商贸企业所得税报表-商贸企业所得税案列分析

提问时间：2020-05-09 15:03

我来回答

共1个精选答案

admin 2020-05-09 15:03

最佳答案

企业所得税表的填列

企业所得税纳税申报表的填列

关于企业所得税年报申报表附表三的填列

帐户中所述的金额是指成本中包含的金额，即您的应计金额，税前扣除限额是指实际的释放金额。因为减薪的原则是合理的，而且实际上是发生的，比如一个月是否过期费用的确定在税收方面是不同的，国家税务总局没有统一的规定，不同省份的规定也有所不同。一些省份认为，缴费是在结算前一年年末的工资支付被认为是真实的，有人认为它将在下个月完全发行。为了真正发生，只要某些规定在年底才产生，并且在当年不发布，即被认为是不真实的，在该年增加，在下一年减少的，则这些规定将被产生。年。甚至有些省份都有不同的国家和地方税收法规。您必须检查您所在的省份。是否有任何文件要求，最好不要征询税务局的意见。中国就是这样。

福利费不能在会计中累计（请注意，您当然可以每月累计，但是一年中的所有累计费用都可以支付），也就是说，发生时直接输入成本费用，余额应抵销去年第一余额，即福利费发生时，在余额中入账。借款：福利费贷款：现金或银行存款。福利费发生后，直接借款：业务和管理费用或期间费用或成本贷款：现金或银行存款。

福利费必须在当年的福利费扣除额之内扣除。

企业所得税年报表怎么填，企业所得税年报表怎么填帖子问答

相关项目填写说明

（1）表面项目

该表包括四个部分：利润总额的计算，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算以及附加信息。

1.“利润总额的计算”中的项目应根据国家统一会计制度进行计算和报告。实施企业会计准则，小企业会计准则，企业会计系统和子行业会计系统的纳税人直接从损益表中获取数据；实行公共机构会计准则的纳税人从收入和支出表中获取数据；并实施非营利组织会计该系统的纳税人数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，应当按照本表所列内容进行分析报告。

2.“应税收入的计算”和“应税收入的计算”中的项目（根据主表的逻辑关系计算的项目除外）应通过所附表格的相应列进行报告。

（2）行描述

第1-13行是根据企业会计标准损益表的表准备的。

3.第3行“营业税及附加”：填写纳税人营业所产生的营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育费附加等相关税费活动。本行根据纳税人的相关会计科目完成报告。纳税人在其他会计科目中的会计处理不得重复。

7.第7行“资产减值损失”：填写纳税人因提供各种资产而发生的减值损失。本行根据企业的“资产减值损失”帐户报告该金额。遵守其他会计准则并填写报告。

8.第8行“公允价值变动收益”：填写纳税人在初始确认时划分为当期损益的公允价值的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债），直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）以及应计入当期损益的投资性房地产，衍生工具和套期业务以公允价值计量损益的损益。银行根据公司“公允价值变动损益”帐户的金额进行报告。（损失用“-”填充）

9.第9行“投资收入”：填写纳税人通过各种方式产生的损益的外国投资确认书。根据公司“投资收益”账户金额计算并报告；执行业务单位会计准则的纳税人应根据“其他收入”帐户中的投资收入进行报告，分析和报告金额（亏损记为“-”）遵守其他会计准则并填写报告。

10.第10行“营业利润”：填写纳税人的当前营业利润。根据以上各项计算并填写。

13.第13行“利润总额”：填写纳税人当前的利润总额。根据以上各项计算并填写。

19.第19行“税收调整后的收入”：填写税收调整后，税收优惠和海外收入计算后的纳税人收入。

23.第23行“应税收入”：该金额等于此表第19-20-21-22行的计算结果。该银行不能为负。在此表的第19行或按上述各行的顺序计算结果。该行是负数，银行的金额用零填充。

24.第24行“税率”：填写税法规定的25％的税率。

25.第25行“应付所得税金额”：该金额等于此表的23×24行。

28.第28行“应付税款”：金额等于此表的25-26-27行。

31.第31行“实际应缴所得税额”：填写当期的实际应纳税所得额。该金额等于此表格的第28 + 29-30行。

32.第32行“当年的累计实际所得税金额”：根据税法，填写纳税人当年的累计预付月度所得税金额，包括由建筑企业总部直接管理的跨区域项目部门为某项业务预付（征税）的所得税额，应按照项目所在地的主管税务机关缴纳的预付所得税额。与法规。

33.第33行“今年应缴所得税（可退还）”：填写当期应纳税人所得税（可退还）。该金额等于此表的第31-32行。

37。第37行“本年度上一年度超额扣除的所得税”：填写纳税人上一年度的纳税结算单，并支付本纳税年度尚未退还并支付的多缴税款。