中小型企业经常由于财务问题而错过设备开发的机会。融资租赁是一个非常有效的解决方案。融资租赁是一种以融资为直接目的的信贷方式。它表面上是借来的，但本质上是借来的，并以租金的形式分期偿还。常见的融资租赁方式包括直接租赁以及售后回租。今天，我们来看看买卖和回租。
销售和回租的概念
售后租回是指出售自制或购买的资产并租回给买方使用。它使设备制造商或资产所有者（承租人）可以获得所需资金，同时保留使用资产的权利，同时为出租人提供获利的投资机会。
售后回租的特征
买卖双方可以在买卖过程中不受干扰地使用资产；
资产的售价和租金是相互关联的，资产出售的损益通常不计入当期损益；
销售/承租人将承担所有合同执行费用（例如维修费用，保险费用，税金等）；
买卖人可以从买卖中获得应税的财务收益。
销售和回租的优势
增加企业资金的流动性并振兴自己的固定资产；
灵活的融资基金，无限制使用资金；
节省的税款，例如直接投资税减免，加速折旧中的所得税减免，财务补贴等；
有助于全面考虑业务计划并改善业务的财务结构；
灵活的租金和付款方式具有低成本优势。
售后回租可节省大量税款
实例探究
近年来，国家产业政策大力支持了中国的制造业技术改革项目。 A公司积极响应这一呼吁，并希望投资800万元购买新设备以扩大生产能力。A公司目前拥有一件已使用两年的旧设备，购买价为1000万元。根据直线折旧法计算，该设备目前的价值为800万元。在购买新设备之前，甲公司折旧前的税前利润为人民币1000万元；购买设备后，预计每年可增加折旧前的税前利润300万元。
一切就绪，仅需人民币！怎么做？
采用龙华金融租赁的“售后回租”计划，灵活安排租赁期限，并有效解决企业融资问题！
振兴固定资产的计划是这样的！
A公司通过出售和回租将现值800万元的旧设备卖给了浪华金融租赁。租赁期限为6年，融资用于购买新设备。
A公司每年年初支付租金180万元，总租金为1080万元。租期届满后，甲公司又支付人民币500,000元以恢复设备的所有权。
龙华的“售后租回”计划巧妙地帮助甲公司结合了租赁和投资信贷的税收优惠政策，帮助甲公司节省了584万元的税收，增加了1,392万元的税后利润！
ps：为了简化会计处理，假设购买设备后，甲公司的利润水平是稳定的，折旧前的税前利润每年是平衡的。
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1融资租赁的四个功能
{1}融资功能：融资租赁主要是为了筹集资金，目的是解决企业资金不足的问题。需要购买设备的企业只需支付少量资金即可使用所需的设备进行生产，这相当于为企业提供了中长期贷款。
2）促销功能：融资租赁可用于以“租赁寄售”的形式向生产公司提供金融服务。首先，它可以避免生产企业库存过多，从而阻碍流通，有利于加快社会资金总额的周转，提高国民整体效率。其次，可以扩大产品销售，增强产品在国内外市场的竞争力。
3）投资功能：租赁业务也是一种投资行为。租赁公司有权选择租赁项目，并可以选择风险较低，收益较高和国家产业倾斜的一些项目来提供财务支持。同时，一些闲置资金和闲置设备的企业也可以通过融资租赁增加资产。融资租赁作为一种投资手段，使资金既专用又提高了企业的资产质量，使中小企业能够实现技术装备的升级。
4）资产管理功能：融资租赁将资本流动与实物流动联系起来。由于租赁财产的所有权属于租赁公司，因此租赁公司有责任管理和监督租赁资产并控制资产流向。随着融资租赁业务的不断发展，设备制造商还可以用来为设备租户提供特殊服务，例如维修，保养和产品升级，以便他们可以经常使用先进的设备，从而降低了使用成本和降低风险。设备过时。，特别是价格高，技术力量强，无形损失快或利用率低的设备，具有很大的优势。
由于上述四个功能，金融租赁紧密结合了工业，贸易和金融，沟通了这三个市场，并指导了资本的有序流动。它不仅有助于企业以较少的投资迅速获得使用设备的权利，而且还为银行和其他资金提供了安全的借贷渠道。
