合理避税是企业降低成本的重要手段。它的生产是市场经济发展的必然产物。它使税收的经济杠杆作用最大化。从长期和总体的角度来看，纳税人根据国家税收政策计划合理的避税。促进产业布局的进一步发展，有利于节约税收来源，促进经济社会的长远发展与繁荣。本文简要分析了中国开发企业常用的一些避税方法，并讨论了房地产公司如何合理地避税并使用各种手段。提高综合收入，促进国民经济健康发展。
1.利用台湾促进发展，合理避税
使用这种方法，营业收入的利息性质和股息收入可以在收益性质上相互转化，企业可以根据实际需要选择适当的营业方法来减轻税收负担。
示例：甲公司计划投资200万元与乙公司合作开发商业和住宅建筑项目。甲公司可以采取以下方式与乙公司合作； 1 A公司投资200万与B合作开发商业和住宅楼。
2甲公司可以通过银行向乙公司贷款200万元，用于商业和住宅的开发。 3甲公司可以进行投资并参与商业和住宅建筑的开发和分析。现在假设A公司将在1年后中途退出。经与乙公司协商，该商住楼开发项目收到现金40万元。
计划1：合作开发
A公司与B公司合作开发了商业和住宅楼。一年后，收入是40万元。收入根据税法分配为项目收入。由于甲公司出资，其收入没有分担任何费用。当公司收到40万股股份时，相当于以240万元的转让价格将自己共同开发的部分商业和住宅建筑物转让给B公司。转让收入要缴纳营业税和房地产销售附加费，以及土地增值税。，印花税和所得税是收入。
计划二；借贷资金
如果A公司通过银行向B公司借了200万元，利率为5％，一年后，A公司也将收回40万元，这笔钱将作为营业税和附加费支付。金融业作为利息收入。。
计划3；投资股票，并在商业大楼建成并出售后返还股息。
由于两家公司的税率相同，因此无需偿还该公司的税后利润40万元。即A公司的经济效益为40万元。
计划结果；
从以上比较中可以看出，从节税的角度来看，这三个计划是最好的。也就是说，甲公司以200万元作为投资股票的投资，税后返还的40万元利润无需纳税，成为甲公司获得的实际经济利益。
2.通过股权转让合理避税
示例；一家房地产开发公司在沿海城市开发了一家五星级餐厅，并将其出售给外国投资者。开发成本为18亿元，价格为28亿元。根据规定，该业务需缴纳营业税，对城市维护建设税，教育附加费，印花税和土地增值税约1.77亿元进行规划和分析（计算过程省略）；
房地产开发公司可以首先投资名为“ A Grand Hotel”的子公司。酒店的固定资产建成后，酒店的全部股权可以转让给外国投资者，并且免征上述税款。具体操作流程如下：
第一步;与其他股东共同投资成立控股子公司“ A Grand Hotel”，该公司拥有独立法人会计。
第二部分；某酒店正在进行固定资产建设，相关的建设资金由房地产开发公司提供，视为应付款。第三部分固定资产完成后，房地产公司将转让酒店的全部股权对于外国投资者，房地产公司可以收回股权转让价格和酒店的所有债务。
经过上述规划，尽管股权转让所得要缴纳公司所得税，但是这部分所得税最初是由于房地产开发所得所致，但股权转让业务不缴纳营业税，城市建设税，教育附加费和土地增值。税收，从而减少了房地产转让过程中的巨额税收。
III。使用合同装修费合理避税
示例：出于促销的目的，一家开发公司为客户提供装饰费。有一套10,000平方米的高端住宅，面积为100平方米。价格是100万元。在与客户签订的合同中，开发商规定10万元是给客户10万元的礼物。如何避税。
计划分析：
如果要收取宣传费10万元，则该费用在企业全部销售收入的税额范围内，可以在当年的企业所得税前缴纳。如果合同中规定将房屋交付给客户并已进行了装修，则合同中并不强调装修费用为10万元。此时，可将10万元的装修费用计入费用，并在扣除税款之前是允许的。
经过这样的计划，10万元的装修费已成为税前可扣除的项目，而且很容易消化。
通过避税计划来选择各种替代业务方法的税收计划。尽管减轻自己的税收负担是主观的，但客观地逐步优化产业结构和合理分配资源的原则反映了国家的产业政策，使国家的税收宏观调控功能可以越来越好。
通过合理的避税方法减少税负，最大程度地减轻企业的税负，已成为当前企业的重中之重。
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结束语：时间中国商人
标准已成为企业生存的标准配置。现在，无论是公司上市还是需要引入外部资本，企业都需要税收法规，因为法规环境发生了巨大变化。
在新的税收政策环境下，公司如何才能使用合理的低税收成本，做好税收风险控制并建立标准化的业务模型？本文将为您解答。
1.如何理解税收筹划？
税收筹划的基础是充分利用税法提供的所有利益，并在众多税收方案中选择最佳方案，以使整体税后利润最大化。
