1.在市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择。
2.当前的税收体系为公司税收筹划提供了广阔的空间。
3.税收筹划是市场经济条件下企业的一项合法权利。
4.企业进行税收筹划对财务管理具有重要意义。
5。
从根本上反映出我们的税法体系相对于税收法律关系的模糊性，尤其是税收征管者的权利与义务之间的关系；换句话说，在快速的经济改革变化中，该国的税收权和市场私有权尚未找到新的平衡，它恰好发生在税收筹划的新兴市场产品上。这也涉及经典的税法理论中永恒的话题：国家税权优先权的调整和平衡以及私法交易的安全性-“承认税收优先于补偿的理由是因为税收是提供公共服务所需的资金，并具有强大的公共品性；但是，如果过分强调税收要求而不是私法要求，也可能会阻碍交易安全。 ”本文未专门分析和讨论税权与私权之间的关系。但是，我想说的是，两者之间不断变化的关系绝对不会在一定时期内影响该国的税法。稳定性; 《基本税法》缺乏对税法最基本概念和原则的法律定义，将不可避免地使国家的税收政策失去重点，这将不利于经济的稳定发展和经济一体化。国际经济，并会像这样进行税收筹划新事物在融入经济生活的过程中面临许多困难。正如学者所说，毕竟中国已经成为一个税收大国，国家与人民之间的关系更多地依赖于税收，税收对人民权利和义务的影响越来越重要。这就要求该国的税法必须更加完整，公正和中立，以适应时代的变化，促进经济发展，并保护人民的权利；这就要求对税法的税法研究必须与纳税国的到来时代同步发展，为税法实践提供理论依据。
税收筹划的风险实质上是由于各种原因而导致税收筹划活动失败的代价。具体来说，税收筹划的风险主要包括以下几个方面：首先，决策者之间存在误解。一方面认为税收筹划是财务人员的事，与其他部门无关，或者只要与税务局的关系良好，就可以通过畅通无阻的方式来解决问题等待，盲目操作，很容易形成税收风险。第二个是依法不纳税的风险，即企业的日常税收核算是按照表面或部分规定进行的。但是，由于缺乏对相关税收政策的掌握，逃税基本上形成了，从而导致了税收处罚。第三是在系统的税收筹划过程中，税收政策的完整性得不到充分的把握，从而导致税收筹划的风险。例如，公司重组，合并和分立过程中的税收筹划涉及多种税收优惠政策。如果没有系统地理解它，很可能会发生计划失败的风险。第四是没有实施和执行相关税收优惠政策的风险，例如“四残”比例不足给福利企业带来的好处，以及因“四残疾人”不足带来的与环境保护有关的税收优惠等。使用可再生资源的比例。
此外，存在计划成就和计划成本超过收益和损失的风险。例如，没有对企业状况进行全面的比较和分析，或者规划方向与企业的总体目标不一致。表面上有结果，但实际上企业没有从中受益。
税收筹划风险是客观存在的。企业在进行税收筹划时必须树立风险意识，认真分析可能导致风险的各种因素，积极采取有效措施预防和减少风险，避免陷入逃税和逃税行为。陷阱，从而达到税收筹划的目的。
首先，在税收筹划中建立风险意识并以预防措施为基础。
其次，及时系统地研究税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。
第三，加强与地方税务机关的联系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求。
第四，贯彻成本效益原则，最大限度地提高企业的整体效益。
第五，在“外部大脑”的帮助下，聘请税务筹划专家来提高税务筹划的权威性和可靠性。
1.税收筹划在投资活动中的应用
企业投资主要是为了企业的生存和发展，以扩大企业的资产价值，增强企业的综合实力。根据投资对象，公司投资可分为直接投资和间接投资。直接投资一般是指对经营性资产的投资，即通过购买经营性资本品并建立企业，对被投资企业进行实际控制，取得经营性利润。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。
直接投资的税收筹划。直接投资最重要的是考虑企业所得税的税收待遇。中国的企业所得税制度提供了许多优惠税收待遇，包括优惠税率和税收减免。例如，位于国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业的企业所得税税率为15％。其他包括第三产业，“三个废物”利用企业以及在“老，年轻，边境和贫困”地区的新机构。企业等存在企业所得税优惠待遇的问题。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收处理方式，进行项目评估和选择，以获取最大的税后投资收益。
间接投资的税收筹划。在间接投资中，投资者关注投资收益的大小和投资风险的水平。根据具体的投资对象，间接投资可以分为股票投资，债券投资和其他金融资产投资。这些投资可以根据证券的特定类型进一步划分。在每种特定的投资方法下获得的投资收益的税收处理是不同的。例如，企业收到的股息收入必须按照有关规定征税，而国库债券的利息收入可以在计算应纳税所得额时扣除。这样，在投资间接投资时，除了投资风险和投资收益等因素外，还必须考虑相关的税收法规，以便充分权衡并做出合理的决定。
2.税收筹划在生产和商业活动中的应用
企业必须在生产和经营活动中依法缴纳各种税款。生产经营过程中的税收筹划主要包括以下几个方面：税收政策的实施应有所突破，税收减免政策应得到充分利用。例如，对于新成立的初创企业和产品创新，国家已给予税收优惠。企业可以努力进行产品创新以减少税收。新企业还可以控制初始生产产量，并通过适当的控制来增加广告费用和分担启动费用，推迟年度利润减免税减免；另外，根据税法，企业支付给残疾人的工资可以按照支付给残疾人的工资的100％扣除，企业可以适当地安置残疾人，降低企业的利润。降低税收。
完全应用审慎的会计准则。根据规定，公司可以计提减值（减少）准备金，包括应收坏账准备，库存折旧准备金，固定资产减值准备金和无形资产减值准备金。企业必须认真计算并正确执行以上准备工作。应合理预期可能发生的费用或损失，应合理估计负债，并及时处理损失。此外，要及时处理公司账簿上的财产损失，并按照规定转为支出或非经营性支出。
严格区分各种费用的范围，并根据会计制度，尽可能将各种费用记为费用而不是资本化。包括当期损益的研发费用在内，采用一次性摊销法，摊销法等推广低价易耗品，有效减少当期损益，减少所得税费用。
根据新的会计准则和税法，对于固定资产的使用寿命和估计净残值没有明确的具体规定。这样就达到了节税的目的。