1.重组业务的各方以及各方的一致税收处理原则。
2.实际经营资产的定义。
3.控股公司是指直接持有公司股份的公司。
4.确定重组日期和重组业务的完成年份
2.公司重组的一般税收管理和税收筹划
1，清算2，债务重组3.股权收购，资产收购和重组业务
4.合并5.分离：以东北高速公路为例
3.公司重组的特殊税收处理管理和税收筹划
1.提交并确认，确定公司重组的领导方
2.具有合理业务目的的定义，并在重组后连续12个月
3.原始大股东的含义。4.相同的控件
5.债务重组6.股权收购和资产收购业务
7.合并和合并企业可以弥补的损失限额
8.分立合并企业合并前的有关所得税事项，由合并企业继承
9.重组后续税收管理，分步交易，数据存储
4.跨境重组税收管理和税收筹划
1.海外至海外模式2.海外至国内模式3.全资子公司的股权转让
4.中国税务机关对跨境重组的反避税管理
五，案例分析
1.债务重组2.资产收购3.股权收购4.合并5.分离
适用于税务筹划公司
1.新建或竞标企业
这样的企业具有足够的税收筹划空间，在公司成立之初或新项目启动之初，国家产业政策就可以充分享受税收筹划或雇用税收顾问的资格。同时，这也可以使公司在财税会计方面有良好的开端。迈出好一步。
2.财税会计相对薄弱的企业财税会计相对薄弱的企业主要表现在两个方面。一是企业内部缺乏严格的财税会计内部控制制度，容易产生财税风险。二是会计人员素质过低，无法准确地进行财税核算。财政和税收风险很高。这两个方面都容易产生财政和税收风险，稍加疏忽会造成巨大的财务损失。这些企业应尽快规范财税核算，进行税收筹划，防范财税风险。
3.会计和税务会计相对复杂的企业
有些企业的税务会计较为复杂，有些企业涉及出口退税业务，有些企业涉及更多的税种，而有些公司则经常遇到更复杂的与税收相关的业务，例如申请减税或免税，涉及的企业规模较大。量由于与税收相关的会计处理，此类企业的所得税相对复杂。这类企业应做好税收筹划和长期税收筹划。
4.受税务机关处罚的企业
俗话说：“弥补死者为时不晚”，受到税务机关惩罚的公司应发出警报，注意税收筹划活动的开展，并确定税收来源。并尽早征税漏洞，以防止它们发生。
5.规划大型企业
一般来说，资产规模和收入规模庞大，组织结构复杂，业务活动复杂，所涉及的税收类型和税收政策复杂的企业具有更大的税收筹划空间，一旦这些企业出现问题，税收损失也很大。例如，许多大型跨区域和跨行业的大型企业集团只要满足税收优惠目录，就可以充分享受税收筹划的好处。
原则上，税收计划与税收类型相同。税收负担的灵活性取决于每种税收类型的相同要素：税基; b。减税； C。税率; d。税收优惠税基越广，税率越高，税负越大。更重要；或减免税越多，税收越优惠，税收负担越低，税收负担越轻。企业征收的税种和税种的税收弹性比税基，税率和扣除额的弹性更大。外资企业，高新技术企业和家庭护理，鼓励一些行业的发展，获得更多的优惠政策，比实际工作计划更多的空间，我应该具有承税的灵活性，并应增加税收-商业税收的结合通过税收筹划，企业的基本经营规模难以传递等。直接税收组合选择代收或转移代收产生费用，以实现免税义务，减少税收义务或递延税收义务的目的。我将分析内资企业的税收筹划（1）使用坏账损失进行税收筹划（2）将库存评估用于税收筹划（3）将折旧限额用于税收筹划（4）将折旧用于税收筹划5）利用损失补偿的税收筹划（Lu）使用预付税的税收筹划（油漆）使用公司税收减免政策的税收筹划鼓励企业增加投资以支持企业的技术改造促进产品结构调整和促进稳定的经济发展税收规定根据国内产业政策和技术改造项目企业的要求，项目所需生产设备投资的40％为40％。