特别是事先计划。希望进行税收筹划的企业应在投资管理等经济活动之前作出安排，在发生经济活动并确定税收义务后，不得使用各种手段减轻税收负担。。
二，税收筹划需要坚持3项原则
三，公司税收管理策略
（1）会计方法考虑税收成本
1.收账（产生损失和准备金的必要性）；
2.股权转让证明（避免对利润双重征税）；
3.撰写凭证和详细帐目的摘要（偿还加班运输费用/偿还加班费/加班餐/偿还工作服/偿还电话费/偿还佣金等）；
4.保持原始凭证和会计分录的一致性。
（二）使用税收优惠
1.符合条件的企业
高科技/基础设施/农业，林业，畜牧业和渔业投资/购买节能，环保和安全设备/技术研发费用/技术转让收入/招聘特定人员/文化企业/软件工业/动漫企业；
2.日常支出的税收筹划
以支出为目的收取/记录费用/按比例支付股东……可以减轻总体税负；
3.在向公司/关联公司提供的股东贷款之间使用借/统一和还款政策；
4.薪金和福利的税收筹划
（1）利用各种免税补贴（商务旅行/通讯/高温津贴/膳食补充剂/证明费/相对访问费/住房津贴/股权激励等）；
（2）终止雇用的补偿（平均年薪/月免税3个月）。
IV。企业设立税收筹划
【问题】
当股东进入公司时，优势是什么？如何建立公司的业务结构，即核心业务公司如何与外围服务公司合作？
【解决】
（1）股东以什么身份直接持有股份？
结合个人+有限责任公司+合伙制的结构更加优化。
（II）企业的设立和所在地
为了更好地享受政策带来的好处，企业选择在不同地区享受不同的地方优惠政策，例如珠海横琴和天津增值税退税政策。
（III）比例尺的相互组合
最佳搭配是小规模纳税人资格和一般纳税人资格共同作用。加强小规模纳税人的管理使其难以留住小规模纳税人。
（IV）建立非营利协会
将非企业私人法人应用到企业中，协会将免征增值税以及获得的政府补贴，捐赠也可免交所得税。
五，商业模式的税收筹划
现在，企业模型创新非常普遍，并且变得越来越新颖。如果从税收成本的角度来看，应该如何出售外部服务？采购工作如何？如何控制公司日常管理的税费以及员工的薪酬，福利和社会保障？
（A）资产出售的定价
根据固定资产销售额，原材料库存，商标和技术转让的比例，制定了科学计划以节省税款。
（II）销售产品和服务的税率不同
签订合同时避免使用“免费”礼物。服务费在合同中明确列为6％的税，与所售产品的16％税率相比，相应的费用可节省10％的增值税。
（3）农产品的初级加工和进一步加工的税率
农产品的初级加工免征增值税和所得税。因此，如何将初级加工与深度加工区分开也是有效地运用税收政策实现税收节省的有效手段。
（IV）如果公司符合要求，可以提出一些申请
申请高科技企业可享受对高新技术企业的优惠政策，并且可以通过使用额外的扣除享受税收减免。
（五）销售模式
要注意促销方式，避免与销售标识相同，业务方和发票方必须一致，并避免合同陷阱。
（六）采购模式
特别注意虚假开具增值税发票的风险，并且农产品购买和初步加工有税收优惠。
（VII）日常管理
专注于费用管理，款待，培训，宣传，技能和员工薪酬的管理。
六。资本运营的税收筹划
目前，市场的资本运作非常活跃，而股权转让是最重要的方式。
由于公司股权转让过程中产生的高额溢价以及税收政策的原因，必须缴纳20％的个人所得税。这部分企业如何适当降低收入成本？
[示例]
公司的注册资本为1000万，盈余公积为500万，未分配利润为2000万，总净资产为3500万。
如果该公司要进行股权转让，则价格将由税务机关通知。
如果股权转让定价为3500万元，则投资成本仅为1000万元，股权转让收入中的2500万元收入要缴纳所得税。
[解决方案1：先分享利润，然后转移利润]
如果该企业的股东是有限公司，则可以先分配未分配利润2000万元，并且可以使用国内有限责任公司之间分配利润的免税政策，将未分配利润分配给股东。涉及缴纳企业所得税。
这是一种较常见的税收处理方法，但是似乎无法解决剩余的500万盈余准备金。
[解决方案2：增资后的资本提取]
的具体方法是：原始股东首先撤资，而新股东增加资本。
以上述数据为例，假设该公司有三位股东，其中一位是法人股东，一家股份有限责任公司和40％的股份，现在想转让股权。
如果是直接股权转让，则显然涉及转让收入的所得税。
现在可以让股东撤资，撤资后获得的价值为3500万* 40％= 1400万。（注册资本，盈余公积，未分配利润各占40％）。
【总结一下】
提取资本后，盈余公积将不再缴纳所得税。撤资后，新股东根据协议增加了资本，成为新股东。
VII。减少财务人员进行税收筹划时的焦虑的四个建议
（I）在日常业务活动中提前解决税收问题
（II）必须合理有效地控制税收成本
（C）应事先计划企业的业务决策
（4）税务审计的相应措施
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