1.充分了解各国的税收制度和发展趋势。目前，世界各国的税收制度都大不相同。税收有多种类型，税率和税收计算方法，税收关系非常复杂。因此，跨国纳税人必须充分，透彻地了解和熟悉地方税收法律，会计和法律法规，并及时了解地方税收法律，会计和法律法规的发展变化，并修订税收计划。及时根据新的税收制度。。
2.从全球角度安排业务活动并计划税收。追求最小的税收负担并不意味着总的税收负担最小。追求最小的税收负担并不意味着收入一定是最大的。例如，为了减少某个国家/地区的预提税并尝试使用该国家与其他国家/地区之间的税收协定，预计该国家的税收负担很重。所得税。另一个例子是，一国的税收状况良好，但该国的经济环境并不理想。如果使用它，将会损失很多。
3.税收计划应该具有前瞻性，不要杀死鸡和鸡蛋，也不要为了追求直接利益而忽视长期利益。因此，跨国纳税人应制定长期总体税收计划。在国外，这些税收计划几乎总是由雇用会计师和税务会计师制定的。可以看出，一个好的税收计划是国际税收计划的关键。
4.遵守相关税法。在中国跨国公司的国际税收筹划中，有一个不可逾越的界限，即它们不能违反税法。他们必须坚决避免违法逃逸，逃税或隐瞒税收的冒险行为，以免造成损失，并给中国带来海外企业的声誉。利益损失导致了中国海外投资产业的扩张和国际市场的发展。
一，EPC工程项目的相关概念
EPC（工程采购建设）工程项目是指总承包企业按照合同规定，承担工程建设的所有设计，采购，施工，性能测试，调试服务及其他工程建设阶段，并承包项目负责质量，安全，工期和成本。EPC总承包项目一般是投资规模大，建设周期长，技术相对复杂的项目。合同通常是固定的总价。项目实施过程中的大部分风险由总承包企业承担。
II。国外EPC工程项目税收风险的成因
税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节。国外EPC工程承包项目存在税收风险的原因很多，主要体现在以下几个方面。
（1）由于各国的政治制度，经济发展水平和战略存在差异，因此各国的税收制度以及征收和管理方法存在很大差异。企业不了解项目所在国家/地区的税制，征税和管理方法。
（2）企业缺乏初步计划，还没有选择合适的合同主题和组织形式。
（3）在项目实施期间，未将重点放在基本规划上，未依法处理与税收有关的事项，并依法享受税收优惠。
III。应对海外EPC工程承包项目税收风险的对策
（I）项目跟踪阶段的税收风险应对策略
从海外EPC项目的追踪阶段开始，有必要对税收管理进行研究和调查，包括地方税收实体法和程序法。与税收风险有关的调查和调查的主要内容包括：项目东道国与中国及其他国家之间的税收协定，重点是税收协定中的税收保护或优惠条款；项目东道国的税法体系，并确定与项目相关的税收方面，要注意税收优惠政策和申请处理条件，程序等；项目所在国技术和设备进口的法律法规；项目东道国的进出口法律法规，以及进口设备和材料的税收优惠。
（II）报价和合同谈判阶段的税收风险应对策略
1.比较和分析税收成本，以确定最佳计划。
力求在商业合同中明确指出，项目所在地国家/地区的所有税款均应由业主承担。（{}}如果必须由承包商承担，则必须仔细研究招标文件，确定该项目是否符合相关的免税法规，指定免税的类型以及所需的免税程序；应及时澄清业主的模糊条件，并结合研究阶段的税收筹划建议，分析项目各环节涉及的税收类型，计算每种报价方案的税收成本，比较并确定最佳项目报价策略。
2.合理分割合同。
经所有者同意，企业可以利用EPC合同的特殊性将EPC合同合理地分为EP部分和C部分。在总价不变的情况下，适当地制定不平衡的报价，适当地减少建筑和安装部分的比例，维持公司在项目所在地的国家实现收支平衡或适度的利润，避免不必要的项目所在国家的税收风险，并降低EP有些在项目所在的国家/地区缴纳预扣税。
3.选择合理的合同签署主题。
