税收筹划对企业来说是非常重要的一环，但是目前，中小企业或大型企业对此工作并不十分重视。税收筹划的当前状态是商业意识还不够。税收筹划是企业在不违反国家法律制度的前提下，采用合理的方法避税的一种方式。您可以从教科书税收筹划中找到一些要点。首先，感谢您当前遇到的问题，其次，是问题的原因，为什么忽略了它，以及第三，是解决方案。
税收筹划是在运营中寻求公司行为与政府政策意图的最佳结合。成功的税收筹划不仅可以减轻运营商的税收负担，还可以实现政府在税收法规中的政策意图。，对企业有利。因此，在现阶段，税收筹划自然会成为企业管理的有机组成部分。
在市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择。市场经济的特征之一是竞争。为了使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，他们必须对企业的生产和经营进行全面和多层次的运营。企业要依法征税，必须依法纳税，这是企业规划的重点。
随着中国改革开放的不断深入和企业自主权的提高，在成为独立核算，独立管理和自负盈亏的过程中，企业变得越来越具有自我意识和主观利益观念。 。由于税收是免费的，因此纳税是资金的净流出和既得收入的损失。如何在不违反税法的前提下提前调整企业经营行为，充分利用税收优惠政策，从法律上节省税收负担，对公司的生产经营业绩产生重大影响已成为现代财务管理面临的紧迫问题。。
随着改革开放的不断深入，在大量外资流入的同时，中国企业也在国外取得了长足的进步。涉外企业的增加不仅引发国际税收管辖权的一系列冲突和协调，还需要国家的宏观调控。而且，外资企业具有较强的税收筹划意识和能力。税收筹划需求增加竞争力。
强制税功能使纳税活动受到法律的约束，企业必须依法纳税。随着税收征管体系的不断完善，国家加大了偷税逃税的力度。如果使用盗窃，欺诈和拖欠税款等非法手段减少应纳税额，纳税人不仅要承担受到税法制裁的风险，而且还必须影响企业的声誉，并对企业的正常生产经营产生负面影响。企业。企业必须寻求合法和合理的手段来追求其财务目的，即只有在不违反税法和税法的立法意图的情况下将税负降至最低的情况。税收筹划已成为纳税人的必然选择。
对现代企业进行税收筹划具有重要意义。
企业税收筹划有利于提高企业的财务管理水平，增强企业的竞争力。税收筹划作为企业财务的重要领域，以资本流动为中心，其目的是最大限度地提高企业的整体利益。首先，在做出各种财务决策之前，公司应进行详细，合理的税收筹划，以帮助规范其行为并制定正确的决策，使整个企业的业务和投资行为合理，合法，财务活动健康有序。 ，并且业务活动得以实现。良性循环。其次，规划活动有利于促使企业进行认真的规划，节约支出，减少浪费，从而提高企业的经营管理水平和经济效益。第三，税收筹划是一个复杂的系统工程。税收法规和政策在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。企业要达到合法的“节税”目的，就必须依靠加强自身的管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，税收筹划的实施也有利于规范公司会计核算，加强财务核算，尤其是成本核算和财务管理，以及促进公司管理。
1.筹资过程中的税收筹划
募集资金是企业开展业务活动的先决条件。企业可以从各种渠道以各种方式筹集所需的资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：银行和非金融机构的贷款或企业贷款，企业内部融资，债券发行等）。 ）（2）股权融资（包括企业自筹，股票发行等）（3）其他融资（租赁，信贷购买等）三种形式。[1]（P44）从纳税的角度来看，这些融资方式的税收后果大不相同，这需要融资决策。筹款决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入。在正常情况下，内部公司筹集资金和企业间借贷的方法最好，其次是金融机构贷款和自我积累。原因是内部集资和公司间借款最容易减少和减少应纳税利润的规模。在公司股票和债券融资方面，债券发行比股票发行更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以计入金融体系下企业的建设或财务支出。