1.企业所得税是根据应纳税所得额（税后利润）计算并缴纳的。
1.利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-业务外部支出。
2.应税收入=利润+税项调整的增加-税项调整的减少
3.应付所得税=应税收入*税率
4.适用税率：应纳税所得额（含税后利润）在30,000元（含）以内的18％，在30,000元至100,000元（含）以内的27％超过10万元人民币的申请占33％（比2008年增加25％）。
2.会计分录
1.产生时：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.上交时：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
3.结转时：
借：年度利润
贷款：所得税
首先，这取决于您单位的所得税是如何收取的。然后，根据您单位的所得税征收方法，计算并提取和缴纳所得税。
1.征收所得税的方式有两种：审计征收和批准征收。
（1）如果您的单位已获准收取，则所得税将根据收入计算。
的计算公式：应付所得税=总收入*税款确定的固定税率*所得税率
（2）如果您的单位是通过审计征收的，则所得税将根据利润支付。
计算公式：应付所得税=利润总额*所得税率
2.所得税税率：
的一般公司所得税率为25％，
符合要求的小型且盈利的企业将按20％的减免税率缴纳企业所得税。
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。
3.提取条目
（1）提款时借入：所得税贷款：应交所得税
（2）结转时
借款：今年的利润贷款：所得税（3）上交时
借：应交所得税
贷款：银行存款等。