收到预缴的企业所得税如何做账-收到预交企业所得税

提问时间:2020-05-07 07:11
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admin 2020-05-07 07:11
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收到退回预缴的企业所得税款,分录怎样做?

借款:银行存款

贷款:营业外收入预付所得税

收到税局退回08年度预缴企业所得税款如何分录记账?

只是直接扣除

借:银行存款

贷款:应付税款-应付所得税

借款:应付税款-应付所得税

贷款:上一年的损益调整

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

企业所得税按季度预缴是怎么做账?汇算清缴的时候又是怎么做账

1.季度预付款为:

借款:所得税费用

贷款:应付税款和企业所得税

借款:税费-企业所得税

贷款:银行存款

2.在最终结算和付款时:应付的最终所得税是根据应纳税所得额计算的。

(1)通过实际结算和支付计算得出的实际年度应纳税额为120元,然后加上:

借款:所得税费用20

贷款:应付税款-应缴企业所得税20

期末,尚未缴纳的应缴纳企业所得税的等值人民币20元,可以在次年缴纳。

(2)通过实际结算和结算计算的实际应交的年度所得税为80元,然后抵销:

借:所得税费用-20

贷款:应付税费-应缴企业所得税-20

的末尾等于当期支付了20元的额外所得税,该报表重新分类为其他流动资产。通常,多缴的所得税会在第二年重新入账。

预交所得税后如何做账

收到退税后,会计分录的准备如下:

借:银行存款400

贷款:应纳税额-应交企业所得税400

如果主管税务机关仅允许第二年扣减,则“应付税款-应付企业所得税”的借方余额为400元。因此,会计分录的准备如下:

:2009年第一季度会计:假设为人民币600元

借:600所得税费用

贷款:应付税款-应缴企业所得税的600%

如果少于400元,将在下个季度扣除直到扣除完成。

上交时

借:应交税款-应交企业所得税200

贷款:200笔银行存款

这样,“应付税款-应付企业所得税”的主题在本季度没有余额。

申报公司所得税时,请在“应付所得税额”中输入600元; “实缴所得税额” 400元;