合理规划个人所得税支付，最大程度地减少税负，增加税后可支配利润，增加个人财富已成为纳税人财富管理的重要组成部分。特别是面对当前的税制改革和国家高收入群体利益的调整，如何合理地避税需要纳税人的科学规划。现在让我们分析几种有效的个人所得税计划方法，并希望为您提供一些合理的避免方法。
1.变更项目-工资收入←→劳动报酬
在当前税率结构下，相同的工资收入和劳动报酬收入因适用的税率而不同。不同。两种收入之间的最大区别是，收入者是否与劳动力需求单位有雇佣关系。因此，纳税人可以通过关系的处理来安排收入财产，从而使所获得的收入处于最有利的税收地位。以达到避税的目的。
一般来说，当应税收入较小时，适用于工资收入者的适用税率低于适用于劳动报酬的适用税率。在可能的情况下，可以考虑将劳动报酬的收入转换为工资。当两个收入都很大时，来自工资，工资收入和劳动报酬的收入可以分别征税。但是请注意，收入性质的转变必须是真实和合法的。
2，改变性质-“工作工资”税款←→“奖励”税金
中国国家税务总局发布了《关于实施某些有关个人所得税定义的政策的通知》（瑞发〔2009〕121条）第1条规定，将取消“双薪制”征税方法，这意味着将计算“第十三个月工资”以及第十二个月的工资，起征点和个人。容纳。所得税只能计算一次，因此有必要增加个人所得税的支付额。公司可以计算第十三个月的工资（年终奖）的个人所得税，并且可以与第十二个月的工资分开征税，这样个人可以减少个人所得税的支付。
3.可变数量-根据税收起征点调整发行周期。
根据中国税法，个人获得年度一次性一次性应缴纳的个人所得税如下：一方面，纳税人获得全年的性别补贴，按一月的工资和工资收入。另一方面，在纳税年度中，每个纳税人只能使用一次纳税计算方法。由于个人所得税采用累进税率，并且年度一次性奖金的计算要缴纳个人所得税，因此，快速扣除只允许扣除一次。实际上，这仅相当于全年一次性奖金的十二分之一，即超额累进税率。有些需缴纳完整的累进税率。完整的累进税率将出现在税率的临界点。税收负担急剧增加的现象将不可避免地反映在全年一次性奖金的应纳税额的计算中。因此，当超出税率阈值时，纳税人应支付高于奖金金额的个人所得税。这时，纳税人选择较低的一次性一次性奖金，但税后收入较高。
根据以上分析，可以发现，随着中国税收制度的不断发展和完善，个人所得税相关政策的范围和作用将越来越大。因此，了解有关工资的税收政策对于减轻员工的个人税收负担具有重要意义。特别是，我们的公司财务人员应具体结合部门本身的实际情况。在《个人所得税法》允许的范围内，要积极研究切实可行的节税方案，以帮助企业降低税收负担成本。特别是对于建筑公司，积极研究个人税收政策对企业和个人具有重要意义和价值。
这种处理会产生税收风险，不能征税。
个人收入的形式和支付方式
《个人所得税法》第8条规定，个人所得税为收入者的纳税人，支付所得的单位或个人为预扣税剂。
《个人所得税法实施条例》第10条规定，个人收入的形式包括现金，实物，证券和其他形式的经济利益。实物收入的，应按照取得的证明书上注明的价格计算应纳税所得额。如果无证实物或凭证上标明的价格明显较低，应税收入应参照市场价格核实。如果所得是证券，则应根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。如果所得具有其他形式的经济利益，则应参照市场价格核定应纳税所得额。 《个人所得税法实施条例》第{5}条规定，扣缴义务人向个人缴纳应纳税所得额时，扣缴义务人应当按照税法的规定预扣税款，按时付款给仓库，并记录下来以备将来参考。付款，包括现金付款，汇款付款，转移付款以及以实物和其他形式支付的证券付款。
根据《个人所得税法》及其实施条例，个人所得税的纳税义务发生在个人取得收入之日，即另一方支付收入之日。如果另一方应计但未实际支付收入，则不存在个人所得税责任，并且仅当实际支付收入时才发生应纳税责任。
定期和按时间计算
《个人所得税法》规定了应纳税所得额的计算：1.工资和薪金所得，从每月3500的收入中扣除。人民币后的余额为应纳税所得额。二，个体工商户的生产经营收入，应从各纳税年度的总收入中减去成本，费用和损失后的余额后，作为应纳税所得额。三，企事业单位的承包经营和租赁经营收入，每个纳税年度的收入总额为扣除必要费用后的应纳税所得额。 （四）劳动报酬收入，报酬收入，特许权使用费收入和财产租赁收入，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20％。该费用是应税收入。 5.财产转让收入应为财产转让收入减去财产原值和合理费用后的应纳税所得额。 6.利息，股息，股息，意外收入和其他收入所得，以及每笔收入应纳税所得额。 《个人所得税法实施条例》第{11}条规定，《税法》第六条第四项和第六项均应按照以下方法确定：（1）劳动收入服务，如果是一次性收入，则获得一次收入；对于同一项目的连续收入，一个月内获得的收入为一次。 （2）酬金须就每本刊物及每本刊物缴付一次。 （3）特许权使用费收入是指将一张许可用于一张许可的一项收入。 （4）物业租赁收入为每月一次收入。 （5）利息，股息和红利所得应在支付利息，股息和红利时支付一次。 （6）临时收入，每笔收入一次。
根据《个人所得税法》及其实施条例，工资薪金的纳税期限为一个月；个体工商户的生产经营收入，企事业单位承包和租赁业务的纳税期限为一个纳税年度；薪酬收入，特许权使用费收入，财产转让收入，利息股利股息收入，意外收入和其他收入均按时间计算。物业租赁收入按名义征税，实际上按月征税。
全年一次性红利，{＃}}“关于调整个人全年一次性红利的计算个人所得税方法的通知”（郭水发[2005] 9号）
为什么工资和奖金之间的增减会影响个人所得税？这是由于工资和奖金之间的共同点和差异。共同点是工资和奖金属于“工资和薪金”类别，可以互相转换；区别在于工资和奖金分别征税，适用的税率也不同。工资适用七级超额累进税率，奖金适用于全年。一次性的奖金税计算方法被征税。可以看出，在固定工资和奖金的前提下，合理分配工资和奖金可以达到节税的目的。
计划您的想法
1.在税法的前提下，充分利用税收优惠政策，这不会增加单位支出，但也会增加个人收入。
2.分析工资和奖金变化对税额的影响，找到工资和奖金之间的平衡，并确定年终奖金的范围。确定年终奖金如何使纳税人的税负增加。最轻。
3.根据年终奖只能一年使用一次的规则，年终奖分为两部分，一部分以年终奖的形式单独分发，另一部分是每月，每季度，每半年和年底。奖励和其他形式已包含在工资支付中。
案例研究
结合个人所得税法，工资和奖金变动对税额的影响是根据支付的奖金月工资和总工资26,000元（月工资8,000）计算的。元和奖金18,000元）。
1.当薪水从2.6万元（加上税率）增加2500元到30,500元时，它是包含在薪金中还是包含在奖金中？
（1）包括工资在内，工资从8,000元增加到12,500元，工资税额为1,245元[（12500-3500）×20％-555]，奖金税额为540元（18,000×3％） ，累计税金为1785元。
（2）包括奖金在内，工资税金额为345元[（8000-3500）×10％-105]，奖金为2145元[（18000 + 4500）×10％-105]，累计税收为2490元。
的结论是，增加的薪水应包括在薪水中，而不是奖金。