视同销售 企业所得税调整-视同销售 企业所得税纳税调整

提问时间:2020-05-07 08:30
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admin 2020-05-07 08:30
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视同销售如何纳税调整

您是说所得税是销售还是增值是销售?

增值税

转移销项税

借:应交增值税-应交增值税(转出未交增值税)

未付的应交贷款税的增值税

借用未缴增值税

贷款:银行存款

所得税与销售税相同

取决于特定业务来确定收入

企业所得税纳税调整—视同销售(答点即可)

当企业将资产转让给他人时,资产的所有权已更改,而不是内部资产处置的情况。根据《企业所得税法实施条例》,应将其视为销售。有6种主要情况:

1.用于市场营销或销售;

2.用于社交娱乐;

3.为员工提供奖励或福利;

4.用于分配股息;

5.用于外部捐赠;

6.改变资产所有权的其他用途,例如外国投资。

视同销售企业所得税需要怎样处理?

根据《企业所得税法》和《实施条例》的规定以及国家税务总局《关于确认企业所得税若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号),公司销售收入中必须遵循权责发生制实质比形式原则更重要。企业在满足下列条件的同时销售商品,应当确认收入的实现:

1。签订商品销售合同,企业将与商品所有权有关的主要风险和报酬转移给买方;

2。企业既不保留通常与所售商品所有权有关的持续管理权,也没有实施有效的控制;

3。收入金额能够可靠地计量;

4。可以可靠地考虑已经发生或将要发生的卖方成本。

如果不满足这些条件,但根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条(国务院令第512号),企业可以交换非货币资产和交换商品,财产,劳务用于捐赠,偿还债务,赞助,筹款,广告,样品,员工福利或利润分配的,应视为商品销售,财产转让或提供劳务,除非劳动者另有规定。国务院财政税务部门。