根据企业所得税的规定，以下的25％税率适用于在中国境内的居民企业和在中国设有营业所且其收入与营业所有实际联系的非居民企业。
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）关联企业；
（5）股份制企业；
（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。
公司所得税是对纳税人获得的收入征税。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）以及其他生产经营所得应征税的创收组织征收的所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
1.会计利润= 7000-3800-140-1200-300-130 + 200-190 = 1440（万元）
2.广告费1100> 7000 * 15％= 1050，应增加1100-1050 = 50（万元）
3.商务招待费50 * 60％= 30 <7000 * 5‰= 35，应增加50-35 = 15（万元）
4.研发费用应增加80-80 * 50％= 40（万元）
5.减少库房利息收入人民币40万元
6.公益捐赠支出180万元应增加180-180 * 12％= 158.4（万元）
7.员工福利支出48> 300 * 14％= 42，应增加48-42 = 6（万元）
8.员工教育支出11> 300 * 2.5％= 7.5，应增加11-7.5 = 3.5（万元）
9.应付所得税= 1440 + 50 + 15 + 40-40 + 158.4 + 6 + 3.5 = 1672.9（万元）
10.应交企业所得税= 1672.9 * 25％= 418.225（万元）
（1）对于一般企业，根据《企业所得税法》的规定，计算广告费用和业务推广费的依据是主营业务收入，其他业务收入和认定销售额的15％（业务）收入。扣除。
（2）。 《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确规定，企业发生的与生产经营有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过企业营业收入。今年 （营业收入的5‰，
（3）如果研发费用包含在当期损益中，并且没有形成无形资产，则可以按研究实际金额的50％直接扣除当年应纳税所得额。以及当年发生的开发费用。
（4）。纳税人从购买政府债券中获得的利息收入不包括在应税收入中。
（5）如果纳税人的公益和救济捐款在年度会计利润的12％以内，则可以扣除。最多可扣除12％。
（6）在员工福利，工会资金和员工教育资金方面，实施条例继续维持以前的扣除标准（提款率分别为14％，2％和2.5％），但将“总金额”调整为“总薪水和薪水”，扣除额相应增加。在职工教育经费方面，为鼓励企业增加对职工教育的投入，本条例的执行规定，除国务院财税部门另有规定外，企业从职工教育经费中扣除不得超过工资总额的2.5％；部分允许在以后的纳税年度中扣除结转额。