税收筹划：这次变得更聪明
对于你们中的那些人来说，现在再开始考虑税收筹划思考还为时过早！截至本财政年度结束还有6个月多的时间，我们认为现在是时候开始年度税收筹划活动。在三月份匆匆忙忙地投资于手头可用的任何投资途径是否合格？
用于税收筹划的投资（符合第80C条规定可从总收入中扣除的投资）与常规投资没有区别。需要投入相同程度的努力和计划吗？在税收筹划中同样，至关重要的是要根据投资者的风险状况进行节税投资；另外，节税投资组合应该是多元化的。
在目前的投资方案中，投资者在进行税收筹划活动时有多种选择。从与市场相关的工具（如节税资金）到小额储蓄计划（如国民储蓄证书（NSC）），应有尽有以及5年期银行定期存款（FDs）等公共储备基金（PPF）争夺投资者的注意力。适当比例的上述明智组合是投资者必须瞄准的目标。
我们提出了进行税收筹划活动的四步策略，
1.审查您现有的投资
税收筹划活动可以从对现有节税投资的审查开始。例如，应将在较长时间范围内运行的PPF帐户和保险单/ ULIP（单元链接的保险计划）放置在扫描仪下方。投资者应寻求投资顾问的服务，并审查此类投资途径的效用。如果有任何途径已经停止为投资组合增加价值或不匹配，那么就应该这样做。
例如，在中等风险的投资者抯投资组合中，唯一的保险工具可能是ULIP（具有名义保额），其整个主体都投资于股票。在这种情况下，投资者承担以下风险：保险不足，并且投资于与他的风险状况不符的途径。这样的投资者可以是投资组合审查的候选人。
2.履行固定承诺
下一步可以是计算固定承诺。例如，对于受薪个人，法定扣除额（例如对雇员公积金（EPF）的缴款）也有资格获得第80C条的福利，承诺。同样，正在进行的保险单的保费支付或对现有PPF帐户的缴款也属于同一类别。
目的是确定第80C条扣除额中的哪一部分（100,000卢比），投资者可以自由投资。考虑一个被评估人，为了进行税收筹划，该人必须投资100,000卢比；他有一个ment赋其中年保费为35,000卢比。在这种情况下，用于税收筹划的可投资盈余仅为65,000卢比（100,000卢比减去35,000卢比）。
3.获得正确的分配
下一步是制定详细的投资计划以进行税收筹划。在此阶段，投资顾问应积极参与。投资者的风险偏好将在确定每个投资的分配中起至关重要的作用大街。从广义上讲，像NSC和FDs这样的有保证的回报途径将主导中等风险投资者的税收筹划组合。相反地，对于冒险的投资者而言，节税资金和ULIPs应该是主要饮食。
4.执行投资计划
执行投资计划将是最后一步。如果计划中包含节税资金，那么启动一个在接下来的6个月内运行的系统投资计划（SIP）可能是一个好主意。通过投资在更长的时间范围内，投资者可以最大程度地降低误入市场的风险。相反，对PPF等有保证收益计划的投资也应在到期日之前提前进行。除了确保必要的书面工作按时完成之外，它还可以与在到期日之前进行的存款相比，PPF投资还可以帮助PPF投资获得更高的回报。
声称，为进行税收筹划而进行的投资可能会对整体财务产生巨大影响，这是一种轻描淡写的说法。一个例子将帮助我们更好地理解这一点。每年投资100,000卢比，超过15-在此期间，年收益率为10％（考虑到有保证的收益计划提供的年收益率为8％，对于复合投资组合的这一假设是现实的），到期时的收益约为3,177,200卢比。很少有人会对进行合理的税收筹划是值得的。
我们为投资者提供的建议从现在开始进行税收筹划计划，您将可以利用3月份来进行建设性的工作，而不必担心投资。
同时，我们还应考虑投资地点对公司利润汇出是否有任何限制。因为一方面，一些发展中国家以低所得税甚至免税的形式吸引外国投资，同时又限制了外资企业利润的汇出，希望鼓励外国投资者进行再投资。此外，在跨境投资中，投资者还将遇到国际双重征税问题。避免国际双重征税也是中国跨国投资者选择投资地点时必须考虑的一个因素。为了避免国际双重征税，各国现在普遍签署了双边全面税收协定。根据协议，双方居民和非居民均可享受国外税收减免或抵免优惠优惠政策。因此，跨境投资应尽量选择与母国（母公司所在地的国家）签订了国际税收协定的国家和地区，以避免国际双重征税。目前，中国已与63个国家签署了避免双重征税的协议。世界上，国家之间有1000多项双边全面税收协定。弦4
建立国际控股公司，国际信托公司，国际金融公司，受控保险公司，国际投资公司等也是跨国公司进行税收筹划的重要方式之一。跨国公司通常可以通过在缔约国，低税国家或避税天堂设立这样的公司来获得较少的预提税的好处，或者可以轻松地将利润转移到免税或低税的地方。同时，由于未汇回子公司的税后收入，因此母公司可以获得递延税项的好处。此外，它可以更轻松地筹集资金并调整子公司的财务状况，例如使用一个国家的子公司的利润来抵消另一国家的利润。公司的损失。中国首钢集团通过在香港设立控股子公司，发挥了出色的筹款职能，同时也达到了减轻税收负担的目的。弦9
