增值税规划应从增值税的特征入手。关于这一点，以上说明更加清楚，将不再重复。
加上：
，1，税务规划师
为了减轻税收负担并掌握市场竞争的积极地位，小型商业企业应积极争取一般纳税人的地位。经营规模较大，年销售额超过180万的商业企业，可以通过健全的财务会计和规范的财务制度，积极处理一般纳税人资格。对于经营规模较小（年销售额低于180万美元）的商业企业，根据规定，“不得将其认定为一般增值税纳税人”。在这种情况下，企业可以采用以下路径：
（1）锚点，它使用另一方的一般纳税人身份来收集，使用，开具和扣除特殊增值税发票。
（2）联合的几家小型商业企业各自取消了自己的企业，然后组成一个财团，共同申请确定一般纳税人的身份。这不会损害每个企业的独立性，并且会受益。。
（3）这里应强调对开本和相互增值税的发票：实质比形式原则更重要。
2.关于税率计划（独立会计的税率计划），让我举个例子。
案例描述：企业是一般增值税纳税人。 2005年1月，机电产品销售额为500万元，其中农机销售额为200万元（不含税）。税额为60万元。
计划分析：A.没有不同税率的商品销售：
增值税= 500 * 17％-60 = 25（万元）
B.单独核算具有不同税率的商品销售情况：（{}}增值税= 300 * 17％+ 200 * 13％-60 = 17
（万元）
可以看出，单独会计可以减少增值税：25-17 = 8（万元）
我不会一一介绍进项税收抵免，特殊材料，出口退税等的税收计划。
3.我个人同意的一件事是计税时间的计划。
销售商品或应税服务，不同的结算方式以及不同的纳税义务时间，纳税人可以根据有关增值税纳税时间的相关规定推迟纳税。但是，如果不进行纳税申报以进行会计处理，则会违反税收法规，成为逃税行为。
对于尚未收到的货款，您可以推迟计算销项税，并且不承担增值税的责任。因此，为这种销售选择寄售方法符合企业的最大利益。
一，企业设立增值税规划
1.企业形象选择
人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人的税负重，但是如果您是高科技公司，那么附加值就更高，并且选择一家纳税人更能节省成本。小规模纳税人。
2.企业投资方向和地点
中国现行税法针对具有不同投资方向的企业制定了不同的税收政策。例如，现行税法规定，谷物和食用植物油的税率低至13％；直接从事动物的种植，收获，动物繁育和渔业的单位和个人出售的自产农产品，免征增值税；电力必须立即偿还；一些新的墙面材料产品的增值税税额为一半。
投资者在选择地区时还应充分利用该国对某些特定地区的税收优惠政策。例如，如果保税区的生产企业向在该区域外具有进出口经营权的企业购买原材料，零件和其他加工产品，并将其出口，则可以向税务机关申请按照保税区海关签发的出境备案清单及其他规定文件。免费，到达后，退款。
II。企业采购活动的增值税规划
1.选择正确的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易实现税收负担的反向转移，即降低产品价格以转移税收负担。另外，在确定购买时间时，还应注意涨价指数。如果市场上出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买目标
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，购买目标的选择更加容易。因为是从普通纳税人那里购买商品，所以所含的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要计算和选择。
III。企业销售活动的增值税规划
1.选择正确的销售方式
采用折扣销售方式。如果销售和折扣金额反映在同一张发票上，则扣除折扣后的销售余额为税额。如果销售和折扣金额未反映在同一张发票上，则两者折扣不能从销售中扣除。现金折扣法不从销售金额中扣除；如果采用旧换新和还款的销售方式，则将全部金额用作税额。企业有权独立选择销售，这使得可以使用不同的销售方式进行税收筹划。
2.选择开票时间
销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定企业纳税义务发生的时间。提供计划机会。
3.巧妙地处理并发和混合销售
兼营业务是指纳税人除从事主要业务外还从事其他各种业务。一种是相同的税，但税率不同。它就像增值税的应税项目，既包含17％税率的商品，也包含13％较低税率的商品。它可以保留单独的帐户，并根据适用的不同税率分别计算应纳税额。