确定合同税条款和总价后，有必要考虑选择最佳签约实体签署业务合同，以使项目税负最低。设立海外机构的形式包括海外代表处，分支机构和子公司。承包企业应根据自身和项目的具体情况进行分析，并选择最合适的设立形式进行注册。例如，如果选择EP部分由国内母公司或位于税负较低地区的子公司签署，则可以选择C部分由母公司签署，或者根据公司的战略发展，一个独立的法人实体的子公司被选中并在项目国家签署。实施。
（3）项目实施期间的税收风险应对策略签订
EPC合同后，大多数相关的税收风险已经形成。合同实施阶段应对税收风险的主要策略是降低风险和转移风险。具体措施如下。
1.做好有关家庭优惠的申报，避免双重征税或缴纳更多税款。
签订合同后，企业应立即向企业所在地的税务机关申请签发《中国居民税收身份证》，并申请税收协定规定的有关待遇。
根据国内“企业对企业改革”的试行规定，EPC合同中外部提供的设计部分可以享受零增值税率优惠待遇，相关税务机关应接受相关认证。对于建筑和安装部分，应根据新的营业税法规及时完成营业税减免备案手续。
2.建立适用于国内外管理的两组会计系统。
对于同一个经济业务，两组帐户在形式，内容，成本范围，税基等方面有所不同，但它们只是两种不同形式的会计处理方式，但它们用于会计目的，会计原理和其他方面基本相同。例如，根据越南税法，当地常设机构向中国旅行社订购的机票不能算作海外项目费用，而这部分实际费用需要在国内总账中核算。
3.选择合适的分包商和供应商来转移税收风险。
在确定海外建筑安装零件的合格供应商时，应在相同条件下，优先选择项目所在地国家的当地合格分包商或国内企业的分支机构；服务合同（包括材料采购和工程包装等）应含税。当地供应商的结算和付款应与他们提供的合格票据挂钩，并且应严格按照当地税收法规履行预提义务。尽可能在项目所在地对服务合同进行本地支付。
4.建立税收风险预警报告系统。
企业应根据海外项目所处税收环境的复杂性和自身的风险偏好，建立税收风险预警报告系统，包括常规税收风险预警报告和特殊税收风险报告。定期的税收预警报告应综合分析上一时期存在的税收风险和下一时期可能存在的风险。特别税收预警报告是针对那些严重影响持续经营的特殊紧急情况而制作的，应书面形式及时报告给企业管理层，以供企业决定。
5.海外税收管理的本地化。
聘请熟悉当地税法，严格的工作和严格的职业道德的当地会计师，以根据项目所在国家/地区的税法处理国外税务帐户业务。从税务登记，账簿凭证处理到相关票据的发行和收取，必须严格控制管理，以确保及时申报，正确申报和及时缴纳税款。您也可以聘请当地税务会计师事务所来协助他们审核和准备当地税务部门要求的各种税务报表。海外税收管理本地化后，很容易通过地方税务部门的审查。此外，在已签署税收协定的国家中，企业应立即获得项目所在地国家主管税务机关签发的具有企业所得税性质的纳税凭证，并对境外项目账户进行特殊审计。年度基础以扣除中国的所得税。
（IV）项目结束时的税收风险应对策略
项目结束后，支付税款，发现工作中的死角，及时缴税，并消除被罚款的风险。与地方税务审计部门合作，及时取得纳税证明。与项目有关的税收文件应存档。总结整个项目实施阶段的税收筹划工作，并为后续项目吸取教训。
出口退税（Export Rebates）是指将对出口商品征收的部分或全部国内税退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口货物的增值税税率为零。对于出口货物，不仅在出口环节中没有税收，而且税务机关还必须退还税种已在国内生产和流通中承担，因此出口货物以不包括税款的价格进入国际市场。根据《增值税暂行条例》，企业出口货物后，税务部门应当向企业缴纳出口货物的进项税。对于退税，由于减税和其他原因，货物进项税通常不等于实际税负。如果根据出口货物的进项税额退还税款，则会出现税收少，退款额多的问题，因此需要对出口货物的退税额进行计算。比率-出口退税率。[编辑本段]出口退税简介出口货物退（免）税，简称出口退税，其基本含义是退还在国内生产流通的实际支付的出口货物产品税，增值税。 ，营业税和特殊消费税。出口货物退税制度是一国税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口商品所缴纳的国内税来平衡国内商品的税负，从而使国内商品以不含税的价格进入国际市场，并在此条件下与国外商品竞争。相同的条件，从而增强竞争。扩大出口和赚取外汇的能力。
