1.应税收入= 4000-3800-80-13 = 107万
应付企业所得税= 107 * 25％= 267,500
2.2000 * 0.5％= 100,000
15 * 60％= 90,000（以较小者为准），可扣除税款人民币90,000元
税前可抵扣商务招待费为人民币90,000元
商业娱乐税的增加= 15-9 = 60,000
应税收入= 40 + 6 = 460,000
应缴企业所得税= 46 * 25％= 115,000
应税金额=应税收入金额×适用税率减免和抵免额
（1）税收抵免
②非居民企业在中国设立机构或地点，并获取已在国外为在中国境外发生但实际上与该机构或地点有联系的应纳税所得额缴纳的所得税额。
（2）信用方式-限制信用
信用额度是根据中国税法的规定计算得出的应纳税所得额，是最高税收信用额度；超过信用额度的部分可以在未来五年内以年度信用额度入账当年免税额后的余额予以抵销。
信用额度计算公式：
=海外收入×中国的法定企业所得税税率（25％）
（1）收入项目= 1800
销售收入：1800，美国国债收入100免税
（2）扣除项= 1000 + 15-91-22-6-10 + 50-50 = 885
薪金和工资扣除额增加15
商务招待费扣除额减少91。商务招待费扣除额为发生额的60％和销售收入的千分之五，以较低者为准9
员工福利减少了22，员工福利被限制为工资的14％，即28
未调整学费教育受工资的限制，最高为工资的2.5％，每次超过此限制，都将扣除所有扣除额
公会资金将根据薪水的2％扣除限额（等于4）减少6
将滞纳金减少10，并且任何罚款（商业罚款除外）均不得在税前扣除
将研发费用增加50，如果研发费用不构成无形资产，则将扣除50％，从无形资产中扣除15％
捐赠支出未调整，捐赠支出的上限为会计利润的12％，在这个问题中，会计利润= 2000-1000，限额为120
广告费用扣除额减少了50。本年度广告费用扣除额的上限是销售收入的15％，未扣除的部分将在下一年结转。
（3）税收抵免= 500 * 10％= 50
环保，节能和节水以及安全的生产设备支出可以按投资额的10％计入所得税。如果抵免额不足，则抵免额将在接下来的五个纳税年度中继续抵免
公司的税费=（1800-885）* 25％-50 = 178.75