混合销售的税收待遇：从事商品生产，批发或零售的企业，企业和自雇人士的混合销售被视为商品销售（商品的年销售量超过50％，应课税如果劳务营业额不足50％，则征收增值税；但是，其他单位和个人的混合销售行为被视为非应税服务的销售，因此不征收增值税。这种差异为纳税人规划税收创造了一定条件。纳税人可以选择通过控制应税商品和应税服务的比例来缴纳增值税或营业税。
同时，延迟开票，簿记和预付发票等非税收手段也可以延迟税收时间，这也是公司融资的一种方式。
税收筹划的目的之一是通过在不影响法律法规的前提下事先安排纳税人的业务活动或投资行为等与税收相关的事项，从而在纳税之前就提前缴纳和递延缴纳税款。一系列策划活动。税收筹划应该是在最大化公司价值的目标下对税收政策的合法使用，它将贯穿于企业的投资决策，融资决策，运营决策，分配决策甚至清算。
税收筹划的特征具有合法性，计划性，风险性，多样性，全面性和专业性的特征。税收筹划和逃税之间存在本质区别。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，会计凭证，或账簿中过多或未列出或未列出收益，或税务机关通知的声明并拒绝申报或作出虚假的纳税申报，未付款或少付的行为。
首先，税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分；第二，该战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，这是合法行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素，并且必须将税收筹划纳入公司的整体业务战略中以进行全面衡量；简而言之，税收筹划是基于法律框架，基于合理安排税收事项。有效减轻税收负担的经济行为。
24.建筑企业的税收筹划
（1）税种
根据目前的有关规定，建筑企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售并提供加工，修理和维修服务的建筑企业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；使用税，建筑企业占用城市土地；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，建筑企业转让房地产；车辆和船舶使用税，拥有车辆和船舶的建筑企业；车辆购置税，建筑企业购买应税车辆。
（2）建立税收筹划的总体计划
建立税收筹划原则，包括系统性原则，预计划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，帐户凭证完整性原则，全面余额原则，实现收入和风险，节税和增加税收目标和总体财务目标。
任何特定的事物都不能包罗万象，而且法律规定越具体，就越有缺陷。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目不能一概而论，有时很难特别清楚地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收相关的风险控制系统
财务部门自己的风险控制措施要求财务部门确保帐户正确无误，税款计算和申报正确无误，并确保按时足额缴税。它位于财务部门或审计部门，但必须得到其他部门的协调和支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税务相关的风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。
（4）建筑企业所得税的税收筹划
企业所得税的重要性和金额直接影响税后净利润的形成，并且与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产或经营资金不足或自有资金不足而支付的借款利息不能满足投资的需要，由于实际需要，如扩大生产经营规模等，可能会发生支出。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保用完，从而达到避税的目的。取得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于根据一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
