1）应纳税所得额= 750-50 + 60-60 + 200 + 100 = 1000（万元），应交企业所得税= 1000×25％= 250（万元）
2）第3项确认15万元的递延所得税负债，第4项确认50万元的递延所得税资产，第5项确认25万元的递延所得税资产（债务项目，税基= 100-100（将来可能发生的扣除额实际发生）= 0）。
借款：所得税费用190
递延所得税资产75
贷款：应付税款-应交所得税250
递延所得税负债15
根据企业所得税的规定，以下的25％税率适用于在中国境内的居民企业和在中国设有营业所且其收入与营业所有实际联系的非居民企业。
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）关联企业；
（5）股份制企业；
（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。
公司所得税是对纳税人获得的收入征税。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）以及其他生产经营所得应征税的创收组织征收的所得税。作为企业所得税的纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
是总利润。
是经过一定调整后的总利润，例如投资股息收入不支付所得税，捐赠支出免征所得税，调整后有很多项目等，应纳税所得额乘以税率25％是企业所得税额。
预缴公司所得税时：
应付企业所得税=（未扣除利润的总收入减去上一年的损失的免税收入）×税率。
年末，企业所得税还清时：
应付企业所得税=（上一年度的非应税利润总额-免税收入弥补上一年的损失+税额调整）×税率。
扩展数据
净利润=利润所得税总额
包括所得税费用=应付所得税+递延所得税。
应付所得税=应纳税所得额×适用税率=（应纳税所得额暂时性差异总额+可扣减暂时性差异+/-非临时性差异）×适用税率。
递延所得税=（应付暂时性差额-可扣除的暂时性差额）×适用税率。
因此，所得税费用=（应纳税所得额暂时性差异总额+可扣除的暂时性差异+/-非暂时性差异）×适用的税率+（应纳税的暂时性差异可扣除的暂时性差异）×适用的税率=（总利润+/-非临时性差异）×适用的税率。
因此，净利润=总利润-所得税费用=总利润-（总利润+ /-非临时性差额）×适用税率。