税收筹划是一种企业筹划行为，纳税人根据税收政策法规的指导，选择能使税收收益最大化的纳税计划，以提前对其生产，经营，投资和财务管理活动进行处理。国家法律和税收法规。不仅包括最轻的税收负担，还包括最轻的税收负担，税后利润最大化和公司价值最大化的含义。
税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。纳税人在遵守国家法律和税收法规的前提下，决定在各种税收计划中选择税收利益最大化计划。合法性。
关于税收筹划对会计处理的影响
税收筹划意味着纳税人在法律允许的范围内
政府的税收政策以商业活动，投资和财务管理活动的发展为指导。
规划和安排，优化税收计划以减轻税收负担
获得合法税收优惠的行为。
1.税收筹划的主要方法和策略
1.规划管理思想和方向。属于宏观规划，
是一次性税收计划。例如企业地理位置的选择，企业类型的选择
，选择相同，他们享受不同的税收优惠政策。
2.计划销售方法。信用销售是目前最常用的促销策略，
可以刺激产品销售，赢得更多客户，并达到增加销售收入的目标
的。但是，根据税法，只要发生信用销售业务，就会产生应纳税额
，不仅要预付大量税款，而且由于应收帐款金额的增加而增加
加上坏账的可能性。因此，对于具有较长付款条件的信贷销售，卖方全部
合同将分期签订。签发货物时不签发销售发票，
在合同约定的付款期后，企业将按照合同约定的比例和金额开张
销售发票用于记录收入，因此企业不会提前确认收入
并且增加企业的税收负担。
3.通过选择纳税人来进行税收筹划。新兴工业企业
行业，根据生产企业的年销售额估算，年销售额将在30万元至50万元之间
年销售额为100万元人民币，但拥有健全金融体系的小型工业企业的年销售额为30万元人民币超过
元的人可以申请成为一般纳税人的标准要求。
如果企业生产产品，则规模纳税人和一般纳税人可以选择
的增值范围较大，相对可抵扣的进项税额较少，而一般纳税人将少于
大型纳税人要缴纳更多的增值税和所得税，企业可以选择申请小型纳税
纳税人；相反，企业选择一般纳税人更为有利。
4.将资产分类评估用于税收计划。一般而言，资产支出
本年度的销售成本或期间费用中包含的摊销金额越大，则越多
税收支出。企业没有明确规定税法必须作为固定资产核算
的某些器皿，工具等应尽可能视为低价易耗品，并应采用
一种一次性摊销方法，以达到节省所得税费用的目的。
5.税收计划是通过更改会计处理方法来制定的。在税法规定的范围内
薪金支出，公益，救济捐款支出，社会娱乐费，福利支出，
当借款利息超过限额时，将计入待摊费用，并在以后期间进行摊派对于
销售，可以免除所得税或递延所得税。
6.使用资产摊销期限和摊销方法进行税收筹划。对于固定
无形资产的折旧和摊销，税法通常只规定最短期限或
（可选），企业可以选择在最短时间内进行摊销，以
减少摊销期间每个期间的应税收入，以达到延迟纳税的目的。入金
装运货物的估价方法，低价值消耗品的摊销方法，在制品成本的计算
方法的选择，企业具有一定的自主权，企业可以选择减少
处理税收方法是为了达到少缴税款或延迟缴税的目的。
7.使用划分收入的方法进行税收筹划。公司可以利用差异
在不同的应税情况下，可以对定性收入征税。分配收入实现
税收筹划的目标。例如，当房地产公司出售商品房时，如果
的收入分开，则装饰部分的收入将按3％的税率缴纳营业税，并且不会支付任何附加值。
新所得税法下企业税收筹划研究
摘要：由于企业所处的经济环境大不相同，并且税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求在进行税收筹划时，应根据税收筹划制定税收筹划。企业的实际情况。计划并保持相当大的灵活性，以便随国家税收制度，税法，相关政策和预期经济活动的变化随时调整项目投资，重新审查和评估税收筹划计划，更新计划内容及时采取措施分散风险，收益和避免损害，并确保实现税收筹划目标。
