1.充分了解各国的税收制度及其发展趋势。目前，世界各国的税收制度都大不相同。税收类型，税率和税收计算方法多种多样。税收关系非常复杂。因此，跨国纳税人必须充分，透彻地理解和熟悉地方税法，会计法等法规，并及时了解地方税法，会计法等法规的发展变化，及时修订税法。根据新的税收制度进行计划。。
2.从全球角度安排商业活动并计划税收。追求最小的税收负担并不意味着总的税收负担最小。追求最小的税收负担并不意味着收入是一定的最大值，例如，为了减少与一国严格相关的预扣税负担，试图使用该国与其他国家之间的税收协定，但是国家很重所得税。另一个例子是，一国的税收状况对自己有利，但该国的经济环境并不令人满意。
3.税收计划应具有前瞻性，不应以鸡为卵，也不应追求长期利益而追求直接利益。因此，跨国纳税人应制定长期总体税收计划。在国外，这些税收计划几乎总是由聘请会计师和税收专家制定的。可以看出制定税收计划是国际税收计划的关键。
4.遵守相关税法。在中国进行跨国税收筹划时，有一个不可逾越的界限，即不能违反税法，必须坚决避免非法逃避，逃避或隐瞒税收的冒险行为，因此避免损益，并在海外企业中享有声誉，利润带来损失，并影响中国海外投资产业的扩张和国际市场的发展。
国际避税的主要方式
国际避税的基本方法是，跨国纳税人利用其差异，漏洞，例外和缺陷来借用或滥用相关的国家税法和国际税收条约，以逃避纳税人和纳税人的税收义务，而无需支付或减交税。基本方法和方法主要包括以下几类：
1.转让定价以避免税收。
转让定价是指避税，是指跨国纳税人人为地压低了中国公司向海外分支机构出售商品，贷款，服务，租赁和无形资产的转让或意图筹集外国资金的收入或费用分配标准。公司的用心。向中国的关联公司分配销售，贷款和服务等收入或支出，会降低中国的关联公司的利润，并将其转移给低税率国家（地区）的关联公司。
2.使用国际避税天堂避税。
国际避税天堂，也称为避税天堂或避税天堂，是指一国为吸引外国资本流入，本国经济繁荣，弥补本国资本短缺和改善国际收支而做出的努力。引进国外先进技术以提高国内技术水平在国家或一定范围内的水平，允许外国人投资并从事各种经济活动，以在他们不缴税或缴纳很少税的地区赚取收入或拥有财产。避税最常见，最普遍的方法是，跨国公司在国际避税天堂中设立经营机构或场所，以转移收入，转移利润并实现避税。
3.滥用国际税收协定避税。
国际税收协议是由两个或多个主权国家签署的书面协议，旨在根据互惠原则并由政府协商解决国际双重征税问题并调整国家之间的税收优惠分配。为了实现消除国际双重征税的目的，当事各方必须做出相应的限制和让步，以形成适用于当事方居民的优惠条款。目前，中国已与80多个国家签署了税收协定。但是，国际避税活动无处不在。一些不符合特定税收协定条件的非合同居民会从各种巧妙方法中受益，例如建立直接管道公司和利用双边关系建立低权益控股公司以享受税收。条约待遇，从而减少了其在中国的纳税义务，随着中国向外界的开放，这种对税收协定避税的滥用也将发生。
4.使用电子商务避免税收。
电子商务是一项使用数字电子方法进行业务数据交换和业务开发的活动。它是一种相互关联的动态业务活动，发生在Internet和传统信息技术系统相结合的背景下。在实现电子书写，信息的数据传输，无纸化交易和付款现代化的同时，还引起了审计环境，审计跟踪，审计信息存储介质，审计技术方法和审计方法的一系列重大变化。。这些使国际税收中的居民定义，常设机构，领土管辖权等传统概念无法有效地加以约束，并且它们无法准确地区分销售商品，提供劳务或转让特许权，因此电子商品的快速发展商业促进了世界经济。同时，它也向世界各国政府提出了国际反避税的新课题。
5更改居民身份
主要是指跨境纳税人跨境迁移或避免成为某个国家的居民，以更改相关国家的税收管辖权以实现规避目标的方式。
1BC
在1980年代初期，许多发展中国家面临严重的债务危机，无法偿还债务，导致国际债务纠纷频繁。由于担心诸如东道国没收之类的政治风险，外国直接投资流向发展中国家，全球外国直接投资在总外国直接投资中所占的比例急剧下降。在此背景下，世界银行重新颁布了《多边投资担保机构公约》。该草案于1985年10月在世界银行首尔年度会议上正式通过，被称为“首尔公约”或“ MIGA公约”。
根据1965年的《华盛顿公约》，成立了“国际投资争端解决中心”，即ICSID。即，除了东道国的国内司法程序外，还存在国际调解和国际仲裁程序。但是，“中心”本身并不直接进行调解和仲裁，而只是提供各种解决争端的设施；对于每个具体争议分别成立的调解委员会或国际仲裁庭，为其提供了必要条件开始工作。
