生产和经营中的税收筹划应从供应，销售和生产方面考虑。例如，在计划销售收入的税收时，以前仅签署总销售金额的方法应改为合同，以明确说明销售收入而不计入价格过高的支出，从而避免了不必要的税收负担。对于特定的税收筹划链接，最好阅读一些书籍。
一，合理确定内部单位的性质
在新兴的农业企业中，仅依靠农产品销售的人并不多，其中大部分是在农产品销售后进行加工的。这种情况在农业企业内部造成了许多不同的部门。为了获得最大的税收优惠，农业企业应将这些内部单位的性质描述为独立的会计子公司或子公司。
[示例]甲公司是一家农业企业，主要从事面粉。该公司有两个单位，一个农场和一个面粉加工厂。该农场主要从事小麦种植，面粉加工厂主要从事小麦加工。2007年，A公司实现面粉1000万元（不含税）。如果农场和面粉厂均为公司A的内部单位，则公司A的应纳税额为：增值税= 1000×17％= 170万元（这里忽略了公司A的进项税）。城建税及教育附加费= 170×（7％+ 3％）= 17万元。A公司缴纳的税款为187万元（此处忽略其他税种）。
如果农场和面粉加工厂已经建立了独立的会计实体，则公司A将组成一个集团公司。该农场以450万元的市场价格将所有小麦卖给了面粉厂。在这种情况下，农场是自产自销的未经加工的小麦，符合农业生产者生产和销售农产品的条件，并且可以享受免税待遇。应纳税额为0。当面粉厂购买农用小麦时可以预提进项税的13％。面粉厂应交增值税：1000×17％－450×13％＝ 111.5万元。城市建设税和教育附加费为：111.5×（7％+ 3％）= 11.15。（此处忽略其他税项。）在这种情况下，甲公司支付的税款为人民币122.65万元。与农场和面粉厂没有独立核算的情况相比，在农场和面粉厂有独立核算后，甲公司缴纳的税款不到645,500元人民币。
第二，合理选择采购目标
当农业企业选择购买农产品时，大多数人认为从一般纳税人那里购买可以获取特殊的增值税发票，从而可以最大程度地减少税收。因此，在选择采购目标时，他们通常是纳税人。实际上，从2002年1月1日开始，购买农业生产者出售的免税农产品的一般增值税纳税人的进项税抵扣率已从10％提高到13％。因此，农业企业选择采购目标时，直接选择从农产品生产者那里采购，具有比一般纳税人更大的税收优惠。
23.力争成为一般纳税人
农业企业，尤其是刚刚成立的农业企业，通常不申请一般纳税人资格，以节省人员管理成本和其他相关管理成本。从表面上看，小规模纳税人的确可以比普通纳税人节省很多开支，但是从税收负担上看，小规模纳税人要比普通纳税人高得多。
[示例] C公司是一家粮油加工企业。 C公司2007年实现销售收入100万元。假设C公司全年实现增加值10万元。对于小规模纳税人，C公司全年需要缴纳6.6万元的税款。（100×6％+ 100×6％×（7％+ 3％）= 6.6，仅包括增值税，城市建设税和教育附加费，此处忽略其他税）。但是，如果丙公司申请了一般纳税人资格，那么丙公司全年只需要缴纳18700元的税款。（10×17％+ 10×17％×（7％+ 3％）= 1.87，仅包括增值税，城市建设税和教育附加费，此处忽略其他税种）以上是受一般纳税人资格的约束，否则不能扣除且要全额征税。）
在一般纳税人的条件下，C公司应少交纳4.73元（6.6-1.87 = 4.73）元的税。
OF：列风吕
有效的税收筹划可以实现以下目标：通过使用税收优惠政策和措施，直接减轻税收负担，获得资金的时间价值，实现零税收风险，改善自身的经济利益以及维护主体的合法权益。税收的灵活性。但是，由于环境
应该以：
1。了解税务机关的工作程序
税法的强制执行特征决定了税务机关在公司税收筹划的有效性中具有关键作用。众所周知，无论征收哪种税，税收范围的界定都有余地。只要这是税法中尚不明确的行为，税务机关有权根据自己的判断确定是否为应税行为。这也增加了企业税收筹划的实际难度。因此，在日常税收筹划中，税收筹划者应与税务部门保持密切联系和沟通，对某些模糊或新事物的处理获得批准，然后进行具体的筹划行为，这一点非常重要。其次，通过密切的联系和沟通，可以尽快获得国家有关税收政策调整或新政策出台的信息，并及时调整税收筹划方案，以减少损失或增加税收。第三，通过了解其工作程序，可以将其作为总体税收筹划的目标，确定优先次序，避免或减少不必要的损失。
2。让领导人了解税收筹划
要进行税收筹划，管理层能否树立节税意识至关重要。在市场经济条件下企业最显着的特征是其盈利能力。它力求使税后收入最大化，并且当然应该尊重税收筹划的使用。但是，在实现实际的公司治理结构时，业务管理通常不是公司股权的所有者。在这种情况下，管理层将根据自身的成就和对激励机制先进因素的评估来考虑公司的总利润。最大化。总利润的最大化和税后收入的最大化通常是矛盾的。作为一项严格而详细的计划工作，税收筹划必须依靠上下的紧密合作。没有决策的支持，这是毫无意义的。
3。拥有高素质的管理人员
税收筹划实质上是一种高层次，高智能的财务管理活动。这是事先计划。商业活动一旦发生，事后便无法补救。因此，税务筹划者必须具备全面的素质，在税务，会计，财务等方面的专业知识，并对公司的整个投资，运营和融资活动有全面的了解和熟悉，以便预测不同的税务方案并进行比较，并优化选择。然后做出最有利的决定。在既定的税收筹划计划的计划和指导下，各级管理，业务和会计人员应严格遵守规则，规范业务，并朝着目标迈出各种行动。
4。具体分析
在现实生活中，没有固定的税收筹划模型和程序，税收筹划的程序和形式也多种多样。因此，在税收筹划过程中，应把握具体问题和具体分析的原则，选择最合适的税收筹划方法，不能一成不变。此外，有必要选择具有长远眼光的税收筹划计划。有些税收筹划方案在一定时期内的税负最低，但是不利于其长期发展。例如，一些学者提出在摊销“固定资产折旧和存货估价”时使用使利润最大化的摊销或成本结转方法，并使用“递延税”来反映所得税的时差，快速提高近期所得税减少，将来所得税将急剧增加。尽管此税收筹划可以获取货币的时间价值，但存在三个问题：
（1）有必要花费一定的人工成本，并根据税法的要求计算固定资产的折旧和存货成本，无论该成本是否低于成本。资本节省的利息；
（2）税收筹划跨度很长，存在外部政策无法预测的变化和内部人员变动的风险，难以确保实施的一致性；
（3）由于利润总额与所得税的比例很高，山峰般的利润谷底和峰谷导致企业的起伏发生了巨大变化，给企业造成了严重损失，均衡增长和稳定发展可以避免一些不必要的损失。。因此，在税收筹划过程中，应权衡利弊。