关键字：税收筹划；依法纳税；合理避税；价值最大化
1.税收筹划的概念和前提条件
税收筹划是一门综合学科，是指纳税人通过在税收法规定的范围内为企业的财务活动和经营活动制定计划和安排，合法地减少甚至免除额外费用。税收负担可最大化税后收益。
因为税收筹划是基于遵守税收法律的前提，所以它是合法的。企业税收筹划的前提是依法纳税，依法履行义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和具体税收规定，应按时足额缴纳税款。只有在此基础上，才能进行合理的避税，才能将合理的避税视为企业的权利，并得到法律的承认和保护。
第二，税收筹划的基本特征
1.税收筹划的合法性
税收筹划是在遵守税法且不违反税法的前提下进行的。它与避税和逃税本质上是不同的。避税是法律上的漏洞，违反了道德准则。逃税是违反道德和税法的行为，受到政府的严厉惩处；并且税收筹划在税法允许的范围内，这是纳税人的经过仔细的研究和比较，选择最佳的纳税计划既不违法，也不道德，并受到税收政策的指导和鼓励。
2.税收筹划的前景
税收筹划是一项指导性，科学且高度可预测的管理活动，其目的是减少税收支出并最大程度地发挥其作用。纳税人在开展各种商业活动之前预先预测各种方案的税收负担，并根据计量结果确定经营行为的选择和决定。在经济活动中，税收义务通常滞后，客观地提供了在纳税之前进行计划的可能性。税收筹划是纳税人对诸如商业，投资和融资等商业活动的方式和数量的预先安排和计划。它与逃税不同，它是在税收义务发生后采用各种方法少缴税款。
3.税收筹划的及时性
随着社会政治和经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂。和完美。这就要求税收筹划必须立足实际，准确掌握现行税收法律，法规和政策的变化，及时调整和更新税收筹划方案，以获得有利的筹划机会和更大的经济效益。
4.全面的税收筹划
税收筹划是一项系统而全面的工作。在计划某个税种时，我们必须关注企业的总体高低税负。在这种情况下，在进行税收筹划之后，尽管某个税收类别的税收负担有所减轻，但其他税收类别的负担可能会更大；税收负担可以在早期阶段减轻，但税收负担在后期阶段会更大。因此，企业在进行税收筹划时应把握全局，进行综合测算，以确保总体税收负担最轻，长期税收负担最轻。
5.税收筹划的专业性
随着经济的全球化，国际经济贸易往来的日益增加以及业务规模的不断扩大，世界各国的税法越来越复杂。在这种背景下，作为专业的税务代理和税务咨询代理应运而生。世界各国，特别是发达国家的会计师事务所，律师事务所，税务会计师事务所和税务咨询公司已经开始和发展了税务筹划咨询服务，这表明税务筹划正变得越来越专业。
III。企业实际经营活动中的税收筹划
1.融资决策中的税收筹划
融资过程中的税收因素不仅会影响企业的现金流量，还会影响融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成，留存收益的使用和新股的发行中，由于经营者和所有者的统一，存在双重征税问题，因此税收负担最重；通过债务融资，可以将税前利息作为费用扣除减少公司利润，从而减少所得税，但是这种类型的风险更大。根据税法的规定，通过发行股票和自积累的留存利润筹集的资金属于企业的所有者权益。股利支付不能作为企业费用支付，只能在企业的税后利润中分配。通过发行债券，银行贷款，通过融资租赁等方式筹集的资金为企业的负债。负债产生的利息支出可以从税前利润中扣除。企业不同的融资方式会影响作为税基的净利润，进而影响税收负担的水平。因此，从税收筹划的角度出发，在税前投资收益率大于债务成本率的前提下，债务率越高，金额越大，节税效果越明显。企业可以通过增加债务比率和增加股本回报率来获得更多的收入，从而增加企业资产的价值并使企业价值最大化。当然，负债率越高越好。随着债务比率的增加，公司的财务风险和融资成本将增加。当债务的成本率超过利息和投资税前收益时，债务将无法达到节税的目的。
