填写“退还增值税以外的其他税费”（根据退还的所得税的实际金额）填写
，其中：“收取所得税退款”（基于收到的实际所得税退款金额）填写
，“现金期末余额”（根据“资产负债表”，“货币资金”，“期末数”）
收到上年退还的企业所得税，贷记未分配利润，并返还个人所得税，应返还个人所得税手续费的2％。退还手续费后，该单位可以用作扣缴人员的激励措施，并且不预扣个人所得税。应税收入须缴纳企业所得税。