1985年3月，国务院正式发布了《财政部批准和转移通知》，关于对进出口商品征收，返还产品税或增值税的规定。从1985年4月1日开始。出口产品的退税政策。自1994年1月1日起，随着国家税制的改革，中国对现行的出口退税管理办法进行了改革，以退还产品税，增值税和消费税，并建立了基于新税法的出口货物退税制度。增值税和消费税制度。（免税）税制。
外贸企业的出口退税[编辑本段]出口退税的条件（1）必须在增值税和消费税的征收范围内。增值税和消费税的征收范围包括除直接从农业生产者购买的免税农产品外的所有应税增值税商品，以及11种征收消费税的消费品，包括烟草，酒精和化妆品。
之所以有此必要，是因为出口商品退（免）税只能针对已经征税了增值税和消费税的商品退还或免税。未缴纳增值税，消费税的商品（包括国家免税商品）不能退还，不能充分反映“不退不退”的原则。
（2）必须是为清关而出口的货物。所谓出口，即出口门户，包括自营出口和代理出口两种形式。区分是否声明要出口的货物是确定货物是否属于退税（免税）范围的主要标准之一。除非另有说明，否则所有在国内出售且未从海关出发的商品，无论出口企业是用外汇还是人民币支付，也不管出口企业的财务状况如何，均不得视为退税出口商品。
对于在中国境内出售的可以兑换外汇的商品（例如在旅馆，饭店等场所可以兑换外汇的商品），由于其不符合出口条件，因此不能给予退税（免税）。
（3）必须是通过财务出售的商品。出口商品经财务出售后，才能进行退税（免税）处理。换句话说，出口退税（免税）规定仅适用于贸易出口商品，而非贸易出口商品，例如捐赠的礼物，国内个人购买并带出国外的商品（否则要求）（除外），样品，展品，邮件等，因为通常出于经济原因不出售它们，因此无法根据现行法规退款（免除）。
（4）必须是已收货并注销的商品。根据现行规定，出口企业申请退税（免税）的出口货物必须是已经结汇并经外汇管理部门注销的货物。
通常，出口企业必须向税务机关申请退税（免税）的商品，并且必须同时满足上述四个条件。但是，生产企业（包括具有进出口经营权的生产企业，委托出口外贸的生产企业和外商投资企业，下同）在申请出口退税（免税）时必须符合下列条件之一：即申请退款（免税）商品必须由生产企业自产（经省级对外经济贸易部门批准，外商投资企业购买和出口的商品除外。）[编辑本段]出口退税登记1出口企业应开展对外贸易与经济合作该部及其批准的出口经营权，工商许可证，海关代码证和税务登记证的批准文件，应当自批准之日起三十日内填写《出口企业退税登记表》（制造企业）。填写一式三份，每个退税机构，基层退税部门和企业各一张，并申请退税登记证；
2.无进出口权的生产企业，应在第一笔委托出口业务发生之前，向其持有委托出口协议，工商营业执照和国家税务登记证。负责退税业务的地方税务机关寄存器。
3.出口企业出口退税的税务登记内容发生变更时，企业向工商行政管理机关申请变更登记，应当向出口退税机关持有有关证明。自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日申请变更税务登记，请填写《退税登记变更表》（制造企业应填写两份，一份用于退税代理机构，一份用于企业）。根据规定，企业不需要在工商行政管理机关注册的，应当自变更或者变更公告或者公告之日起三十日内，向税务机关申请有关证明文件的变更登记。由有关当局。退税登记变更的范围包括：
