随着中国市场经济的逐步发展，税收筹划逐渐成为企业减轻税收负担，实现税后利润最大化的主要手段。然而，由于概念意识的障碍和对相应企业行为的判断不正确，人们在理解和理解方面误解了税收筹划的内涵。因此，正确理解税收筹划的含义，积极面对税收筹划
关键词：税收筹划，合法性，筹划空间
1.税收筹划的概念和特征（1）税收筹划的概念（2）税收筹划的特征从税收筹划及其定义的角度来看，税收筹划具有以下三个主要特征：1。合法性2.选择性3.计划2.增值税计划的方法（1）折扣销售实物税收计划（2）行政区域变更带来的计划空间（3）“附加”带来的计划空间3.增值税税收筹划面临的当前问题中国税收筹划发展缓慢的原因主要有以下几个方面：（1）过时的观念（2）税收制度有待完善（3）税收征管水平不高高发展机遇（2）税收筹划的发展前景
（3）税收筹划有助于优化产业结构和合理分配资源。纳税人根据税法中税基和税率的差异以及各种税收优惠和鼓励性政策作出投资，筹款，企业制度改革和产品结构调整的决定，尽管从主观上减轻了他们的税收负担，但是客观上，在国家税收经济杠杆的影响下，逐步走上了优化产业结构，合理布局生产力，反映国家产业政策，促进资金流动和资源合理配置的道路。
（4）税收筹划可以增加国家税收总额。从长远和总体的角度来看，税收筹划有利于实施国家的宏观调控政策，实现国民经济健康，有序，稳定发展。虽然企业在税收筹划中减少了税收筹划，但随着产业布局的逐步合理化，可以促进生产的进一步发展。企业规模增加，收入和利润增加，国家的税收也将同时增加。
III。税收筹划发展的前景
实施税收筹划必须以一定的经济环境和配套措施为前提。当前，税收在经济和社会中的作用日益增强，纳税人，行业，地区等存在一定的差异，为税收筹划提供了良好的发展空间。
（1）税收已成为政府宏观调控的重要经济杠杆。税收是国家意志的反映，但这不是任意的，它取决于经济运行方式和经济发展水平，并通过设定税收类型，确定税率，选择税收来反映政府的宏观调控政策。对象和税收链接。在税法规定的范围内，对于某种税种，应缴税款通常有两个或更多的纳税选择。
（2）地区和行业之间税收政策的差异为税收筹划提供了可能性。从国际角度看，一个国家的税收制度无论如何都是健全和严格的，不同纳税人，不同税期，不同行业和不同地区的税收负担总是不同的。这种差异的存在为纳税人提供了进行税收筹划和选择最佳税收计划的良好机会，而且差异越大，纳税人的选择就越大。企业在选择投资目标时，要考虑到这些差异，使自己的经济活动积极遵守税收优惠政策，不仅在法律上减轻了税收负担，而且符合国家政策指导，达到了节约税收的目的。税收筹划。
（3）税收筹划已成为现代企业管理的重要组成部分。用最少的投入获得最大的利益是每个企业生产和经营的直接动力和最终目标。成本直接影响企业的利润，影响生产经营成本的因素很多。税收是一个非常重要的因素。税收筹划是企业固有的问题。随着企业的发展，税收筹划的地位将越来越重要。现代企业之间的竞争，不仅是设备生产能力和营销能力的竞争，更是资源整合，获取新信息，学习新知识的竞争。在投资企业时，不仅要考虑当地的税收环境，而且还必须研究行业的税收法规以及该国对该地区税收政策的具体法规和发展趋势，以实现动态变化。管理效果。同时，公司在研究业务策略，生产流程和销售网络等各个环节的定价时，应仔细研究它们是否符合国家或地区的税收法规和优惠政策。中国加入世贸组织后，产品关税将逐步降低，许多跨国公司将出现在国内市场，而中国企业将逐步走向国际市场。企业对税收的理解和规划，直接关系到企业的经济效益和发展前景。无论是中小企业还是大型企业，只有尽快掌握税收筹划技巧，才能降低企业的经营成本，提高企业的竞争力。
4.税收筹划中的误解
目前，许多纳税人，甚至税务中介机构都对税收筹划有一些误解：
首先，税收筹划是节省税款。从目前的情况来看，绝大多数从事税收筹划研究的专家都将税收筹划定义为税收筹划的目的。税收筹划属于公司财务成本管理的类别。财务成本管理的目标是使企业的价值或股东财富最大化，而使税收负担最小化并不意味着企业可以实现上述目标。因此，税收筹划必须以最大化公司价值或股东财富为目标，并应在整个公司发展的高峰期进行。它不会损害公司的整体利益和节省税款的长期发展。
其次，税收筹划必须经税务机关批准。税务代理机构是指代理人在法定代理机构的范围内接受纳税人的委托并依法处理有关税收事项的制度。作为专门提供税务服务的中介机构和组织，税务代理人应遵守法律代表，独立和公正的原则。依法行事是他们的法律义务。目前，一些开展税收筹划业务的机构在与纳税人签订费用协议时，会考虑是否将税收筹划方案经主管税务机关批准，以此作为衡量税收筹划成功与否的标准。注册会计师，注册税务会计师事务所是依法设立的社会中介机构。他们有权在法律规定的范围内独立，客观和公正地发布一些计划或报告。他们还对发布的计划或报告遵守法律。责任义务。如果税收筹划计划必须在其生效之前得到主管税务机关的批准，则中介机构将失去其独立性，违反了其初衷，并降低了中介机构对税收筹划的责任，实际上增加了税收筹划计划的责任。税务部门的风险。也就是说，如果税务部门批准了计划，而实际上该计划存在一些问题，则承认该计划的税务部门将对此承担法律责任，发布该计划的中介机构将使用该计划。计划交给税务部门。认识并推卸责任。
第三，税收筹划是万能的。实际上，税收筹划只是公司财务成本决策的一部分，其作用是有限的，而不是所有疾病的灵丹妙药。税收计划通常需要与相关的生产和管理决策结合使用，以相互补充，从而产生更大的总体收益和效果。
第四，税收筹划是为了逃避税收责任。一些企业“平时不烧香，急忙抱抱”，把税收筹划视为“花钱请人消灾”，通常不聘请注册税务专家来规范财务管理，但要等到税务义务已经发生或已被税务机关调查当有人怀疑有偷税漏税行为时，我只记得注册税务代理人和税务计划，试图找到通过注册税务代理人的智商消除或免除税务责任的方法。
五，税务机关如何面对税收筹划
首先，我们必须认识到税收筹划发展的现实。税收筹划是市场经济的必然产物。国家将税收作为宏观调控的重要经济杠杆，针对不同行业，不同产品制定优惠税收政策，也使企业有可能进行税收筹划。税收筹划将越来越多地被人们采用，而这并不是人类意志的转移。