1.残疾人工资可扣除100％，另加140,000减免
2.三种工资的扣除限额：120 * 14％= 16.8； 120 * 2％= 2.4; 120 * 2.5％= 30,000元。三项费用增加24-16.8 = 7.2。
3.捐款扣除上限：40 * 12％= 4.8，增加12-4.8 = 72,000元。
4.商务招待费扣除上限：1300 * 0.5％= 6.5 17 * 60％= 10.2。增加17-6.5 = 1,050万
5.利息超过标准，增加10-100 * 7％= 30,000元。
应税收入= 40-14 + 7.2 + 7.2 + 10.5 + 3 = 53.9
应付所得税= 53.9 * 25％= 1347.5万元
标准项目是：
广告费和业务推广费：扣除标准：收入的15％= 4050 * 15％= 607.5，实际的400低于标准，可以根据实际情况扣除。
企业持有费：实际的收入的60％和0.5％将从50％，60％= 30、4050 * 0.5％= 20.25减去20.25。实际50，增加50-20.25 = 29.75
可以扣除新产品研发费的50％，另外可以扣除30万元。
贷款利息不得超过银行贷款利率：贷款本金= 50/10％= 500，根据银行利率扣除= 500 * 6％= 30，超额部分= 50-30 = 20，应纳税所得额增加量。
从其他地方分配的税后利润无息差无需缴税，而且政府债券的利息免征。
工商罚款是行政罚款，不可在税前扣除，慈善捐款可在会计利润的12％以内扣除。会计利润= 4050-2500-80-600-500-100 + 20-80 = 210，捐赠扣除标准= 210 * 12％= 25.2，实际支出为30，超额部分为30-25.2 = 48000元。
的应税收入= 210（税前会计利润）+29.75（对商业娱乐活动的过度娱乐）-30（加上研究费用的扣除）+20（利息）-15（税后利润）-5（利息国债）+1（罚款）+4.8（超额捐款）= 215.55
企业应缴纳的2008年企业所得税= 215.55 * 25％= 5387.5万元
一季度企业所得税预缴= 30 * 25％= 7.5万元。
第二季度的预付企业所得税= 50 * 25％-7.5 = 50,000元。或20 * 25％= 50,000元。
第三季度的预付企业所得税= 80 * 25％-7.5-5 = 75,000元。或30 * 25％= 75,000元。
第四季度的预付企业所得税= 95 * 25％-7.5-5-7.5 = 37,500元。或15 * 25％= 37,500元。在
年末进行了以下调整：
①隐瞒收入而少付的增值税为11.7 / 1.17 * 17％= 17,000元。如果再加倍，将处以34000元的罚款。这24000元要加税，即应纳税所得额增加24000元。
②广告费税法规定扣除15％的收入，扣除上限= 950 * 15％= 142.5万元。实际支出148.5万元。超过扣除限额的，应当增加，应纳税所得额增加148.5-142.5 = 6万元。
③2010年1月1日至2010年10月31日之间的借款利息应予以资本化并计入在建工程，但不计入财务费用。 6.4万元的利息是10每月应资本化，应资本化的金额= 6.4 * 10/12 = 53,300元。由于所有企业均计入财务费用，利息支出应增加应纳税所得额53300元。
④以实际发生额的60％扣除商务娱乐，最高不超过收入的0.5％，20 * 60％= 120,000元，950 * 0.5％= 47,500元，扣除47,500元应税收入= 20-4.75 = 152,500元，应实际扣除200,000元。
⑤以上①②③④应纳税所得额合计= 3.4 + 6 + 5.33 + 15.25 = 29.98万元，应交所得税= 29.98 * 25％= 74.95万元。
即应在年底缴纳企业所得税7459万元。
（注：在这个问题上，对于由税务局，本身还是由公司发现的隐瞒收入，没有进一步的解释。如果税务局发现了隐瞒的收入，则不能使用100,000元的收入。作为广告费用以及商务款待扣除的基础，这个问题的答案是在基础中做出的）