购买企业的技术改造设备可从新增企业中减税。实施投资抵免。生产设备企业仍按原价折旧。按照有关规定计算应纳税额，并扣除企业自身的业务需要。应优先选择技术改造项目所需的设备。生产设备将达到减税效果。企业将研究和开发新产品，新技术和新技术。试生产成本包括在税前管理成本中扣除的管理成本中。从企业发展的角度出发，应加大产品研发力度，以确保需要研发支持。高新技术产业开发区认定高新技术企业减免5％优惠税率该税还规定，启动一个为期两年的免税企业做出投资决定时，应考虑投资公司所在行业享受住房税优惠政策，以减轻公司税负。企业使用废物，废气，废渣和其他废物原料在五年内减少或免除生产。新建劳动服务企业税收，城镇失业人员安置，企业从业人员总数超过0％税务机关批准减免税
税收筹划的实质是依法合理地纳税，使纳税风险最小化。税收筹划具有以下特征。
1。合法性意味着税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律规定，逃避税收负担，应当承担相应的法律责任。征收关系是税收的基本关系，税法是规范征收关系的基本标准。纳税人有依法纳税的责任和义务，税务机关的税收行为也必须受税法的约束。纳税人在履行纳税义务后，应按照税法规定足额按时纳税。任何不缴纳，欠缴或延期缴纳的税款都是违法的，税务机关应按照税法的有关规定予以处罚。为了逃避和减轻税收负担而无视法律的纳税人逃税显然受到法律制裁。这是无可非议的。但是，当纳税人从事商业或投资活动并面临两个或更多个税收计划时，纳税人可以设计和计划以实现最低合理的纳税额，并选择低税收负担计划。这也是税收政策指导经济，规范纳税人经营行为的重要功能之一。
2。进步是指预先计划，设计和安排。与经济行为相比，纳税行为具有滞后性。只有在进行商业交易后，才有义务缴纳增值税或营业税；所得税仅在收入变现或分配后计算；只有在购置财产后才缴纳财产税。这客观地为纳税人提供了在纳税前进行事先计划或安排的机会。此外，纳税人和税收对象的性质不同，税收待遇也常常不同。这样，纳税人可以根据税法和税制的具体规定，结合自身的实际情况，做出投资，业务和财务决策。如果已经进行过商业活动，则应纳税额已经确定，然后寻求少缴税或不征税就不被视为税收筹划。
3。目的性是指纳税人的税收筹划，其目的是减少纳税额并寻求最大的税收优惠。寻求税收优惠有两个含义：第一，选择低税收负担，低税收负担意味着低税收成本，低税收成本意味着高资本回收率；第二，延迟纳税时间（不拖欠税收行为）税收期的停滞等同于企业在滞后期内获得与停滞税相等的政府无息贷款。另外，在通货膨胀的环境中，推迟纳税时间也可以减少企业的实际纳税额。
4。全面性意味着，税收筹划应着眼于纳税人总资本收益的长期稳定增长，而不是单个税种的税负或纳税人的总体税负。这是因为一种税被少付了，另一种税可能不得不多付了，总的税负并不一定要减轻。另外，使税收支出最小化的计划不一定等于使资本收益最大化的计划。在做出投资和业务决策时，除了税收方面的考虑外，还必须考虑其他因素来做出全面的决策，以实现使总体收益最大化的目标。
5。风险是税收筹划活动出于各种原因而付出的代价。税收筹划过程中的操作风险是客观存在的。这主要包括：首先，从表面或局部的角度来看，日常税收会计是根据税法的规定进行的，但是由于对相关税收政策精神的把握不正确，导致事实上的逃税行为，并因不缴税而面临税收处罚风险是相关税收优惠政策的应用和实施不到位，面临税收惩罚的风险。第三是在系统的税收筹划过程中未完全形成税收政策完整性的风险。如果不进行全面的比较和分析，则计划成本会大于计划结果，或者计划方向与企业的总体目标不一致。从表面上看，有结果，但实际上企业没有从中受益。