· 更换名字;
·更改企业代码；
·更换法定代表人，财务经理，税务官；
·创建或取消分支；
·居住地或营业地点的变更；
·改变生产或经营范围；
·增加或减少注册资本（资本）；
·更改从属关系；
·更改生产和运营期限；
·更改或增加或减少银行帐户的基本帐号；
·更改其他税务登记内容。
·企业申请更改退税注册时应提交的信息：
·申请变更税务登记；
·商业变更和营业执照注册表格（注册执照）；
·退税机关出具的原退税注册证（注册证，副本，登记表等）；
4.在解散，破产，撤销或其他情况下，出口企业的税务出口欺诈行为被中止，依法中止退税的，应清算退税，并应多次退税。在向工商行政管理机关办理注销手续之前，应予以追回。随同相关文件，然后向原退税机关报告取消退税登记。
2.必须通关海关，将出口到出口加工区的货物也视为通关货物；
3.销售必须在财务上进行；
4.必须收取并注销外汇。
（3）以下出口货物免征增值税和消费税
1.加工和再出口的货物，即进口的原材料免税，加工和制造的货物不予退还；
2，避孕药具，古董书籍对内销免税，对出口免税；
3.出口卷烟：在生产环节中，出口卷烟免征增值税和消费税，在出口环节中不退税。对未按规定出口的其他卷烟，征收增值税和消费税，不予退税。
4.军事系统企业从弹药工厂出口或由弹药部门分配的军事产品和货物免税。
5.根据当前州的税收优惠政策享受免税的货物出口不符合退税条件。
6.根据实际报告在实际物质援助下的外援出口货物；
（四）除非另有说明，否则以下企业出口的商品免税，但不予退还
1.属于生产企业或由外贸企业委托作为出口代理的小规模纳税人出口的自产商品；
2.外贸企业从小规模纳税人手中购买的商品和持有关通发票的商品免税，但不予退还。但是，对于以下出口商品，由于其在出口中所占的比例很高以及生产和购买的特殊因素，因此可以退税：
绘画，手工艺品，香料油，山产品，草，柳树，竹藤产品，渔网和渔具，松香，没食子，漆，鬃毛尾巴，山羊皮，纸制品。
3.直接购买国家规定出口的免税商品（包括免税农产品）的外贸企业可享受免税但不予退款。
4.外贸企业向非生产企业，非市县外贸企业，非农产品购置单位，非基层供销合作社，非成都市机电购买和出口商品设备供应公司。
（5）除批准进口加工和再出口贸易外，下列出口货物不获豁免或退款：
1.在一般物质援助下的合同结算系统下，对外援助出口货物；
2.国家禁止的商品，包括天然牛黄，麝香，铜和铜基合金（电解铜除外）铂等；
3.生产企业自行经营或委托出口的非自产商品。
对于国家不予退还的出口商品，应从其获得的销售收入中征收增值税。
（六）贸易方式和出口退税（免税）
出口企业的出口贸易主要包括一般贸易，进口材料加工，易货贸易，供应材料加工（零件组装，样品加工），补偿贸易（现已取消），加工，易货贸易和补偿贸易可根据规定退税（免税）。易货贸易和补偿贸易的计算方法与一般贸易相同；
中国加入世贸组织为中国公司实施跨国经营提供了广阔的国际平台，但与此同时，这些公司也将面临更加激烈的国际竞争。进入国际市场后，如何在竞争激烈的国际市场上立足并获得全球竞争优势是跨国运营公司的当务之急。积极借鉴西方跨国公司的经营方式，结合中国企业的实际情况，充分利用各国的税收政策和彼此之间税收制度的差异，进行国际税收筹划，以实现最大化利润的目的，对于中国企业提高国际竞争力至关重要。业务策略之一。
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首先，国际税收筹划
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国际税收筹划是指跨国纳税人使用法律方法在税法允许的范围内减轻或消除税收负担的行为。国际税收筹划是国际范围内国内税收筹划的延伸和发展。其行为不仅跨越税收领域，而且涉及两个以上国家的税收政策。因此，国际税收筹划比国内税收筹划更为复杂。
