年度公司所得税申报表由一个主要表格和十多个时间表组成，因此需要填写更多详细信息。需要零税率退税。简而言之，有几种情况：一种是营业收入可以为零，成本和费用为零，或者有数据，利润为零或负。第二个是有特定的收入额，成本和支出是，大于收入的数量，因此纳税申报可以为零；第三，有一定数量的收入，成本和支出小于收入，有应税减免，逻辑关系后的利润为零或负。
请参阅：“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”以填写说明。
注意：在公司所得税年度申报系统中输入数据之前，必须先详细填写公司的基本信息，然后根据相关时间表依次填写，然后系统会自动生成“公司收入”税收年度申报的主要形式。
3.填写相关项目的说明
（1）标题项目1.“税收期限”：正常纳税人，填写从1月1日到12月31日的日历年；如果纳税人在年中营业，请填写实际的生产经营情况从当月的月日到同年的12月31日；如果纳税人在年中发生合并，分立，破产，停业等情况，则填写日历年1月1日至实际停业或法院上月末的报告。确定并宣布破产；如果纳税人在年中开展业务，并且在年中有合并，分立，破产和停业的情况，则实际生产经营日期应当报告至纳税年度的月底。公司实际上已经关闭，或者法院裁定并宣布破产。2.“纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号。3.“纳税人姓名”：填写税务登记证中注明的纳税人全名。
（2）表格主体项目该表格是基于企业的总会计利润，在加上和减去税额调整额之后计算出“税额调整后的收入”（应纳税所得额）。会计和税法之间的差异（包括一次性的和暂时的收入，扣除额，资产等差异）在纳税调整时间表中汇总反映（附件表3）。该表包括四个部分：利润总额的计算，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算以及附加信息。1，《利润总额的计算》项目适用于采用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《损益表》；实施诸如“企业会计系统”和“小企业会计系统”之类的会计系统的企业，其“损益表”中的项目与该表不一致。第三，有关项目的填写说明
（2）表格主体项目该表格是基于企业的总会计利润，在加上和减去税额调整额之后计算出“税额调整后的收入”（应纳税所得额）。会计和税法之间的差异（包括一次性的和暂时的收入，扣除额，资产等差异）在纳税调整时间表中汇总反映（附件表3）。该表包括四个部分：利润总额的计算，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算以及附加信息。1，《利润总额的计算》项目适用于采用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《损益表》；实施诸如“企业会计系统”和“小企业会计系统”之类的会计系统的企业，与该表格不一致的“收入声明”部分应根据此表格的要求进行调整和报告。采用“企业会计准则”，“企业会计制度”或“小企业会计制度”的纳税人本部分的收入，成本和费用项目，由附表一（一）“详细收入表”核定。 ”和附表2（1）“费用明细表”反映；应用“企业会计准则”和“金融企业会计制度”的纳税人填写附表1（2）“金融企业收入明细表”和附表2（2）“金融企业”“费用和费用明细表”的相应列；对于适用“机构会计准则”和“非营利组织私人会计系统”的机构，社会组织，非企业私有单位和非营利组织，请填写附件1（3）。事业单位，社会团体和非企业私营单位的收入项目清单和附表1（3）“事业单位，社会团体和非企业私营单位的支出项目明细表”。2.“应纳税所得额计算”和“应纳税所得额计算”中的项目，除根据主表的逻辑关系计算的指标外，其余数据均来自附件表。3.“补充信息”包括当年为统计税源而收取的税额。
（3）行描述
