实施审计征收的企业，应纳税额大于0的，应当缴纳企业所得税；实行核定征收的企业，只要发生营业额，就应当按照核定的应纳税所得额缴纳企业所得税。
1.如果每个季度都缴纳所得税，则需要累计，结转并支付分录。如果结果不正确，一方面，纯利润的真实数据不能反映在利润表中；另一方面，“应纳税所得额”一向是借方。
2.帐户自我处理
（1）在本季度末
借款：所得税zd
贷款：应交所得税
（2）在本季度末
借：今年的利润
贷款：所得税
（3）下个月付款时
借：应交所得税
贷款：银行存款等。