公司所得税滞纳金的会计分录如下：
1.补充：
借：所得税
贷款：应交税费-企业所得税
2.付款：
借款：税费-企业所得税
借款：营业外支出-后期费用
贷款：银行存款
公司所得税的逾期付款已计入营业外支出
借款：营业外支出-滞纳金
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未在规定期限内缴纳税款的，扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款。规定的时限。除被责令在规定的期限内付款外，从滞纳税之日起，还将每天收取滞纳税的五十分之一的滞纳金。
逾期付款的开始和结束时间应为法律和行政法规规定的纳税期限或税务机关根据法律和行政法规的规定确定的纳税期限，直至纳税人或纳税人扣缴义务人实际缴纳或免税纳税日。
（含节假日）滞纳金的计算方法为：滞纳金=滞纳金×滞纳金x 0.5‰
如果存储库的第一列≥第二列，则第一列和第二列之间的差将被填充到存储库“已调整金额”的第三列中。如果库的第一列小于第二列，则第三列不填写第四列“减免金额”，并填写继续实施“工作效率链接”的企业的应税减免金额。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的实施规定，不再计提职工的福利费用。根据实际发生的金额，即“帐户金额”根据会计准则，它直接计入相关费用和支出中，但是如果在年度公司所得税申报中超过工资薪金的14％，则需要进行税收调整。
扩展配置文件：
发行：
销售商品，提供服务，从事其他商业活动并从国外商业活动中收钱的单位和个人，收款人应向付款人开具发票；在特殊情况下，付款人向收款人开具发票。
所有从事生产和商业活动的单位和个人在购买商品，接受服务以及为其他商业活动付款时都应从收款人那里获取发票。获取发票时，不允许更改产品名称和金额。
不符合规定的发票不得用作财务报销凭证，任何单位和个人均有权拒绝。
安装税控设备的单位和个人应使用税控设备按照规定开具发票，并按计划向主管税务机关提交发票数据。
如果使用非税控电子设备开具发票，则应将非税控电子设备使用的软件程序指令报告给主管税务机关进行记录，并保存并提交发票数据按照规定。
国家提倡使用网络发票管理系统来开具发票。具体管理办法由国务院税务部门制定。