抱歉,上一个是错误的。
企业所得税应退还前一年吗?报税处理:
借:银行存款
贷款:应交所得税
冲销多缴的所得税:
借款:应付税款-应付所得税
贷款:所得税费用
这样,“应付可抵扣所得税-应付所得税”借方余额将反映多缴的所得税。下次计算所得税时:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
自然会抵消。
企业所得税和国民退税的会计处理:
1.如果在当年返回:
(1)退税
(2)结转所得税
贷款:本年度利润
2.如果在明年返回:
贷款:上一年的损益调整
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
2不正确:
我认为是这样的:
借款:其他应收款_应收税款逾期200,000
贷款:过去几年的200,000笔损益调整
借入:前几年的200,000笔损益调整
贷款:利润分配-未分配利润200,000
借:利润分配-未分配利润20,000
贷款:盈余公积---法定盈余公积20,000
收到钱时要这样做:借:银押金200,000
贷款:其他应收款-逾期应收税款200,000