2018转让定价反避税案例分析,2018资本公积转增资本避税

提问时间:2020-04-26 05:39
共1个精选答案
admin 2020-04-26 05:39
最佳答案

一道审计案例分析题

(1)正确

(2)借入不正确:资本公积金溢价52.5

贷款:财务费用

(3)错误:借入:国库券共60

信贷:贷款:资本公积-股本溢价60

(4)正确

错误举报对华兴的净资产没有影响

如何判断转让定价是否合理 反避税

审计案例分析题(40分)

1个错误:

法定盈余公积金不少于3000万元的注册资本的25%= 750万元

应超过750万元人民币,并应增加未分配利润。调整项:

借:利润分配---未分配利润750万元{}}贷款:盈余公积750万元

2错误:

发行费用直接抵消了股权溢价。调整项:

借款:资本公积---股本溢价52.5万元

贷款:财务费用52.5万元

3个错误:

股票回购,库存股应按购买价入账。

借款:库存国债60万元贷款:资本公积-资本金溢价60万元

4个错误:

2错误增加525,000元+亏损(300,000元)= +225,000元

调整:

①借款:利润分配-未分配利润30万元

贷款:本年度利润

30万元{}}②借款:本年度利润22.5万元

贷款:利润分配-未分配利润22.5万元

(2)股本:4480-750 = 3730

资本公积:6790-52.5 + 60 = 6797.5

盈余储备:0 + 750 = 750

未分配利润:770 + 52.5 = 822.5