一，增值税
根据《财政部国家税务总局关于全面实行增值税营业税试点改革的通知》（财税[2016] 36号） ）“附件2：关于营业税试点改革的有关规定，第1条第2款第5款规定：在资产重组过程中，全部或部分有形资产及其相关的债权，负债和人工为通过合并，分割，出售，置换等方式转让给他人的单位和个人，包括房地产和土地使用权的转让，均不缴纳增值税。
如果资产转让不涉及负债或人工转让，房地产和土地使用权的转让不适用于营业税改增值税的规定（财税[2016] 36号），涉及房地产的资产重组。使用权不受增值税，存货，设备及其他动产的转让不适用于《关于纳税人资产重组的增值税问题的通知》（国家税务总局公告2011年第13号）。转让存货，设备，房屋，土地使用权的规定，出口商必须视为商品，房地产，无形资产的公允价值计算并缴纳增值税。
二，企业所得税
（I）资产评估和增值
根据“财政部和国家税务总局关于评估所得税处理政策的通知” 《企业改制和上市资产的增值企业资产》（财税[2015] 65号）规定，符合条件的国有企业在改制和上市过程中可能要遵守以下规定：
1 。国有企业改制中评估的增值资产，应缴纳企业所得税。收款银行应直接作为国有投资转入企业的国有资本（包括资本公积，下同），但应当按照规定支付现金和其他非权益性对价。
资产评估增值是指以相同基准计算并冲抵评估的评估减值的余额。
2。国有企业持股（控制）的100％的非法人企业和单位，以及改制为国有企业时应缴纳的企业所得税，可以作为国家投资免税。公司的国有资本经过直接转换和改制。
3.已确认的确认增值资产可以按估计价值入账，并按照有关规定进行折旧或摊销，在计算应纳税所得额时可扣除。
（2）资产的自由转让
根据《关于开展关于企业所得税待遇的企业重组的通知》（财税[2014] 109号），在100％的直接控制居民企业中，出于合理的商业目的，出于净商业目的，在相同或相同数量的居民企业直接控制的相同或相同数量的居民企业的100％之间按账面净值转移股权或资产，不得减少，免除主要目的，权益或资产的纳税或延期缴纳如果转让后的权益或资产在转移后的连续十二个月内原先的实质性业务活动未发生变化，且出口企业和受让人企业均未确认会计损益，可以选择按照下列规定进行专项税收。处理：
1.出口商和受让人不确认收入。
2.转让公司取得转让权益或资产的税基取决于转让权益或资产的原始账面价值。
3。受让企业取得的被转让资产，按照其原账面价值进行折旧和减值。
第三，土地增值税
根据《财政部和国家税务总局关于土地改制企业改制和改制增值税政策的通知》（财税[2015]第5号），除以土地使用权投资对于房地产企业开发产品或房地产企业开发产品进行对外投资，则认为土地增值税是按照公允价值转移实际计算并缴纳的。房地产，在其他情况下不征收土地增值税。
IV。契税
根据《
1.为了鼓励公益和救济捐款，国家规定捐助者可以从应税收入中扣除一部分收入，并抵销一些税款，特别是当个人收入要缴纳超额累进税率时。边际税率降低了税收负担。实际上，对于单个捐赠者，只要符合税法的要求，他们就可以充分利用该政策，调整捐赠限额，最小化捐赠支出，并同时将应纳税额保持在公差范围内。范围。利民更有利可图。
2.工资薪金和劳务报酬转换的节税计划方法，因为工资和薪金收入适用于9％至45％的九级超额累进税率；劳动报酬收入按20％的比例税率计算。此外，对于异常高的收入，可能会征收附加税。根据对个别税收法规的分析，劳动报酬实际上相当于超额累进税率20％，30％和40％。
可以看出，适用于劳动报酬的相同数量的工资，薪金收入和税率是不同的，并且两者都实现了过多的累进税率。在某些情况下，工资，工资收入和劳动报酬收入是分开的。在某些情况下，将它们结合起来可以节省税款，因此对它们进行计划有一定的可能性。从实际的角度来看，在大多数情况下将它们分开有利于节省税收。关键是在确定收入之前计划和签订合同。
3.如何节省广告费用的税金
《公司法实施条例》
第44条规定了合格的和商业的促销费用，但国家另有规定的除外理事会的财政和主管部门，不得从当年（业务）收入的15％中扣除；超出部分应在以后年度结转扣除。国家税务总局《关于部分行业广告费和业务促进费税前扣除的规定》（[2009] 72号）规定，2008年1月1日至2010年12月31日，化妆品制造业，医药制造业，饮料生产（不含酒精生产，下同）企业发生的广告费和业务促销费，不得超过当年销售（业务）收入的30％，并扣除其余额；转移扣。计算应纳税所得额时，不得扣除烟草公司的烟草广告费和业务促销费用。
可以看出，当前针对不同行业的广告促销费用的税前减免政策不一致。一些行业在当年扣除了销售（业务）收入的15％。同年有一些行业。从销售（业务）收入的30％中扣除，而某些行业则不允许在税前扣除。
[案例分析]
利润公司A是一家生产经营公司，其在行业中产生的广告费用不得扣除税前。该公司是一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，并且没有享受优惠的企业所得税政策。尽管不可能扣除税前的广告和广告费用，但为了不断扩大市场份额，A公司每年仍必须投入大量的广告和广告费用用于企业形象推广。以2009年为例，全年预算用于广告宣传的预算为6000万元。由于不能扣除税前收入，应增加所得税6000×25％= 1500万元。
公司是否有减少广告活动成本的空间？如果您分析生产和运营过程，则可以合理合法地选择以下计划思路：
1.考虑将其他人的委托改为促销。甲公司实行一种产品，一种策略的战略，对新产品，新领域采取终端营销策略，主要依靠人员直接向零售商推广产品。在2008年之前，由于应税工资的税前扣除政策，A公司委托广告公司进行上门宣传，以避免应税工资导致的税费增加。新的《企业所得税法》实施后，一些员工可能会被考虑晋升。如果计划开拓一个新的区域市场，还需要安排30个人花6个月的时间进行现场促销，同时支付媒体广告费并提供实物促销物品。例如
1.通过关联企业进行转让定价，以实现最大程度的逃税义务，不按照市场价格进行产品和劳务交易，在高风险地区使用高投入低风险税率，以及在低税区采用低收入和高收入。为了实现整体避税，跨国企业甚至有一种开具发票的公司。
2，企业库存定价避税，采用特定的内部核算方法和库存的市场价格变动，采用高转移成本，低利润率；
3，折旧，允许采用税法的有利于企业的折旧方法；
4，资产摊销，对于无形资产，递延资产，低价值易耗品，包装材料，材料摊销等尽可能保持成本以最大化税前利润；
5，融资租赁法，减少租金法企业利润和税基；
6，信托是指通过在税收奖励地区设立信托机构，使非优惠财产领域与优惠地区的信托机构联系起来，以使用税收优惠措施避免税收； {}}
7，例如，依靠避税与老年人和穷人的研究和福利教育联系在一起。