第1行“营业收入”：填写纳税人的主营业务和其他业务确认的总收入。应根据对“主营业务收入”和“其他业务收入”帐户金额的分析来填写该项目。普通企业计算并填写附表1（1）“收入明细”；金融企业计算并填写附表1（2）“金融企业收入明细”；公共机构，社会组织，私人非企业单位，非营利性组织应填写附件1（3）“机构，社会组织和私营非企业单位的收入明细”的“总收入”，包括税法规定的非应税收入。
2.在第2行“运营成本”项中，填写纳税人的主营业务和其他业务的实际总成本。该项目应基于对“主要业务成本”和“其他业务成本”帐户的发生量的分析来填写。普通企业计算并填写第二个附表（1）“费用明细”；金融企业计算并填写第二附表（二）《金融企业成本费用明细》；公共机构，社会组织和私人非企业单位2.非营利组织应填写所附的表1（3）“机构，社会组织，私营非企业单位收入明细表”和表2（3）“机构，社会组织，私营非企业单位支出明细表”分析和报告。
3.第3行“营业税及附加”：填写纳税人在经营业务中应承担的营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育费附加。应根据对“营业税金及附加”金额的分析，填写此项。
4.第4行“销售费用”：填写纳税人在商品销售过程中产生的包装费，广告费和其他费用，以及专门为销售公司产品而成立的销售组织的员工薪酬和业务费用业务费用。应根据“销售费用”帐户中的销售额分析填写该项目。
5.第5行“行政费用”：填写纳税人为组织和管理生产经营所产生的行政费用。该项目应基于对“行政费用”帐户金额的分析来填写。
6.第6行“财务费用”：填写纳税人为筹集生产和运营所需资金而产生的财务费用。应根据对“财务费用”帐户金额的分析来填写该项目。
清楚说明您是A类还是B类声明表
这是指不同的所得税征收
答：审计的收取通常基于25％的税率和季度预付款。每年报告四次。
B：经批准的收款，按发票收入的金额（即每月和每月申报）缴纳每月所得税，税率由税务机关根据不同行业确定。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A）
1.适用范围
此表格适用于需要接受审核的公司所得税居民纳税人的申报。
2.报告的依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，根据公司的会计制度，公司会计准则和其他公司的“利润”填写报告并填写数据报表”和相关的纳税申报表。
3.相关项目描述
（1）表标题项
1.“纳税期限”：正常纳税人，填写日历年1月1日至12月31日；如果纳税人在年中营业，请填写当月起的实际生产经营情况同年12月31日；在年中发生合并，分立，破产，停业等情况时，纳税人应自日历年的1月1日起至实际停业或法院确定并决定当月的月底报告。宣布破产；在年中发生合并，分立，破产，停业等情况的，应当从实际生产经营之日的第一天起至实际停业当月的月末报告。或法院裁定并宣布破产的日期。
2.“纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号码。
3.“纳税人姓名”：按照税务登记证中的说明填写纳税人全名。
（2）表面物品
该表根据企业的总会计利润，计算加减税额后的“税额调整后收入”（应纳税所得额）。会计和税法之间的差异（包括一次性的和暂时的收入，扣除额，资产等差异）在纳税调整时间表中汇总反映（附件表3）。该表包括四个部分：利润总额的计算，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算以及附加信息。
1.“利润总额计算”中的项目适用于采用“企业会计准则”的企业，其数据直接取自“收入报表”；执行诸如“企业会计系统”和“小企业会计系统”之类的会计系统中“收入声明”部分与该表不一致的企业应根据此表的要求调整并填写“收入声明”中的项目。
这部分收入，成本和费用项目，是通过附表1（1）“详细报表”应用“企业会计准则”，“企业会计系统”或“小企业会计系统”的纳税人。收入”和附表2（1）反映“明细费用表”；运用《企业会计准则》和《金融企业会计制度》填写表1（2），《金融企业收入明细表》和表2（2）的纳税人）“金融企业成本明细表”的相应栏；适用《事业单位会计准则》和《民间非营利组织会计制度》的事业单位，社会团体，民间非企业单位和非营利组织，应当填写附件一（3）“事业单位，社会团体和非企业单位的收入项目明细表”及附表1（3）“事业单位，社会团体，非企业单位的支出项目明细表”。