财务费用可以扣除税前的税款，企业可以少缴纳所得税。通过发行股票支付给股东的股息由税后利润支付，税后利润比发行债券要征税。此外，租赁已成为中小企业实现节税计划的重要手段。对于承租人而言，租赁不仅可以避免由于长期拥有机械和设备而占用资金和运营风险，而且可以通过支付租金来抵消企业的应纳税所得额并减轻所得税负担。对于出租人来说，租金不仅可以节省使用和管理的投入，而且可以获得租金收入。此外，租金收入需缴纳营业税的5％，其税负低于为产品销售支付的增值税。许多。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业可以利用税收筹划来达到筹集资金的目的，既节省税收又增加了资本。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。因此，我们不仅要注意融资中的所得税，还必须选择企业能否获得最大的税后收入作为选择融资方案的标准。[2]（P121）
2.投资过程中的税收筹划
沉重的税收负担将对公司投资决策产生非常重大的影响。投资决策中的税收筹划主要从投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴选择等方面考虑，以优化选择。（1）在投资方向上，为优化产业结构，国家在立法过程中对鼓励类和限制类产业制定了不同的税收政策。投资国家鼓励的项目，享受税收优惠政策，减轻税收负担。（2）从投资的角度来看，为了支持某些地区的发展，国家在一定时期内实施了经济特区和西部地区的税收政策等政策。根据投资地点的不同，可以充分利用税收优惠，而且税收筹划还有很大的空间。（3）从投资方式上看，公司投资可分为直接投资和间接投资。直接投资是指直接将资金投资于生产和经营资产的投资。例如购买设备，建筑工厂，开设商店等。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。税法规定，购买国债的利息收入免征公司所得税，购买公司债券的收入须缴纳所得税，购买股票所得的股息不课税后收入，但风险更大。这需要公司权衡。直接投资涉及更多的税收问题，并且需要面对各种流转税，所得税，财产税和行为税。（4）从投资合伙人的角度来看，除股份公司所得税外，股份公司的营业利润还应按投资者分配的股利缴纳个人所得税，而合伙企业的营业利润不缴纳公司所得税。所得税，仅是证券交易所的收入。个人所得税;外商投资企业中的紧密合作企业享受国家对外商投资企业的税收优惠政策，而宽松的合作企业部分享受外商投资企业的税收优惠政策；总公司的分支机构不是独立的尽管其某些法人负有税收义务，但他们无法在该地区享受税收优惠待遇，子公司不仅可以独立参与市场经济活动，而且可以在注册地区享受税收优惠。[3]（P205）
由于企业的经营目标不同，应根据自身情况谨慎选择投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴，从而达到减轻税收负担的目的。
3.商业过程中的税收筹划
在业务过程中，税收筹划是根据一系列规定进行的内部会计活动，例如收入确认原则，成本会计方法，计算程序，成本分配，利润分配等。国家制定的财政政策。通过有效的税收筹划，可以使收入，成本，费用和利润达到最佳价值，从而达到减轻税收负担的目的。但是，一旦确定了公司的财务政策，就不能随意更改它，因此在选择财务政策时必须具有前瞻性。
在市场经济条件下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，他们必须加强内部管理，降低运营成本并提高经济效率。税收筹划（Taxplaning）是指在法律范围内预先计划和安排商业，投资和金融活动，充分利用税收优惠条件，并选择最佳税收计划以实现最低税收负担的纳税人以改革为目的的税收筹划。税收筹划是企业财务管理的一部分。其实质是依法合理纳税，最大程度地降低税收风险，最大程度地提高企业的经济效益。它具有合法性，合理性，计划性和目的性的特征。税收筹划与逃税，逃税，逃税或抵制不同，它是在不违反法律的前提下进行的。中小企业进行税收筹划的方式很多，贯穿企业财务管理活动的全过程。现在，我对在融资，投资和运营三个主要领域的中小企业税收筹划有一个简短的看法。
1.融资过程中的税收筹划