在欧美，提到税收筹划时，主要指所得税的筹划。所得税需要进行税收筹划，主要是因为它不容易转嫁，而且纳税人通常必须承担所缴税款。这样，所得税就成为企业从事经营活动的一种费用。他们支付的越多，实际税后收入就越少。为此，进行规划可以降低税收成本并提高边际税后投资回报率。此外，由于不能在税前扣除所得税，因此计划减税的应纳税额将不会相应增加其应纳税所得额。换句话说，税收筹划的好处是免税的，因此在国外，所得税计划更为普遍。在中国，所得税的税收筹划受到企业的重视，因为它不仅在企业纳税活动中占有重要地位，而且税收来源大，税收负担灵活。由于企业所得税的计算基础是应纳税所得额，因此税法规定企业的应纳税所得额=总收入-允许的扣除额，并且具体的计算过程还指定了复杂的税收增减项，因此企业纳税规划空间更大。
对发达国家企业税收筹划的启示
借鉴西方国家（尤其是美国）的税收筹划理论对扩大中国税收理论研究的范围和广度具有一定的启示。突破传统国家税收理论的局限性，不仅要从国家财政和宏观调控的角度研究税收，而且要从公司融资和微观企业行为的角度分析税收。在市场经济条件下，由于企业具有自我约束和自我激励机制，因此各种业务计划，包括税收筹划，不仅是可能的，而且对企业也至关重要。国家税收是企业运营的额外费用。企业不可避免地会越来越重视它。同时，税收筹划是在法律允许的范围内作出的决定，是税收法赋予企业自主选择权的体现。它不仅以法律条款为基础，而且基本上符合税收立法的精神。企业有权选择安排业务活动和金融活动，当然也有权充分利用国家税收优惠政策。实际上，作为一个有利可图的经济组织，企业的经营应着眼于其经济，即最大程度地满足股东利益。企业还具有其社会性质，即如何满足社会中其他利益相关者的利益。经济和社会性质具有相同的方面，有时是相互矛盾的，但无论如何，公司对经济和社会性质的主要和次要待遇很明确，企业的社会性质与经济社会性质并不矛盾。 ， 只要在不违反法律的情况下实现经济目标是可行的。因此，税收筹划是企业的理性行为。无论如何评估其动机，一件事都值得肯定，也就是说，就像企业的其他行为一样，它也是企业的竞争策略。
研究发达国家的税收筹划模型并更新税收概念。为了获得一定的税收优惠，企业将倾向于支持国家支持的行业和领域并提供优惠税收。这可以指导纳税人朝着国家政策鼓励的方向发展和经营，促进国民经济的协调健康发展。对于企业而言，税收成本与其他运营成本一样是不可避免的，只能尽可能降低。这不可避免地需要合理的税收计划，而税收法律和相关财务会计系统的灵活性为这种情况提供了可能性。随着税务机关税收征管水平的提高，依法纳税已经成为必然，企业不能再通过简单的“税收协调”来实现自己的目标。因此，要更新纳税概念，认识偷税漏税的违法性质，树立新的守法诚信观念，认真计算，通过合法渠道降低纳税成本，增强企业财务管理能力。是企业的现实和成熟的选择。
了解如何管理发达国家的税务筹划组织，以及如何为中国的税务筹划行业建立自律组织。税收筹划可以促进税收制度的改善和税收征管水平的提高，这已被发达国家的实践所证实。纵观成熟的国外税收筹划市场，它不仅具有成熟的市场群和筹划意识，更重要的是，在整个税收筹划行业中都有一个行业自律组织来进行自我监管。有许多专业报刊，形成了良好的研究氛围。通过一定的资格认定制度，它为进入行业设定了更高的“门槛”。多年的经营已经形成了优胜劣汰的机制，留下了享有较高声誉的公司和从业人员。这些是我们国家需要学习的。