1.标题
标题是文章的标题。各种文章的标题多种多样，但是无论它们是什么形式，它们都必须始终从各个方面反映作者的写作意图和文章的主要目的。毕业论文的标题通常分为通用标题，副标题和副标题。
（1）通用标题
通用标题是文章总体内容的体现。常用的措词是：
①揭示主题的本质。标题的这种形式高度概括了全文，通常是本文的中心论点。它具有很高的清晰度，使读者可以轻松掌握全文的核心。有很多这样的标题，它们很常见。如《论经济体制模式》，《经济中心论》，《我对县级行政事业单位改革的看法》等。
②提问风格。这种标题使用问题来隐藏要回答的内容。实际上，作者的观点很明确，但含义是机智的，读者需要考虑一下。这种标题形式由于其隐含的观点而易于引起读者的注意。例如，“家庭承包制是唯一的责任吗？”，“商品经济是否等于资本主义经济？”
②说明内容范围。从自己的角度来看，这种标题形式看不到作者的观点，而只是限制了文章内容的范围。一方面，本文的主要论点一方面很难用短句来概括；另一方面另一方面，本文的认罪范围可以引起同仁读者的共鸣。这种形式的标题也更为常见。如“试论中国农村地区的两级管理体制”，“正确处理中央与地方政府之间，各条，各条之间的关系”和“战后西方贸易自由化分析”。
④使用判断语句。该表格的标题限制了全文的内容，并且可以灵活地扩展或收缩。本文的研究对象是特定的，并且面目相对较小，但是扩展的思想必须非常笼统和广泛。这种从小到大的标题，有利于科学思维和科学研究的扩展。如“从乡镇企业的崛起看农村的希望之光”，“科技进步与农业经济”，“从劳动创造美中看美的本质”等。
⑤使用视觉句子。如“激励管理系统”，“科学技术史上的曙光”，“万能光理论”等。
标题的样式很多，作者可以在实践中大胆创新。
（2）字幕和副标题
为了阐明本文的研究对象，研究内容和研究目的，补充并解释了一般标题，有些论文还可以添加字幕。特别是，一些有争议的论文通常都有副标题。例如，在常规标题下，添加副标题，例如“与XX讨论”。
另外，为了强调本文的特定方面，您还可以添加字幕。例如“如何解决现阶段的劳动报酬差异-还讨论资产阶级按工作分配的权利”，“开发蛋白质资源并提高蛋白质利用效率-探讨解决饮食问题的发展战略”。 ”
设置子标题的主要目的是清楚地显示文章的级别。有些人用文字把这个关卡的核心内容放在首位。其他人使用数字仅表示“一，二，三”等的顺序，这在继承过去方面起着一定作用。应当注意，无论采用哪种形式，都必须紧跟其所属级别的内容，以及上下两者之间的紧密联系。
标题的要求可以概括为三点：必须明确。为了能够揭示主题或论点的范围，以便人们可以阅读标题以了解文章的概述，讨论的主要内容以及作者的写作意图，但又不合理，请隐藏标题头和尾，并与读者捉迷藏。第二是简洁。。论文标题不应太长。如果时间太长，很容易使人感到麻烦和麻烦，并且不会获得清晰的印象，这将影响文章的总体评价。标题不应太抽象或太空。标题不应使用非常有用或独具匠心的词汇，以免使读者看到标题仿佛陷入迷茫之中，而且莫名其妙。只有阅读全文后，标题才会流行。含义。第三是小说。标题与文章的内容和形式相同，并且应该具有自己的独特性。不要设置新标准，也不要解决问题，不要使案例引人入胜，令人赏心悦目，从而引起读者对阅读的兴趣。
2.目录
一般来说，毕业论文没有标题。带有字幕的论文通常都设置在目录中，因为它们的内容层次很多，整个理论体系相对较大且复杂。
设置目录的主要目的是：
1。使读者能够在阅读论文之前对全文的内容和结构有一个总体的了解，以便读者可以决定是否阅读，精读或略读。
