上年企业所得税自查说明-上年企业所得税怎样做账

去年多缴的企业所得税 用于今年企业所得税抵扣 如何做帐

年报的企业所得税怎么做账？

借款：上年度损益调整

贷款：应付税款-应付所得税

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

所得税自查说明怎么写？

补缴上年企业所得税如何做分录？

弥补上一年公司所得税和滞纳金的会计条目为：

1.借款：应付税费-应缴企业所得税

营业外支出-滞纳金

贷款：银行存款

2.借款：上一年的损益调整

贷款：应付税款---企业所得税

3.借：利润分配---未分配利润

贷款：上一年的损益调整

扩展数据

企业应在负债帐户中添加一个“ 2341递延税”帐户（外商投资企业的帐户号为2301），以解决该企业产生的税前会计利润与应税收入之间的差额由于时间差异差异影响所支付的税额和后续期间的冲销额。

“递延税”帐户中产生的贷方金额反映了影响当期公司税前会计利润的应税金额而不是应税收入的税额，以及已确认的应税金额按当前转售期受影响的借方金额；

的借方金额反映了影响当期公司税前会计利润征税的应纳税所得额少于应纳税所得额的税额差异，以及当期冲销的贷方金额本期确认税收对税收差异的影响；（或借方）余额反映了尚未转售的税款额，并影响了纳税额。

使用负债方法时，“递延税”帐户中产生的借方或贷方金额也反映了税率变化或新的税率调整可能产生的递延税额。