借款：银行存款贷款：应付税款-退税
填写“退还增值税以外的其他税费”（根据退还的所得税的实际金额）填写
，其中：“收取所得税退款”（基于收到的实际所得税退款金额）填写
，“现金期末余额”（根据“资产负债表”，“货币资金”，“期末数”）
查看您的公司是否实施了“会计准则”或“小型企业会计准则”
会计标准所得税申报表会计分录如下：
返回时：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
借：银行存款
贷款：上一年的损益调整
“小型企业会计准则”：
没有上一年的损益调整项目。小型企业会计标准无法追溯到过去。
这笔1300万元今年已由税务局收到，企业借入：银行存款，贷款：应付税款-应付所得税，期末余额为410万元，但今年企业不应产生应纳税所得额，因此请注意这是很不合理的，我该怎么办？答：这种情况的原因是，企业的计算所得税费用与上一期间的实际税负之间存在差异，这实际上是一个会计错误。按照原标准，应按照财会[2003] 29号文第9条的规定处理结算结果与原估计之间的差额，原则上应追溯调整。
企业应根据“企业会计制度”以及相关标准和回答该问题所规定的原则，对与企业相关的交易或事项确认所得税费用和应交所得税金额。回答这个问题。如果报告年度的所得税结算发生在报告年度财务报告批准日期之前，对于在所得税结算期间需要调整的报告年度的所得税费用，应通过以下方式进行会计处理： “上一年损益调整”帐户。并调整报告年度会计报表的有关项目；如果报告年度的年度所得税结算发生在报告年度财务报告的报告日期之后，则为调整所得税结算所涉及的报告年度的年度所得税费用，“上一年度“年度损益调整”用于会计核算，并相应地调整与今年会计报表有关的项目的年初。