关于税收筹划对会计处理的影响
税收筹划意味着纳税人在法律允许的范围内
政府的税收政策以商业活动，投资和财务管理活动的发展为指导。
规划和安排并优化纳税计划，以尽可能减少税收负担
获得合法税收优惠的行为。
1.税收筹划的主要方法和策略
1.规划管理思想和方向。属于宏观规划，
是一次性税收计划。例如企业地理位置的选择，企业类型的选择
，选择相同，他们享受不同的税收优惠政策。
2.计划销售方法。信用销售是目前最常用的促销策略，
可以刺激产品销售，赢得更多客户，并达到增加销售收入的目标
的。但是，根据税法，只要发生信用销售业务，就会产生应纳税额
，不仅要预付大量税款，而且由于应收帐款金额的增加而增加
加上坏账的可能性。因此，对于具有较长付款条件的信贷销售，卖方全部
合同将分期签订。签发货物时不签发销售发票，
在合同约定的付款期后，企业将按照合同约定的比例和金额开张
销售发票用于记录收入，因此企业不会提前确认收入
并且增加企业的税收负担。
3.通过选择纳税人来进行税收筹划。新兴工业企业
行业，根据生产企业的年销售额估算，年销售额将在30万元至50万元之间
年销售额为100万元人民币，但拥有健全金融体系的小型工业企业的年销售额为30万元人民币超过
元的人可以申请成为一般纳税人的标准要求。
如果企业生产产品，则规模纳税人和一般纳税人可以选择
的增值范围较大，相对可抵扣的进项税额较少，而一般纳税人将少于
大型纳税人要缴纳更多的增值税和所得税，企业可以选择申请小型纳税
纳税人；相反，企业选择一般纳税人更为有利。
4.将资产分类评估用于税收计划。一般而言，资产支出
本年度的销售成本或期间费用中包含的摊销金额越大，则越多
税收支出。企业没有明确规定税法必须作为固定资产核算
的某些器皿，工具等应尽可能视为低价易耗品，并应采用
一种一次性摊销方法，以达到节省所得税费用的目的。
5.税收计划是通过更改会计处理方法来制定的。在税法规定的范围内
薪金支出，公益，救济捐款支出，社会娱乐费，福利支出，
当借款利息超过限额时，将计入待摊费用，并在以后期间进行摊派对于
销售，可以免除所得税或递延所得税。
6.使用资产摊销期限和摊销方法进行税收筹划。对于固定
无形资产的折旧和摊销，税法通常只规定最短期限或
（可选），企业可以选择在最短时间内进行摊销，以
减少摊销期间每个期间的应税收入，以达到延迟纳税的目的。入金
装运货物的估价方法，低价值消耗品的摊销方法，在制品成本的计算
方法的选择，企业具有一定的自主权，企业可以选择减少
处理税收方法是为了达到少缴税款或延迟缴税的目的。
7.使用划分收入的方法进行税收筹划。公司可以利用差异
在不同的应税情况下，可以对定性收入征税。分配收入实现
税收筹划的目标。例如，当房地产公司出售商品房时，如果
的收入分开，则装饰部分的收入将按3％的税率缴纳营业税，并且不会支付任何附加值。
税；负责安装的机电产品，将安装收入与产品收入，安装分开
收入需缴纳营业税，不征收增值税。这样，企业将受到税率降低的影响
减少应纳税额。
8.利用利息和税前投资收益与借贷利息之间的关系来纳税
画。企业支付的股利和奖金不计入成本，而支付的利息可以计入当期损益。
成本。在外部融资中，当息税前投资收益高于借款利息时，
通过增加外部借款和增加股本回报率来减轻税收负担。
9.使用基金帐户簿的贴花计划纳税。基金账簿
只要根据花到实收资本和资本储备的五十分之一，就可以计算出该花
足以达到公司法规定的最低限额，其他所需资金可以按权益比例列出
转换为“其他应付款”，从而减少了印花税。
10.将购买国有设备的政策用于税收筹划。符合国民生产
行业政策技术改造项目购买的国有设备可以购买
的40％记为购买之年收入的增加；从事生产的人
股份公司和联营公司，如果该年的技术开发费用实际上比上一年增加了10％对于
及以上（含10％），经税务机关批准后，可能会允许技术开发的实际成本。
中期金额的50％从该年的应纳税收入中扣除。
11.将纳税的关键点用于税收筹划。纳税的重点包括
的关键点，所得税率，纳税时间，优惠目标等。采用
税收起征点是用于税收筹划的，因为税法规定当未达到应纳税额时
如果某人出售商品，则可以免除某些标准的税款，例如增值税
的出发点是每月销售2500元，如果个人每月销售商品2500元，
他们的收入不及2499元的销售额。此时，纳税人可以
通过调整销售进行计划。使用税收优惠政策进行纳税
计划是使用税法中关于纳税人的特殊规定进行税收筹划，
随着经济的全球化，国际经济贸易往来的日益增加以及业务规模的不断扩大，世界各国的税法越来越复杂。在这种背景下，作为专业的税务代理和税务咨询代理应运而生。世界各国，特别是发达国家的会计师事务所，律师事务所，税务会计师事务所和税务咨询公司已经开始和发展了税务筹划咨询服务，这表明税务筹划正变得越来越专业。
III。企业实际经营活动中的税收筹划
1.融资决策中的税收筹划
融资过程中的税收因素不仅会影响企业的现金流量，还会影响融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成，留存收益的使用和新股的发行中，由于经营者和所有者的统一，存在双重征税问题，因此税收负担最重；通过债务融资，可以将税前利息作为费用扣除减少公司利润，从而减少所得税，但是这种类型的风险更大。根据税法的规定，通过发行股票和自积累的留存利润筹集的资金属于企业的所有者权益。股利支付不能作为企业费用支付，只能在企业的税后利润中分配。通过融资租赁等方式筹集的资金为企业的负债。负债产生的利息支出可以从税前利润中扣除。企业不同的融资方式会影响作为税基的净利润，进而影响税收负担的水平。因此，从税收筹划的角度出发，在税前投资收益率大于债务成本率的前提下，债务率越高，金额越大，节税效果越明显。企业可以通过增加债务比率和增加股本回报率来获得更多的收入，从而增加企业资产的价值并使企业价值最大化。当然，负债率越高越好。随着债务比率的增加，公司的财务风险和融资成本将增加。当债务的成本率超过利息和投资税前收益时，债务将无法达到节税的目的。