2融资租赁的主要优势
1）改善公司流动性并改善财务状况
对于租赁公司而言，与其他融资方式相比，金融租赁具有一些独特的特征。
首先，承租人可以达到分期付款的目的。对于企业而言，保持高流动性是财务管理追求的重要目标之一。并非每个企业都能拥有足够的现金和流动资产，其融资能力也受到许多因素的限制。这种提高公司流动性的方法将受到很多公司的欢迎。由于分期付款的特点，融资租赁可以在不占用过多资金的情况下解决公司的投资需求并提高其流动性。更好的融资方式。
其次，承租人可以获得税收优惠，这是许多公司采用此工具的重要原因。在某些国家/地区，税收优惠专门用于融资租赁，以鼓励投资。在某些国家，在融资租赁的初期，针对特定投资领域采取了减税政策。承租人可以通过特定租赁直接或共享出租人的租赁投资收到投资税减免。
第三，承租人可以使用融资租赁来改善其财务状况。现代租赁的特点是创新，针对具有不同需求和偏好的投资者已经创建了多种租赁方法。回租是重要的方式之一。承租人将现有资产出售给出租人，然后出租人将资产出租给资产出售公司。这样，承租人仅支付当前租金，但获得资产出售产生的现金流量改善了当前的现金状况。另外，许多公司利用经营租赁来实现表外融资，不仅达到了投资目的，而且改善了表内财务状况。
因此，公司在设计其资本结构并选择融资工具时，通常会根据资产和负债的情况，财务杠杆的使用以及融资租赁的风险进行选择。融资租赁工具为公司融资提供了更好的选择。在决策中，现金流量不足，财务风险较高的新兴企业和中小型企业往往采用融资租赁的方式。（{}} 2）优化资产结构并降低金融资产风险
一方面，融资租赁的目的很明确，这减少了出租人的信息不对称性，从而降低了风险。与银行贷款相比，资金的使用是通过融资租赁来确定的，经过彻底的项目评估，出租人始终参与设备购置，安装和使用的全过程，可以极大地掌握承租人的更多业务信息。减少出租人的风险。同时，出租人还可以随时使用所有权来监视公司使用租赁设备的操作。即使存在风险，由于融资租赁中的租赁资产所有权不属于出租人，因此存在完整的二手设备市场。在这种情况下，通过出售可以部分收回投资，减少了出租人的损失，大大降低了投资风险，从而吸引了大量的金融机构进入这一行业。
另一方面，与一般企业相比，金融租赁公司具有更大的规模，更好的信用水平和更好的风险管理系统。与直接向一般企业直接融资相比，银行更愿意为这些金融租赁公司融资。融资在一定程度上优化了银行的资产结构，降低了金融风险。
3）加强产品推广并提高企业竞争力
供应商使用融资租赁来促销其产品，以促进应收款的收取。与分期付款和买方信贷等其他促销方式相比，以融资租赁方式出售的货物由于所有权和固定使用权的不转移而具有较小的风险，因此未来的现金流量得到了更大的保证，其分期付款和税收政策得到了保障。更有利于吸引普通消费者以实现销售诸如制造商的设备之类的商品，是企业特别是设备制造企业实现促销的有利选择。
目前，随着市场上购买者对提供额外金融服务的产品或服务的需求日益增加，制造商开始投资建立金融服务公司，以向客户提供全面的服务。
从承租人融资的角度来看，租赁可以大致分为两类：融资租赁和经营租赁。那么在税收方面，哪种方法的税负比较小？
“企业所得税的税前扣除措施”第39条。纳税人以融资租赁的方式从出租人那里获得固定资产的，不得扣除租金费用，但可以按照规定扣除折旧费用。融资租赁是实质上转移了与资产所有权有关的所有风险和报酬的租赁。满足以下条件之一的租赁为融资租赁：
（1）租赁到期时，租赁资产的所有权转移给承租人。
（2）租赁期限是资产使用寿命的大部分（75％或更多）。
（3）租赁期内的最低租赁付款额应大于或等于租赁开始日期资产的公允价值。
融资租赁的特点：
1.出租人仍保留租赁资产的所有权，但与租赁资产有关的所有风险和报酬已全部转移。
2.租约通常不可取消，或者只能在某些特殊情况下才能取消。
3.租赁期限长，几乎包括了租赁资产的所有使用寿命。