2.“应税收入的计算”和“应税金额的计算”中的项目，除了根据主表的逻辑关系计算的指标外，其余数据均来自附表。
3.“补充信息”包括当年为统计税源而收取的税额。
1.第1行“营业收入”：填写纳税人的主营业务和其他业务确认的总收入。应根据对“主营业务收入”和“其他业务收入”帐户金额的分析来填写该项目。普通企业计算并填写附表1（1）“收入明细”；金融企业计算并填写附表1（2）“金融企业收入明细”；公共机构，社会组织，私人非企业单位，非营利性组织应填写附件1（3）“机构，社会组织和私营非企业单位的收入明细”的“总收入”，包括税法规定的非应税收入。
4.第4行“销售费用”：填写纳税人在商品销售过程中产生的包装费，广告费和其他费用，以及专门为销售公司商品而成立的销售组织的员工薪酬和业务费用业务费用。应根据“销售费用”帐户中的销售额分析填写该项目。
7.第7行“资产减值损失”：报告纳税人的资产减值损失。该项目应基于对“资产减值损失”帐户的发生金额的分析来填写。
8.第8行“公允价值收益”：根据相关会计准则，填写应计入纳税人当期损益的资产或负债的税项价值损益，例如金额交易性金融资产的公允价值变动。应该根据对“公允价值变动损益”科目金额的分析来填写此项目。如果是亏损，请在此项目中填写“-”。
9.第9行“投资收入”：填写纳税人的外国投资以各种方式获得的收入。银行应根据“投资收入”帐户中产生的投资额填写分析。如果丢失，请用“-”填充。处置和转让企业持有的交易性金融资产时，应将处置收入的一部分从“公允价值变动损益”项目中转出，并计入本行，包括境外投资应纳税所得额。
10.第10行“营业利润”：填写纳税人的当前营业利润。根据上面的行计算并填写各列。
11.第11行“营业外收入”：填写纳税人产生的与其业务活动没有直接关系的收入。除事业单位，社会团体和非企业私营单位外，其他企业还必须按照附表1（1）“收入明细”的有关规定完成计算；金融企业通过附表1（2）“金融企业的收入明细”建立关联行号计算和报告。
12.第12行“非营业费用”：填写纳税人产生的与其业务活动没有直接关系的各种费用。普通企业计算并填写附表2（1）“成本和费用明细”中的相关行计算；金融企业填写并填写附表2（2）“成本和费用明细”中的相关行计算。
13.第13行“利润总额”：填写该期间纳税人的利润总额。根据上面的行计算并填写各列。金额等于10行+ 11-12。
14.第14行“增加税项调整”：填写纳税人未在总利润中包含的应税收入项目，不允许从税项中扣除的支出项目，支出金额超过扣税标准和资产类别应税调整项目包括房地产开发企业根据当期预售收入计算的估计利润。纳税人应当按照附表3“税收调整项目明细表”中的“调整增加额”完成计算并报告。
15.第15行“减免税额调整”：填写纳税人已在利润总额中包括的项目，但税法暂时不能确认为应纳税所得额，因此税法调整已增加根据上一年税收法规从上一年结转了当年扣除的项目金额。包括非应税收入，免税收入，减少的收入和已转入销售收入的房地产开发企业的预售收入，以及按规定计算的估计利润。纳税人根据附表3“税收调整项目明细表”中的“减免额”进行计算和报告。
16.第16行“包括：非应税收入”：填写包含在纳税人的营业收入或营业外收入中的，属于税收法规，所收取的行政和机构费用的税收拨款依法并包括在财务管理中，国务院规定的政府经费和其他非应税所得。
17.第17行“其中：免税收入”：填写已计入总利润并符合免税条件的纳税人的收入或收入，包括来自政府的利息收入债券符合条件的居民企业之间股息，股息和其他股权投资收益；在中国设立机构和场所的非居民企业从居民企业获得股权投资收益，例如股利和实际上与机构和场所有关的股利。合格的非营利组织收入。本行应根据对“主营业务收入”，“其他业务收入”和“净投资收入”的金额进行分析。
