在年度所得税结算中,通常不会调整原始帐户。
纳税时
调整时
对于代表发票支付的营业税和附加费:营业税和附加费:应付税款-应付营业税贷款:应付税款-应付城市建设税贷款:应付税款-应付教育费附加费也提交给会计分录贷款:应交税费-应交营业税贷款:应交税费-城市建设税贷款:应交税费-教育费附加费贷款:库存现金(或银行)存款)对于公司所得税借贷:应付税款-企业所得税应付款:库存现金(或银行存款)此时,“应付税款-企业所得税”反映了借方余额,反映了多付或预付款;在季度末提取“应付税款-企业所得税”时,将冲销预付的企业所得税。
企业所得税的结算和补充税的支付,以“上年度损益调整”为核算。
要通过结算方式结算付款,请使用应付的年度所得税减去预付的税款。如果所得金额为正,则表示企业应补缴税额。条目如下:
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
支付税款时,条目如下:
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
如果为负数,则表示该公司支付了更多税款,其输入如下:
贷款:利润分配-未分配利润
企业所得税结算的财务处理
根据《企业所得税暂行条例》,企业所得税按年计算,并按月或按季度预缴。每月(每季度)
预付款(通常是季度预付款),年终最终结算的会计处理和所得税的支付如下:
1。按月或按季度计算预付所得税额:
借:所得税
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税款-应交企业所得税
3。除夕结算的前一年4月30日之前,年应交所得税减去预付税款,正数为应交税款
4。支付年度税收结算以支付应付税款:
5.重新分配利润
6。年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款:
借款:应付税款-应付企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
7.利润再分配
8.经税务机关审核批准,退还多缴的税款:
借:银行存款
贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
9.对于多缴的所得税金额,将不退还任何税款,这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税:
10.免税企业还应输入以下内容:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:资本公积
借:今年的利润
贷款:所得税