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国际税收筹划有广泛和狭窄的解释。广泛的理解是，国际税收计划包括国际税收节省计划和国际避税计划。国际节税计划不仅是合法的，而且纳税人计划行为的实施也符合东道国的立法意图；从表面上讲，国际避税也是合法的，但是纳税人利用税收漏洞来实现减税目的，这与东道国的立法意图。狭义的理解是，国际税收筹划仅指国际税收节省计划。从实践的角度来看，许多外国跨国公司在经营中都有不同程度的避税行为，它们从广义上实施国际税收筹划战略。由于中国跨国公司进入国际市场的时间较晚，它们的规模小，竞争力弱，除了在国外进行狭义的国际税收筹划外，还为了最大程度地提高利润和提高国际竞争力。操作，他们还应该适当使用某些国际避税做法。
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“国际税收筹划”在中国仍然是一个新概念，但它已成为国际上在公司投资，财务管理和商业活动中的重要活动。世界各国（或地区）的税收类型，税率和税收优惠政策差异很大，为跨国企业开展国际税收筹划提供了广阔的空间。经济全球化，贸易自由化，金融市场自由化以及电子商务的发展都为国际税收筹划提供了可能性。随着科学技术的进步，通讯的先进，交通的便利，跨国企业资金，技术，人才，信息等生产资料的流动更加便捷，为国际税收筹划提供了条件。大型跨国公司通常聘请税务专家来为公司进行税收筹划。例如，以生产生活必需品而闻名的联合利华（Unilever）在全球设有子公司。面对各国复杂的税收制度，母公司聘请了45名高级税务专家来进行税收筹划。仅“节税”一项每年就为公司增加了数百万美元的收入。弦7
这里应该指出，税收筹划的概念具有一定程度的灵活性，并且是相对的概念。由于不同国家的法律标准不同，并且各国法律在不断完善，跨国纳税人采取了合理的税收筹划行动，以减轻另一国家或同一国家的税收负担在不同的时间，有时将其视为逃税或什至是逃税。当前，世界上每个国家都将反避税作为国家税收工作的重点，并加强了反避税。许多国家制定了专门的反避税法规，这无疑将对中国跨国经营企业的国际税收筹划产生重大影响。大困难。因此，中国的跨国经营企业应认真研究，认真分析并密切关注东道国的税收法律法规，找出不足之处，寻求规划空间，并避免可能的处罚。弦5
第二，国际税收筹划的主要方法
（1）利用合理的投资地点选择进行国际税收筹划
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1.充分利用各国的税收优惠政策，选择税收负担小的国家和地区进行投资。弦5
在跨国运营中，除了基础设施，原材料供应，金融环境，技术和劳动力供应等传统因素外，投资者还需要考虑不同地区税收制度的差异。不同国家和地区的税收负担水平差异很大，每个国家都规定了各种税收优惠政策，例如加速折旧，税收抵免，不同的税率和结转亏损。如果中国的跨国投资公司可以选择税收优惠更多的国家和地区，从长远来看肯定会受益，并获得更高的投资回报率，从而提高它们在国际市场上的竞争力。通常，这些公司可以计算和比较不同国家或地区的税负率，然后选择税率低，综合投资环境较好的国家或地区进行投资。目前，世界上有近千个具有各种税收优惠政策的经济特区。这些地区的总体税收负担，特别是所得税负担较低，这是跨国投资者的投资天堂。