18.第18行“包括：减少收入”：填写纳税人使用“企业所得税的综合综合利用”中指定的资源作为主要原材料，而不是该国的生产和销售受限制和禁止，并遵守国家和行业相关规定标准产品将扣除规定收入的10％。
19.第19行“包括：来自减税和免税项目的收入”：填写应由纳税人根据税法规定分别计算的减税和免税项目的收入金额。
20.第20行“其中：额外扣除”：填写纳税人在开发新技术，新产品和新技术以及安置残疾人方面发生的实际研发费用国家鼓励的其他就业人员支付的工资。符合税收条件的，按照应扣减的一定比例计算应纳税所得额。
21.第21行“包括：应纳税所得额的扣除”：如果风险投资企业通过股权投资投资了这家未上市的中小型高科技企业超过2年，则可以占总投资的70％其投资额创业投资企业的应纳税所得额，在持有该股权两年的当年予以抵减；如果扣除额在当年不足，则可以在下一个纳税年度结转。
22.第22行“添加：用于弥补国内损失的海外应纳税所得额”：根据“海外收入的企业所得税计算暂行管理办法”，纳税人计算企业所得税的支付额，利润可以弥补国内商业组织的损失。即，当“利润总额”加上“税收调整增加额”减去“税收调整减少额”为负数时，银行填写企业用于弥补国内损失的海外应税收入部分，以及最高金额不得超过海外总数税收收入；如果是正数，如果上一年没有损失，则银行填零。如果上一年有亏损，则以应弥补上一年亏损的最大值为准，该最大值不应超过该企业当年的所有海外应纳税所得额收入。
23.第23行“税收调整后的收入”：填写当期纳税人的调整后应税收入。该金额等于此表的第13行+ 14-15 + 22行。如果此行为为负，则是可以在下一年结转的亏损金额（可以为该年补偿的收入金额）；如果是正数，应继续计算应纳税所得额。
24.第24行“弥补上一年的损失”：填写纳税人根据税法规定可以在纳税前弥补的上一年的损失额。该金额等于附表4“企业所得税损失补偿详细清单”第6行的第十列。但是，它不应超过此表第23行上的“税后调整后收入”。
25.第25行“应税收入”：金额等于此表的23-24行。银行不得为负。该表第23行或按上述顺序的计算结果为负，并且Bank的金额应填充为零。
26.第26行“税率”：填写《税法》规定的25％的税率。
27.第27行“应付所得税额”：该金额等于此表的25×26行。
28.第28行“所得税减免额”：填写纳税人根据税收法规实际减少或免除的公司所得税额。包括中小企业，国家优先扶持的高新技术企业，享受减免税优惠政策，实际税率与法定税率之差等的企业。由税务机关批准或提交的减税和免税批准。该金额等于附表V“税收优惠详细清单”的第33行。
29.第29行“贷方所得税额”：填写纳税人在购买用于环保，节能节水，安全生产等方面的专用设备的投资。设备投资的10％可以来自企业当年应纳税额中的应纳税额；如果当前年度不足，则可以在接下来的5个纳税年度结转抵免额。该金额等于附表V“税收优惠详细清单”的第40行。
30.第30行“应付税款”：填写纳税人的当期应付所得税，并根据上述相关行进行计算和填写。该金额等于此表的第27-28-29行。
如果在国外的企业缴纳的所得税少于信用额度，则根据在国外实际缴纳的所得税列出“外国收入信用所得税额”；如果大于信用额度，则填写信用额度对于超出信用额度的部分，可以使用当年税收抵免后的余额抵消未来五年内年度信用额度的余额。
33.第33行“应付实际所得税额”：填写当期的实际应纳税所得额。该金额等于此表的第30 + 31-32行。
34.第34行，“当年累计实际所得税金额”：根据纳税规定填写纳税人当月（季度）的累计所得税金额。
35.第35行，“包括：代收预付税款总额的纳税人总部”：填写从1月到12月（或1到4个季度）预付总税款的纳税人总部）。附于《中华人民共和国税收分配科分配表》。
36.第36行“包括：由总公司对总纳税额的财政调整预先支付的税款”：填写从1月到12月（或1至4个季度）图书馆的预付税额。附于《中华人民共和国税收分配科分配表》。
37.第37行，“包括：收集由纳税总公司下属的分支机构分配的预付税款”：填写由分支机构支付的税款，以分摊当地的预付税款。