1958年6月10日在纽约举行的联合国国际商事仲裁会议上签署的《关于承认和执行外国仲裁裁决的纽约公约》。该公约涉及承认外国仲裁裁决和执行仲裁条款。
海牙规则都被称为“统一某些提单法律的国际公约”。这也是关于提单的第一项国际公约。
2CD
根据各国的仲裁法，仲裁协议是涉外仲裁机构或仲裁庭（成员）接受争议的基础。如果双方未达成仲裁协议，即使一方提出仲裁申请，仲裁机构也无权接受。在与仲裁协议有争议的地方，各国法律通常规定不允许在法庭上提起诉讼。仲裁协议应以两种形式写成：①合同中规定了仲裁条款。②以其他形式约定的仲裁协议，例如专门的仲裁协议，通信和有关文件中的其他专门协议等。
3AB
4ABCD学术界普遍认为，国际税法的来源包括两大类：国际法的来源和国内法的来源。国际法的来源一般包括：（1）国际税收条约以及与税收法律，法规有关的其他国际税收条约和公约； （2）国际税收惯例。国内法的起源通常是指各国的外国税法。
5ABCD
这些选项很有意义。
6BCD
规定避税天堂的某些条件并限制避税天堂的范围。境内母公司在避税天堂设立的子公司的持股比例达到规定标准的，属于避税天堂适用税制的范围。对位于避税天堂的子公司的业务范围进行分类，其中一些包括在税收对策税收系统的适用范围内，而有些则可以排除在外。这是为了保护那些确实在避税天堂正常运作的公司。所有符合适用的避税天堂税收制度的子公司，均应与母公司的收入或母公司的利润或股利收入中应归属于母公司的利润一起课税，在留存利润中应纳税。
7AB
为了应对跨国纳税人利用资本稀疏来避免税收的行为，经合组织于1987年出台了“资本稀薄化政策”，提出了两种对策：一种是正常交易法，这意味着税务机关要确定关联方贷款条件是否与非关联方的条件相同，如果不同，则可以将关联方的贷款视为隐性股票发行，并按照有关规定处理利息税款；另一种是固定比率法，即公司的债务如果该比率超过税法规定的固定比率，则超出固定比率部分的债务利息费用不允许在税前扣除，超过固定比率部分的债务利息被视为股息所得税。
8ABC
D，仲裁的优点是当事人可以方便地保护隐私，这与诉讼相反。
9BD
两种“模式”之间的根本区别在于基本经济状况的不同。“经合组织模式”适用于
协调发达国家之间的税收关系，仅考虑发达国家的利益； “联合国示范国”是在考虑到发展中国家和发达国家的情况下，调整发展中国家与发达国家之间的税收关系国家之间的共同利益也考虑到了发展中国家和发达国家的各自利益。在税收管辖权的适用方面，“经合组织模式”强调居民税收管辖权的使用，并要求对区域税收管辖权施加更多限制，而“联合国模式”则主张尽可能扩大区域税收管辖权。考虑到双方的利益。
10BCD
使用调解解决国际商事争议已引起国际仲裁界的关注。美国仲裁协会过去没有采用调解方法，但现在不仅采用了这种调解方法，而且还积极地促进了调解的优越性。自1979年修订仲裁法以来，英国还允许调解解决商业纠纷。1976年颁布《仲裁规则》之后，联合国国际贸易法委员会于1980年制定了《调解规则》，建议所有国家使用。1982年6月，国际商事仲裁委员会在德国汉堡举行的第七届国际仲裁会议将调解作为会议的重要议题。
一个国际组织，负责仲裁和处理有关国际工程合同的争议。其形式为：1.临时仲裁委员会。根据双方的仲裁协议，所有人和当事方均应在国家法律规定或允许的范围内选择仲裁委员会。裁决后，组织应解散； 2.常设仲裁机构。从事仲裁业务的国际固定专业组织。它有自己的组织章程，仲裁程序，计划，自己的办公室和行政系统以及相应的仲裁员。其职能是处理与仲裁有关的行政事务和仲裁组织，例如处理仲裁程序；当当事方不能任命仲裁员时，代表他们任命仲裁员；交付文件，材料和其他证据；在听证会期间安排录音机和翻译人员员工，收取仲裁保证金及相关费用等
很抱歉，我对国际税法不熟悉，所以我只能达到这个水平〜
对于“增值税改革”试点计划中的许多纳税人而言，税收的变化不仅是在试点之前在当地税务局申报并缴纳营业税，而且是在试点之后在国税局缴纳增值税。更重要的是，应税范围，税率，税基，税额计算，税额申报方法，发票开具，使用和管理方面的巨大差异带来了各种变化。在务实的业务中，试点纳税人需要注意以下方面变化的影响。
首先，请注意识别纳税人。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人具有不同的身份，不同的税率，税额计算方法，发票使用和管理。。
