个人所得税避税方案案例,个人所得税避税方案案例分析

提问时间:2020-04-25 00:38
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admin 2020-04-25 00:38
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个人所得税案例分析

工资收入应纳个人所得税=(应税所得扣除标准)*适用税率-快速计算扣除额=(5000-1600)* 15%-125 = 385元

应缴纳的个人所得税=(2000-800)* 20%*(1-30%)= 168元

小明上个月的应税金额为553元。

关于个人所得税的案例分析题

个人所得税案例分析

假设您扣除3张保险和1张付款后的本月工资为3600元,根据9月1日调整后的个人所得税,您的应付所得税=(3600-3500)* 3%。 = 3元公式应为:[薪水(扣除三险一金后)扣除标准3500] *税率快速计算扣除

级别整个月的应税收入税率(%)快速计算扣除

包括税级距离没有税级距离

1不超过1500元不超过1455元3 0

2超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10 105

3超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20 555

个人所得税纳税筹划案例

[案件]

教授应该选择哪个问题?

[分析]

方案1:教授自己的交通,住宿和膳食

个人所得税应由企业代扣代缴。

选项2:企业为交通,住宿和食物付费

公司应代扣代缴教授个人所得税。

由此可见,如果企业支付交通,住宿和食品费用,教授们将获得更多的实际收入。就企业而言,企业的实际支出没有增加,但有可能减少。原因如下:

(1)对于企业来说,提供住宿更方便,而且食物问题通常更容易解决,因此与个人照顾自己相比,这方面的支出可以为企业节省更多的费用,而企业的负担将不会如此还有多少。

(2)分权和降低成本使企业更易于安排支出,也使企业更愿意接受。

总之,当个人提供服务时,不同的收入获取方法也会带来不同的影响,这将对个人的经济收入产生一定的影响。一般而言,应从以下角度考虑:

(1)一项劳务活动可以分为多次进行,因此每次应税收入相对较小,并且相应的税率相对较低,因此在加上税额后,不仅仅是合并付款时缴纳的税款应少。

(2)费用应由企业支付。因为这样可以减少个人劳务报酬的应税收入,同时不会增加企业的额外负担。

特许权使用费的税收筹划

特许权使用费收入是指个人提供使用专利,商标,版权,非专利技术和其他特许权的权利所获得的收入。这方面的税收筹划对从事高科技研究,发明和创造的人具有重要意义。

[案件]

研究人员发明了一项新技术,该技术获得了国家专利,并且专利权归个人所有。如果仅进行转移,就可获得80万元的转移收入;如果将专利转换为股权投资并以相同的价格进行股权投资,当年可以获得股利收入8万元。科研人员应该采取什么方法?

[分析]

选项1:只需转让专利

首先,根据营业税的有关规定,专利权的转让和无形资产的转让应缴纳营业税,税率为5%,应缴营业税为:80 ×5%= 4(万元)此后,该人的实际收入为:80-4 = 76(万元)

城市建设税和教育附加费应按营业税征收,但由于其数额很小,因此在此忽略。

其次,根据《个人所得税法》的有关规定,专利使用权的转让是特许权使用费的收入,应缴纳个人所得税。

特许权使用费收入是基于每个人获得的收入,以固定税率或固定税率扣除规定费用后的余额为应税收入。由于个人收入一次超过4000元,费用应减少20%,应缴纳的个人所得税为:

76×(1-20%)×20%= 12.16(万元)

实际缴纳的个人所得税为:76-12.16 = 63.84(万元)

将这两种税费加在一起,该人缴纳的税费为16.16万元(4 + 12.16),实际收入为63.84万元。

选项2:将专利转换为股票和自有股权

首先,按照营业税的有关规定,投资具有无形资产的股份,参与接受投资者的利润分配,共同承担投资风险。不收取营业税。

因为科研人员将专利转换为股份投资并拥有公司的股权,所以股权实现的收入是不确定的,并且存在风险。它是对无形资产的投资,免征营业税。营业税4万元。

其次,《个人所得税法》规定,股息和通过拥有股权获得的股息应按20%的税率缴纳个人所得税。

然后,当年应交的个人所得税:8×20%= 1.6(万元)

税后收入:8-1.6 = 6.4(万元)

有关百度的案例问题还有很多。