（2）选择有利的业务组织方法进行国际税收筹划字符串4
跨国投资者在国外开展新业务，扩大投资以成立子公司或设立分支机构都将涉及企业组织方法的选择。不同的企业组织方法具有非常不同的税收待遇。（1）就分支机构和子公司而言，子公司在国外表现为独立的法人实体，因此它们可以享受东道国规定的包括免税期在内的优惠税收待遇，而分支机构则由企业组成其中一部分被发送到国外，不能享受税收优惠。另外，子公司的损失不能汇往国内总公司，并且由于分公司和总公司是同一法人企业，因此在经营过程中产生的损失可以汇至总公司账户，减少了公司的损失。收入。因此，在进行跨国经营时，可以根据东道国的情况采用不同的组织来达到减轻税收负担的目的。例如，在海外公司成立期间，由于损失的可能性很高，因此可以采用分支公司的组织形式。当海外公司开始盈利时，如果可以及时将其转换为子公司形式，则可以获得许多分支机构无法获得的税收优惠。（2）就股份公司和合伙企业的选择而言，许多国家对公司和合伙企业实施不同的税收政策。因此，在分析比较税基，税率结构，税收优惠政策，投资所在地的具体税收政策等前提下，中国境外投资公司应选择综合税负较低的组织形式。 。组建自己的海外公司。
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（3）在关联企业交易中使用转移定价进行国际税收筹划字符串5
转移定价是指以下事实：在国际税务事务中，价格由交易的参与方人为确定，而非独立的参与方根据正常交易原则确定公平市场中的价格。转让定价过程是一个非常机密和复杂的任务。会计准则，会计制度和其他会计法规，一方面在规范企业的会计行为中发挥作用，另一方面也为企业提供了不同的会议方式选择，使企业在其中“自由”框架和规则“机动性”创造机会。中国的跨国商业企业应该熟悉东道国的各种会计制度，并使用各种会计处理方法来减轻税收负担或延迟纳税。例如，适当地将收支结算日期提前几天或几天，可以达到延税的目的；在免征资本收益或低于所得税率的国家中，海外企业应及时调整财务决策和会计处理试图将流动性收入转换为资本收入的政策将获得可观的结果。平均成本分配是最大程度抵消利润并减少税收的最佳方法。企业可以将长期经营活动中发生的所有费用尽可能平均地分配给每个期间，以使他们获得的利润是平均的，并且在特定阶段无需纳税。现象过高的现象；在价格上涨的情况下，采用先进先出法进行存货评估可以有效减轻税收负担。固定资产折旧时，加速折旧方法可以使固定资产投资尽早收回，从而减少同期的利润延迟了缴纳所得税的目的。
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3.国际税收筹划中的注意事项字符串5面对不断变化的世界经济环境和错综复杂的国际税收环境，跨国纳税人制定了国际税收计划，其根本目的是在全球范围内减轻税收负担。因此，中国的跨国商业企业必须从全球角度安排商业活动，计划税收，并进行全球税收筹划。弦1
1.有必要深入了解各国的税收制度和相关信息。目前，世界各国的税收制度都大不相同。税收类型，税率和税收计算方法多种多样。税收关系非常复杂。此外，各国的业务形式，收入类型，业务内容，税收地点以及政治，军事，科学，技术，文化和民间习俗都会影响企业的业务活动，进而影响财务和财务。企业的税收安排。
2.必须有多种选择。跨国经营企业应该对形势进行综合分析，对形势进行审查，从各个角度设计尽可能多的备选方案，并从中选择最有利的方案。
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3.有整体看法。跨国公司应从全球宏观角度审视问题。追求每个税负的最小化并不意味着总税负是最小的，追求最小税负并不意味着一定的最大收入。例如，为了减轻预扣税的负担并与某个国家严格联系，尝试使用该国与其他国家之间的税收协定，但该国征收沉重的所得税。另一个例子是，一个国家的税收情况良好，但该国的经济环境和地理环境非常恶劣。
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4.有长远的眼光。税收筹划应该是前瞻性的，不能杀死鸡和鸡蛋，并且在追求直接利益时无视长期利益。中国的跨国公司应制定长期的总体税收计划和业务计划。