2。方便读者选择论文中的某个点。除了中心论点外，长论文还有许多子论点。当读者需要更多地了解某个论点时，他们可以依靠目录来节省时间。
目录通常位于纸张主体的前面，因此是纸张的指南。为了使目录真正成为指南，您必须注意：
1。准确。目录必须与全文的轮廓一致。换句话说，本文的标题和副标题与目录之间存在一一对应的关系。
2。毫无疑问。目录应在文本中一一标记上目录行的页码。页码必须清晰正确。
3。完成。由于目录是本文的指南，因此必须完整。也就是说，文章的所有内容都应反映在目录中，并且不能省略。
目录有两种基本类型：
1。文本目录。
2。用数字表示的目录。这样的目录很少见。但是，讨论很长，方便读者阅读，并且也使用了这种方法。
三，内容摘要
简介是全文的缩影。在这里，作者用极其经济的笔和墨水勾勒出全文的整体轮廓。提出了主要论点，揭示了论文的研究成果，并简要介绍了全文的框架结构。
简介是本文的辅助部分，通常放在本文的开头。
撰写摘要的目的是：
1。为了使讲师在审阅论文全文之前对文章的主要内容有一个大致的了解，了解研究取得的主要成果以及研究的主要逻辑顺序。
2。为了使其他读者能够阅读内容摘要，他们可以对作者研究的问题有一个大致的了解。如果发生共振，请进一步阅读全文。在此，内容摘要成为向许多读者推荐该论文的“广告”。
因此，应该在摘要中显示内容的主要内容，以便读者可以一目了然地理解内容的要点。论文的总结要求简洁，全面。不要太草率地把握要点，也不要只是干几个吧。缺乏材料来解释这一点。
内容提要可以分为新闻提要和说明提要。
报告简介，主要介绍研究的主要方法和结果以及对结果的分析等，并为文章的内容提供了更全面的提示。
指示性摘要仅简要描述了研究结果（数据，观点，观点，结论等），并不涉及研究方法，方法，过程等。教学摘要通常用于毕业论文。示例如下：
●当然，在市场经济条件下，政府应服从上级计划和部署的总体计划。这是发展整体经济的前提，因此自然符合负责任的原则。
●改变部门的“共同管理”企业以共同为企业服务应该成为部门工作的主要重点。（摘自“市场经济中的政府（{
如何定位“内容摘要”）
摘要的写作要求可以概括为“全面，准确，简洁，实用和实时”。特别：
1。内容摘要必须完整。也就是说，论文中提到的主要内容（或观点）不能被省略。摘要应写成完整的论文，可以独立使用。
2。重点应突出。内容摘要必须突出论文的研究结果（或中心论点）和结论性内容，其他项目也可以写得简洁。
3。案文应简明扼要。内容摘要必须仔细写成，用简洁概括的语言表示，不宜对每种内容进行解释。
4。声明应客观。内容摘要通常只写出主题研究的客观情况，不宜对工作过程，工作方法和研究结果进行主观评估，也不宜与他人的研究进行比较。研究结果的价值具有其自己的公众舆论，因此没有必要进行公开。因此，从事实中寻求真理也是写总结的基本原则。
5。语言必须生动。摘要应该简明扼要，但也要生动有趣。它应该从单词修饰，表达方法和章节结构等方面尽可能地反映单词的颜色，以激发读者阅读文本的欲望。
IV。文本
的文本包括三个部分：引言，论文和结论。这是毕业论文中最重要的部分。其他章节将详细讨论，在此不再赘述。
五，参考资料
引用也称为书目。他们指的是作者在撰写毕业论文时查阅的作品，报纸和杂志。它应该在毕业论文的末尾列出。列出参考文献有三个优点：首先，当作者本人发现引用错误时，很容易查找和纠正。二是使毕业论文答辩委员会的教师了解学生阅读材料的广度，作为审查毕业论文的参考依据。第三，研究类似问题的读者可以方便地咨询相关意见和材料。
当然，论文中列出的参考文献必须是主要的，与论文密切相关的专着，论文和其他材料，这些材料在撰写毕业论文时起了重要的参考作用。不要改变，列出太多。
中列出的参考文献通常包括标题或文章标题，作者，出版者和出版年份。