4.一般而言，融资租赁仅需进行租赁即可收回租赁资产的全部投资并获得合理的利润。
5.租赁期限届满时，承租人有权选择以低价购买租赁资产；或续约；或将租赁资产退还给出租人。
经营租赁（经营租赁）也称为服务租赁，管理租赁或经营租赁。它是一种租赁形式，其特征在于提供了租赁项目的短期使用权，通常适用于需要专门技能进行维护和更快地更新技术的设备。根据经营租赁，租赁人负责维护，维修和管理租赁项目。承租人可以在一定的通知期后中途终止租赁合同。每项交易的租赁期限明显短于租赁项目的正常使用寿命。对于出租人，他没有从一项租赁中收回全部成本和利润，而是通过将租赁项目反复租赁给不同的承租人来获得收益。因此，从这个意义上讲，有人称其为“不完整“融资租赁”中，融资租赁称为“全额租赁”。国际海上运输中常用的租船合同形式为承租船。船东和船员负责提供船东。所有管理，维护，保险和其他义务均由船东负责。从本质上讲，成乐租船是一种经营租赁。。我们在日常生活中看到的出租车和船只也属于经营租赁的类别。
从税收筹划的角度来看，融资租赁的税负相对较小。根据中国《企业所得税暂行条例实施细则》，“融资租赁产生的租赁费用不能直接扣除。承租人支付的手续安装和交付后的费用和利息可以在付款时直接扣除。 ”因此，金融租赁设备可以在税前折旧和扣除，租赁费用和折旧之间的差额也可以在税前扣除。如果公司通过银行贷款或贷款来支付，其利息也可以在税前支付。另一方面，根据中国《关于增值税若干特定问题的规定》，融资租赁业务不征收增值税，无论租赁货物的所有权是否转移给承租人。
因此，金融租赁对租赁双方具有相对优惠的税收条件。这也是世界上大多数国家/地区的企业所采用的方法。但是，在特定操作中，我们不能仅考虑税收因素。哪种方法最重要？为了安全和保存，您应该选择哪种方式。
融资租赁和分期付款之间的区别
融资租赁和分期付款之间的区别主要体现在以下几个方面：
（1）分期付款是一笔销售交易。买方不仅获得使用被交易物品的权利，而且获得了物品的所有权。融资租赁是一种租赁行为。尽管承租人实际上承担了由租赁财产引起的成本和风险，但从法律上讲，租赁财产的所有权仍然属于出租人。
（2）以上两个因素也导致税收待遇上的差异。融资租赁中的出租人可以从应计收入中扣除摊销折旧，而承租人可以从应纳税所得额中扣除摊销折旧费，而在分期付款交易中，买方可以从摊余中扣除摊销折旧。折旧费从应纳税所得额中扣除。购买者还可以从应纳税所得额中扣除利息成本。此外，在某些西方国家购买某些固定资产也可以免税。
（3）金融租赁和分期付款在会计处理上也有所不同。在融资租赁中，租赁财产归出租人所有。因此，它作为出租人的资产计入资产负债表，并且租赁资产折旧，并且承租人为生产该租赁资产支付租赁费用。分期购买的项目属于买方，因此它们包含在买方的资产负债表中，并且买方负责折旧。
（4）分期付款不是全额信用，买方通常是部分地当场偿还贷款；金融租赁是一项全额信用，可以支付整个租赁价格，甚至包括运输，保险，安装等费用。Financial Link提供了额外的费用。尽管融资租赁通常在租赁开始时也需要一定数量的保证金，但该费用通常比分期付款交易要求的立即付款少得多（例如，在进出口贸易中，买方必须支付现金的至少15％贷款）。因此，金融租赁方法为同一项目提供的信贷总额通常大于分期交易方法提供的信贷总额。
（5）金融租赁和分期付款交易在付款时间方面也有所不同。后者通常在每个周期的结尾，通常在分期付款之前有一个宽限期。金融租赁通常没有宽限期，必须在租赁开始后支付租金。因此，通常每个时期都很难支付房租。
（6）就条款而言，分期付款的付款期限通常低于交易项目的经济期限，而融资租赁的租赁期限通常等于租赁项目的经济期限。因此，相同项目的信用期比分期付款获得的信用期更长。
（7）当租赁到期时，租赁财产通常具有残值。承租人通常无法任意处理租赁财产，需要经过交换程序或购买程序。分期付款交易的买方在指定的分期付款后拥有交易项目，并且可以任意处理。