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同时，我们还应考虑对投资地点的企业利润汇出是否有限制。这是因为，一方面，一些发展中国家以低所得税甚至免税的形式吸引外国投资，同时对外国投资企业的利润汇回施加了限制，以期鼓励外国投资者进行再投资。此外，在跨境投资中，投资者还将遇到国际双重征税。避免国际双重征税也是中国跨国投资者选择投资地点时必须考虑的一个因素。为了避免国际双重征税，国家之间目前签署了全面的双边税收协定。根据协议，缔约国双方居民和非居民均可享受许多税收减免或抵免海外税收的优惠。优惠政策。因此，跨国投资应尽量选择与母国（母公司所在的国家）签署了国际税收协定的国家和地区，以避免国际双重征税。目前，中国已经与63个国家签署了避免双重征税协定，世界各国之间已经签署了1000多项双边全面税收协定。弦4
建立国际控股公司，国际信托公司，国际金融公司，受控保险公司，国际投资公司等也是跨国公司进行税收筹划的重要方式之一。跨国公司通常通过在缔约国，低税国家或避税天堂建立这样的公司来获得少缴预提税的好处，或者它们可以更轻松地将利润转移到免税或低税地点。同时，由于未汇回子公司的税后收入，因此母公司可以获得递延税项的收益。此外，它还可以轻松地筹集资金并调整子公司的财务状况，例如使用一个国家的子公司的利润来抵消另一国家的子公司。公司的损失。通过在香港设立控股子公司，中国首钢集团发挥了出色的筹资功能，并达到了减轻税收负担的目的。弦9
（2）选择有利的公司组织进行国际税收筹划String 4
成立新公司，扩大投资子公司或由跨国投资者设立分支机构将涉及对企业组织方法的选择，并且不同企业的税收待遇存在很大差异企业组织方法。（1）就分支机构和子公司而言，由于子公司在国外作为独立法人出现，它们可以享受东道国提供的优惠税收待遇，包括免税期。一部分寄往国外，没有资格获得税收优惠。另外，子公司的损失不能汇往国内总公司，由于分支机构和总公司是同一法人企业，因此在经营过程中产生的损失可以汇入总公司的账户，减少了公司的损失。收入。因此，在跨国经营中，可以根据所在国企业的情况采用不同的组织形式来减轻税收负担。例如，在海外公司的启动期间，由于损失的可能性很高，因此可以采用分支公司的组织形式。当一家海外公司盈利时，如果能够及时将其转换为子公司，则可以获得许多分支机构无法获得的税收优惠。（2）就股份制和合伙制的选择而言，许多国家对公司和合伙制有不同的税收政策。因此，在分析比较税基，税率结构，税收优惠政策，投资所在地的具体税收政策等前提下，中国境外投资企业应选择综合税负较低的组织形式。建立自己的海外业务。
（3）在关联交易中使用转移定价的国际税收筹划5
转移定价是指以下事实：在国际税务事务中，关联方在双方之间的交易中人为地确定价格，而独立方不是根据正常交易的原则在公平市场中确定价格。 。制定转让定价的过程是一个非常机密和复杂的任务。跨国公司转让定价策略的具体做法大致如下：（1）通过控制零部件和半成品等中间产品的交易价格来影响子公司的成本。（2）控制海外子公司固定资产的售价或使用寿命会影响子公司的成本。（3）通过提供贷款和利息影响子公司的成本。（4）通过收取专利，专有技术，商标和制造商名称等无形资产的特许权使用费来影响子公司的成本和利润。（5）通过技术，管理，广告，咨询等劳务支出影响海外公司的成本和利润。（6）通过产品销售给予海外公司更高或更低的佣金和折扣，或使用母公司控制的运输系统和保险系统向子公司收取更高或更低的运输，装卸和保险费用。影响海外公司成本和利润的费用。弦5
在现代国际贸易中，跨国公司的内部交易占很大比例，因此它们可以利用世界各地高，低税率的差异通过转移价格转移利润，从而减轻公司的总体税负，从而确保整个公司获得最大的利润。目前，所有国家都将出于避税目的的转移定价作为反避税的主要目标，并制定了转移定价税制，这使得跨国运营公司难以将转移定价用于国际税收筹划。但是，为了吸引外国投资，增加就业并发展自己的经济，转让定价税制的规定和具体实施往往较为宽松，这为跨国运营公司使用转让定价进行税收筹划创造了更大的灵活性。弦3
（四）通过避免设立常设机构来进行国际税收筹划字符串2
