借款：上年损益调整数7636
贷款：应付税款-企业所得税7636
借款：应付税费-企业所得税7636
贷款：银行存款7636
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整7636
这是普通公司所做的
本月产生时：
借款：所得税费用
贷款：应付税费-应缴企业所得税
本月结转时：
借款：本年度利润
贷款：所得税费用
下个月付款时
借款：应付税款-应付企业所得税
贷款：银行存款