1.子公司
子公司是具有独立法人资格的独立企业。子公司由于具有独立法人资格而被视为居民企业，一般要求与该国其他居民企业履行相同的综合纳税义务，并且还可以享受免税期或其他税收优惠政策。
但是，成立子公司通常需要复杂的程序，财务系统相对严格，必须独立开立账簿，并且需要复杂的审计和证明。营业亏损不能抵消母公司的利润。与母公司的交易经常被撤销避税审查的关键内容。
2.上市公司
分支是企业不可或缺的一部分，没有独立的法人资格。所得税的计算和缴纳是通过简易纳税申报的方式实现的。中国企业所得税制度的实施，不仅是引进和借鉴国际惯例的结果，而且是实现所得税调整功能的必然选择。
《企业所得税法》第50条规定：“居民企业在中国境内设立无法人资格的营业组织的，应当集体计算并缴纳企业所得税。”
企业所得税制度要求总部和分支机构共同计算并缴纳企业所得税。因此，如果设立分支机构使其不具有法人身份，则总公司可以集体缴纳所得税。这样，可以抵消总公司与分支机构之间的损益，可以合理地减轻税收负担。
扩展数据
跨国集团建立子公司的优势：
1.子公司是独立法人，其所得税计算是独立进行的。子公司可以享受东道国对其居民公司的税收优惠，包括免税期。由于分支机构作为企业的组成部分之一被派往国外，因此大多数东道国不愿为其提供更多优惠。
2.将子公司的利润汇回母公司比分公司的灵活得多，这等于母公司的投资收入和资本收益可以保留在子公司中，或者在税收负担较小时可以汇出额外的税收优惠。
3.许多国家/地区规定，子公司支付给母公司的股息应减免税。