常设机构是指企业从事其全部或部分业务的固定场所，包括管理场所，分支机构，办公室，工厂，经营场所等。目前，它已成为许多缔约国确定对非居民营业利润征税的标准。对于跨国公司而言，避免设立常设机构，从而有可能避免在非居民国承担有限的税收义务，尤其是当非居民国的税率高于居住国的税率时，这一点变得更加重要。因此，跨国公司可以通过货物仓储，库存管理，商品购买，广告，信息提供或其他辅助业务活动在非居民国家获得免税优惠，而无需建立常设机构。例如，韩国的许多海外建筑公司都在中东和拉丁美洲承包工程。这些国家/地区要求非居民公司在半年内获得免税。因此，这些韩国公司经常尝试在六个月内完成其承包的项目，以避免缴纳所得税。。再例如，日本早在1980年代就在海上建造了许多移动工厂。这些工厂全部建立在船上以进行移动操作。这些移动工厂已前往亚洲，非洲，南美和其他地方。1981年，一家日本公司在中国购买了花生。该公司派出了一个海上工场在我们的港口停留了27天，将收购的花生加工成花生浆，将花生皮压成木板，然后出售给中国。结果，中国从日本进口的花生销售收入的64％被返还给日本，而日本公司获得的花生皮板的所得税未缴。造成这种现象的原因是，中国和其他大多数国家都规定了非居民公司的保留时间。日本公司使用此规则合法避税。
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随着科学技术的发展，电子商务已日益成为国际贸易的重要方式。电子商务的许多功能促进了国际税收筹划。中国的跨国经营企业还应充分利用电子商务的特点，依法避税。弦5
（5）通过选择有利的会计处理方式进行国际税收筹划
会计方法的多样性为税收筹划提供了保证。一方面，会计准则，会计制度和其他会计法规在规范公司会计行为中发挥了作用。另一方面，它们还为公司提供了不同的开会方式，并为公司提供了在这些框架和规则中的自由。“移动”创造机会。中国的跨国经营企业应熟悉东道国的各种会计制度，并熟练运用各种会计处理方法，以减轻税收负担或延迟纳税。例如，将收入和支出的结算时间提前几天或几天，可以达到延税的目的；在免征或征收所得税的资本收益的国家中，海外公司应及时调整其财务决策和会计处理。试图将流动性回报转换为资本收益的政策将产生可观的结果。平均成本分摊是最大程度地抵消利润并减少税收的最佳方法。企业可以在各个期间尽可能平均地分配长期经营活动中发生的各种费用，使利润平均分配，并且在某个阶段不征税。现象过多；在价格上涨的情况下，在库存评估中采用后进先出的方法可以有效减轻税收负担；固定资产折旧时，可以采用加速折旧法实现固定资产投资的早期回收并减少为了所得税目的，同期的利润被推迟。
23.国际税收筹划中的注意事项5
跨国纳税人面对不断变化的世界经济环境和复杂的国际税收环境来制定国际税收计划。根本目的是最大程度地降低全球税收负担。因此，中国的跨国运营公司必须从全球角度安排业务活动，计划税收并进行全球税收筹划。弦1
1.有必要深入了解每个国家的税收制度和相关信息。目前，世界各国的税收制度都大不相同。税收有多种类型，税率和税收计算方法，税收关系非常复杂。此外，各国的业务形式，收入类型，业务内容，税收地点以及政治，军事，技术，文化和民俗影响企业的业务活动，进而影响企业的财务和税收安排。
2.有多种选择。跨国运营公司应全面分析情况，审查情况，从各个角度设计尽可能多的替代方案，并从中选择最有利的替代方案。
3.具有全球视野。跨国企业应从全球宏观角度审视问题。追求使每个税负最小化并不意味着总税负最小，而追求最小税负并不意味着收入必须最大。例如，为了减轻一国的预提税负担并尝试利用该国与其他国家的税收协定，该国出乎意料的是征收高额所得税。另一个例子是，一个国家的税收状况已经很有利，但是该国的经济和地理环境却很糟糕，使用它会造成很小的损失等。
4.有长远的眼光。税收筹划应该具有前瞻性，不要杀死鸡和鸡蛋，也不要为了追求直接利益而忽视长期利益。中国的跨国运营公司应制定长期的总体税收计划和运营计划。