如果“增值税改革”是营业税的纳税人，则“财政部和国家税务总局关于中国交通运输业和一些现代服务业营业税改革试点税收政策的通知” ”〔37〕（以下简称37号文）规定，“增值税改革”试点前纳税人的应税劳务年销售收入以500万元为判断标准。。在这里，纳税人需要注意年度应税销售额的计算，应税劳务的年销售额=不超过连续12个月的应税劳务总营业额÷（1 + 3％）。
如果“增加增值税改革”试点项目已经是一般增值税纳税人，请参见《国家税务总局关于增值税一般纳税人资格有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第33号）第五条规定，同时销售商品，提供加工，修理，更换服务以及应税劳务的纳税人，应税货物和劳务的销售与应税劳务的销售分别计算，适用一般增值税纳税人资格标准。分别。
许多纳税人看到了上述政策，并提出了以下问题：首先，企业在“增值税改革增加”试点之前是一般增值税纳税人，而在“增值税改革增加”试点之后，他们混合了应税服务，但是应该税收服务的应税年销售额未达到500万元，如何确定？二是企业是小规模纳税人，在“增值税改革增加”试点之前，在“增值税改革增加”试点之后混合了应税劳务，但是应税劳务的年应税销售额达到了500万元，如何确定？在以上两种情况下，能否将纳税人视为普通纳税人和小规模纳税人？
答案是否定的。也就是说，缴纳增值税的企业只能具有一个身份，即：一般纳税人或小规模纳税人。国家税务总局2013年第33号公告规定，应税货物和劳务销售与应税服务销售分别确定，因为两个一般纳税人的销售确认金额不同，应分别计算；然后根据计算对于年度应税销售额，请确定它们是否符合纳税人认可标准。但是，无论哪个年度应税销售额超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准，都应当按照有关规定申请一般增值税纳税人的认定。如果被确认为一般纳税人，则所有销售均应采用一般税法，对于不符合标准的部分，除可以选择简单税的部分外，不得单独采用简单税法。按照规定的方法。
还需要提醒纳税人，如果他们符合一般纳税人识别标准，但不向税务机关申请一般纳税人识别，则必须根据适用的税率计算和缴纳增值税。开具增值税专用发票。因此，纳税人需要特别注意确定其纳税身份。如果符合一般纳税人识别标准，则必须及时申请一般纳税人资格。
其次，对于在“增值税改革”试点之前已经缴纳的营业税应税服务，不能从进项税额中扣除在“增值税改革”试点之后获得的增值税专用发票。在“增值税改革”试点之后，由于纳税人可以抵扣进项税，因此许多纳税人设法获得了增值税专用发票来抵扣进项税。例如，在8月1日之前支付的营业税服务本应在8月1日之前获得营业税发票，但是考虑到“增值税改革增加”以获得特殊的增值税发票可以扣除进项税，一些纳税人会服务提供商协商并同意在8月1日之后开具增值税专用发票。这是不符合发票管理措施规定的行为，获得的发票不得用作进项税抵扣券。
第三，期中应课税的服务税应分阶段计算。37号文件仅对租赁合同的期中税务处理提供了扩展的实施规定，即，如果在签订合同之前未签订租赁合同，它将继续按照当期营业税缴纳营业税。合同到期日之前的政策。至于其他跨期合同，在“营改增”试点之后，有必要严格按照增值税纳税义务申报纳税。
例如，A公司于2013年4月11日与B公司签订了技术咨询合同。合同期限为一年，即2013年4月11日至2014年4月10日，合同价格为100万美元。元，固定价格的结算时间分为2013年4月，7月，9月和服务完成时支付的末期付款，每期25万元。然后，A公司的合同的纳税额需要分阶段计算，2013年4月和2013年7月的总税额为50万元，需要缴纳营业税，9月结算的总余额为50万元。 2013年及完成后必须计算增值税。
第四，对有形动产经营租赁的简单征收增值税的适用限制。37号文件规定，有形动产租赁应按最高17％的税率征税。考虑到如果在试点之前获得了租赁设备，则不会从进项税额中扣除在试点之前获得的设备。这部分纳税人的税收负担将会增加，因此该政策规定，试点纳税人的一般纳税人，在试点实施之日前购买的有形动产或自制的有形不动产提供的经营租赁服务。物业为标的，可以选择申请计税方法是计算并支付增值税，可以按3％的税率征收。
在实行“增值税改革”试点之前，一些一般增值税纳税人的企业在看到上述政策后进行了咨询。如何计算和缴纳增值税？答案是否定的。在设备租赁之前，已将其声明为生产和经营设备的进项税抵扣，因此无法应用简单的税法计算方法。