答：企业所得税的计算公式为：应付企业所得税=应纳税所得额x适用税率。其中，应税收入=总收入-允许扣除的可抵扣金额。根据该公式，并非企业产生的所有支出都可以在税前扣除。在计算税额时，应将计算的会计利润调整为应纳税所得额，然后乘以税率以计算应缴纳的所得税额。《企业所得税法》规定了四种税率：基本税率25％，税率20％，优惠税率15％和预提税率20％（目前降低10％）。大多数机构和社会组织适用25％的税率； 20％的优惠税率主要适用于微薄的利润； 15％的税率主要适用于高新技术企业；预提所得税税率为10％，主要适用于在中国设立机构和场馆。从中国领土获得的外国公司的股息，利息，租金，特许权使用费和其他收入中，预扣所得税是根据纳税人的收入和税额计算的，除非国家另有规定，否则不得扣除费用直接以10％的税率征收
1.“所得税”的主题
企业事业单位应当在损益表中设立“所得税”科目，并按照规定计算从当期损益中扣除的所得税。帐户的借方反映了从当期损益中扣除的所得税，贷方反映了期末转入“年度利润”帐户的所得税金额。
2.“递延税”的主题
公司业务部门应在负债帐户中添加一个“递延税”帐户，以说明由于时间差异而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异对税务的影响在后续期间要转售的金额。“递延税”帐户中的贷方金额反映了由于税前会计利润大于当期应纳税所得额而影响纳税的税收差额，以及反映了当期应纳税所得额的借方金额。当期确认的转售时间差；借方金额反映的是当期税前会计利润小于应纳税所得额影响应纳税额的税额差额，是当期确认的转售时间差额对税收影响的抵免额;期末贷方（或借方）的余额反映了未转售的时差会影响所缴税额。使用负债法时，“递延税”科目的借方或贷方金额也反映了根据税率变化或新税额调整而调整的递延税金额。
3.“应付余额分配-应纳税额”主题
4.“应付税款-应付税款”主题
公共机构应设置“应付税款-应交所得税”的主题，以具体说明企业缴纳的企业所得税。
“应付税款-应付所得税”帐户贷方金额是指按业务单位应纳税所得额按指定税率计算的应付企业所得税额；借方金额代表已付企业所得税的实际金额。该帐户的贷方余额表示应付和应付的企业所得税金额；借方余额表示多付了应付的公司所得税。
企业所得税应按月或按季度预先支付，预付款应在该月或季度末的15天内以及该年年底的5个月内，并提交年度企业所得税返回税务机关。并结清付款，并结清应退税款。
企业在提交公司所得税申报表时，应按照规定附上财务和会计报告以及其他相关材料。纳税人在规定的报告期内报告困难的，可以向税务机关报告批准并推迟申报。
扩展数据
《企业所得税法》及其实施条例规定，总收入的免税收入包括：第一，财政拨款；第二，财政拨款。二是依法收取并纳入财务管理的行政费和政府经费；第三，国务院其他收入是国务院财税部门为特殊目的指定并经国务院批准的财政资金。
《财政部和国家税务总局关于与企业所得税政策问题有关的财政资金，行政事业性收费和政府资金的通知》（财税[2008] 151号）作了进一步完善。
企业获得的所有类型的金融资金应包括在该年度的企业总收入中，但国家要求使用这些资金进行投资并归还本金的除外。
企业获得国务院财政税务部门指定并经国务院批准的特殊用途的金融资金，被批准为非应税收入，在计算应纳税所得额时从总收入中扣除。
预算管理中包含的机构，社会组织和其他组织会根据批准的预算和资金报告关系，获得财政部门或上级单位分配的财政补贴收入，并被批准为非应税收入。除非国务院和国务院财政税务部门另有规定，应纳税所得额从总收入中扣除。
将企业依照法律，法规和国务院有关规定收取并移交给财政的政府资金和行政收费，确认为非应税收入，其总收入由当年应纳税所得额计算得出。财务移交的年份中等扣除；未上交政府的部分，不从收入总额中扣除。