1，根据上年12月的利润表和资产负债表填写年度公司所得税财务报表和利润表；
2.所得税结算期间仅需要根据需要调整纳税额。如果最终应纳税所得额不为0，即应缴纳的企业所得税增加或减少，则此时不进行会计处理是不合理的。正确的方法是通过“上一年度损益调整”科目进行调整。
例如，如果上一年的损益调整数增加的所得税费用为XXXX，则：
借：上一年的损益调整XXXX
贷款：应付税费-应缴企业所得税XXXX
3.这些格式应该没有问题。
如果损益表是有利可图的，则将缴纳企业所得税，否则将不需要缴纳企业所得税。
企业所得税的征收方式是分阶段提前支付的，年终结算是清算的。计算方法如下：
在每个月末（如果是季度预付款，则在季度末）将发布财务报表。利润表包含当年的累计数字。查看当年的累计利润。累计年度利润为A，那么您此时必须预付A * 25 *％的公司所得税。在第二季度，您仍然应该查看利润表。如果利润表中的累计利润额小于A *（对于B），则您不要每月支付所得税，如果它高于A，那么您必须在第三和第四季度支付（BA）* 0.25企业所得税，依此类推
也就是说，从第一季度到随后的几个季度，损益表的累计利润将按顺序进行比较。如果后一期间大于前一期间的中段，则差额必须是按企业所得税税率预缴的所得税，如果您少于，则无需付款。
然后，在年末结算帐目。根据税法，调整会计利润，即利润表的损益。确定后，将其与您今年已预先支付的税额进行比较。
纳税申报单取决于从年初到报告期的累计利润总额，即已预付的税款，如果根据累计利润计算的应纳税所得额少于预付税款，它将如果差额大于无需提前付款。