25.结论
税收筹划是税收策略的主要体现。首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则将给纳税人带来巨大的损失。同时，税收策略也是公司策略的重要组成部分。在制定任何税收筹划时，我们不仅要考虑企业的发展战略，使其成为企业持续发展的动力，而且还要充分考虑国家财政和金融政策的未来方向，使之成为现实。最适合企业长远发展的税收战略。
根据税法，固定资产是指使用寿命超过一年的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具以及其他与生产经营有关的设备，器具和工具。单价在2000元以上，使用期限超过两年的不属于主要生产经营设备的，也应当视为固定资产。固定资产是公司资产的重要组成部分。如果计划合理，它们可以大大减轻企业的税收负担。
首先，固定资产折旧的税收筹划
（1）固定资产折旧的税收筹划
折旧是补偿企业固定资产的基本方法。提取折旧应基于期间收入和支出比率原则，并应基于折旧费用分阶段计入产品成本和费用。因此，由于折旧必须包含在成本中，因此折旧与成本的大小，利润水平和税额直接相关。固定资产折旧的计算方法有两种：直线法和加速折旧法。（（））（1）直线法
直线法，也称为使用寿命折旧方法，是一种根据固定资产的平均使用寿命（或工时和工作量）计算折旧的方法。按照现行制度，企业的固定资产折旧一般采用直线法，并根据固定资产原价和分类折旧率计算。直线法可以具体分为平均年龄法，工作时间法和工作量法。（{}}（2）加速折旧方法
也称为降低成本的方法。它是折旧期间每年的折旧额。加速折旧方法的基本内容是在使用固定资产之前增加折旧...根据税法，固定资产是指房屋，建筑物，机器，机械，运输工具和其他具有使用寿命的产品超过一年。操作相关设备，器具，工具等单价在2000元以上，使用期限超过两年的不属于主要生产经营设备的，也应当视为固定资产。固定资产是公司资产的重要组成部分。如果计划合理，它们可以大大减轻企业的税收负担。
也称为降低成本的方法。它是折旧期间每年的折旧额。加速折旧方法的基本内容是在固定资产使用的早期阶段增加折旧。随着固定资产使用效率的逐渐降低，提供给它们的折旧也逐渐减少。尽管固定资产使用期间的折旧总额与平均寿命方法完全相同，但是在固定资产使用前的几年中，由于折旧增加，成本中包含的成本相应增加，还减少了固定资产的使用前期营业利润相应减少了企业应交所得税，相当于从政府获得了无息贷款。有多种加速折旧的方法。在当前系统中，它仅限于以下两种方法：双倍余额递减法和总年限法。
允许加速折旧的企业或固定资产主要在以下领域：
（1）在国民经济中具有重要地位并且发展迅速的电子生产企业，造船企业，生产“母机”的机械公司，飞机制造公司，化学制造公司和制药公司的机械设备技术进步。。
（2）用于促进科学技术进步，环境保护和国家投资项目的关键设备，以及经常遭受振动，超强度使用或被酸和碱强烈腐蚀的机械设备。
（3）证券公司的电子设备。
（4）集成电路制造企业的生产设备。
（5）符合固定资产标准或构成无形资产的外包软件。
为了贯彻执行国务院关于加快固定资产加速折旧，促进企业技术改造，支持企业家精神和创新的政策，国家税务总局下发了《关于国家税务总局关于税收政策问题的公告》。固定资产加速折旧”（2014年国家税务总局公告64号）提供：
用于生物制药，特殊设备制造，铁路，船舶，航空航天和其他运输设备制造，计算机，通信和其他电子设备制造，仪器制造，信息传输，软件和信息技术对于服务业及其他行业的企业（以下简称六大行业），对于2014年1月1日以后购买的固定资产（包括自建），允许将折旧年限缩短不少于60％企业所得税法规定的折旧年限，或者选择加速折旧使用双倍余额递减法或年数总和法进行。
2014年1月1日以后企业购置的，仅用于研发活动的单位价值不超过100万元的仪器设备，可以在计算应纳税所得额时予以抵扣；单位价值超过100万元，可以将折旧年限缩短不少于《企业所得税法》规定的折旧年限的60％，或者选择采用双倍余额递减法或年限总和法加速折旧。
企业应充分利用税收优惠措施，并对合格的固定资产采用加速折旧的方法进行税收筹划。（{}}（二）固定资产折旧期间的税收筹划
由于折旧期间本身是预期的经验值，因此折旧期间包含许多人为因素，这为税收筹划提供了可能性。在税法允许的情况下，缩短折旧期限有利于加快成本回收，使以后的成本向前移动，从而使以前的会计利润向后转移。所得税的递延支付等同于从国家获得无息贷款。