可以计提或不计提，如果使用了计提方法，则在年底之前在帐户处理中包括所得税金额。如果未使用应计制，则所得税金额将在最终结算之前和年末之后反映花更多时间处理帐户。无论采用哪种方法，都不必影响所得税的结算和支付时间。
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预缴（提取）所得税：借款：所得税
贷款：应交税费-企业所得税
实际付款：借款：应付税款-企业所得税
贷款：银行存款
结转所得税时：借入：当年利润
贷款：所得税
年终结转：
借：利润分配-未分配利润
贷款：本年度利润
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