根据最新文件《国家税务总局关于印发《每月（每季）每月（每季）企业所得税申报表等报告》的规定》（国家税务总局公告2011年第64号） ），自2012年起B类企业的年度纳税申报表和月度（季度）预付款表应统一使用“中华人民共和国（B类）企业所得税的月（季度）和年度纳税申报表”。
企业所得税纳税申报表（B类）应由已批准征收企业所得税的企业填写。
1.应税收入
验证方法分为总收益验证和成本验证，企业的税率由主管税务机关核实。
总收入*应税收入率=应税收入
或总成本/（1-应税收入率）*应税收入率=应税收入
2.应付所得税
=应税收入* 25％的税率
如果符合小型获利企业的标准，则可以扣除税收减免
3.应纳税额
=应付所得税金额-预付企业所得税金额
1.企业所得税申报表，按照税收征管方法，分为A类申报和B类申报：
A类申报表是为收集并收取公司所得税以进行审计的纳税人填写的。适用于审核收集方法的单位完成声明
B类申报表适用于已获准收取公司所得税的纳税人。适用于批准的收集方法的单位将完成声明。
2.1。根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国年度（季度）每月（季度）年度纳税申报表（2015年版）及其他企业所得税报告的公告》
（国家税务总局2015年第31号公告）规定：“我”。中华人民共和国企业所得税月度（季度）月度预缴纳税申报表（A类，2015年版）适用于实施税收征管的企业填写居民企业所得税的每月和季度预付款。《中华人民共和国企业所得税的月（季度）年度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》适用于居民企业实施批准的企业所得税征收的预付款填写月度和季度税金和年度结算。
2.使用“中华人民共和国企业所得税月度（季度）预缴税款申报表（A类，2015年版）”和“人民银行”经营跨区域合并纳税企业的分支机构中华民国企业所得税集体税分公司所得税分配表（2015年版）《年度企业所得税的结算和申报》。如果已实施该部门的企业所得税征收，请填写“中国每月（季度）预缴企业所得税（A类，2015年版）”；如果企业所得税已获批准征收，请填写“中国企业所得税月（季节）学位和年度纳税申报表（B类，2015年版）“
展开信息
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华民国境内实施独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：（一）国有企业； （二）集体企业； （三）民营企业； （4）关联企业; （五）股份制企业； （六）其他具有生产经营收入和其他收入的组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
企业所得税是指以生产经营收入为应税对象，对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织征收的所得税。作为企业所得税的纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
（《搜狗百科全书》企业所得税）