选择他们认为有利的法律规定。
（3）国际法优先于国内法。当这两部法律适用时，可以遵循国际法关于国内法的原则。
（4）后一种方法优先于前一种方法。对于相同的税收，如果修订后的税法比修改前的税法更优惠，纳税人可以选择更有利的后法，否则前法仍然可以使用。但是，在正常情况下，新法律实施时，旧法律将同时暂停。
（5）实体是旧的，程序是新的。在纳税年度，程序法应该按照最新的规定执行，而实体法则执行起始年的法律。
（2）具有可观的收入规模
市场法人掌握了相当多的法律知识，具有从事税务筹划的能力，并依赖于市场法人的复杂税收状况。税收的复杂性取决于商业规模和市场法人的收入规模。如果设立了一个有摊位的小供应商，他只需支付一两个非常简单的税，因此不需要进行任何税收筹划。集团公司拥有多家分支机构，经营各种商品，并从事多个行业的生产。每年缴纳的税金很多，税额很大。在这种情况下，可以考虑税收筹划。 。总之，市场法人实施税收筹划的主体需要具备一定的经营规模和收入规模，因为从某种意义上说，税收筹划需要专业人员来操作和支付必要的费用。如果生产经营规模小，组织结构简单，税收筹划空间可能发挥的作用小，税收筹划的成本高于税收筹划的收入，应放弃这种税收筹划。 。