借款:银行存款
贷款:营业外收入预付所得税
只是直接扣除
借:银行存款
贷款:应付税款-应付所得税
借款:应付税款-应付所得税
贷款:上一年的损益调整
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
1.季度预付款为:
借款:所得税费用
贷款:应付税款和企业所得税
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
2.在最终结算和付款时:应付的最终所得税是根据应纳税所得额计算的。
(1)通过实际结算和支付计算得出的实际年度应纳税额为120元,然后加上:
借款:所得税费用20
贷款:应付税款-应缴企业所得税20
期末,尚未缴纳的应缴纳企业所得税的等值人民币20元,可以在次年缴纳。
(2)通过实际结算和结算计算的实际应交的年度所得税为80元,然后抵销:
借:所得税费用-20
贷款:应付税费-应缴企业所得税-20
的末尾等于当期支付了20元的额外所得税,该报表重新分类为其他流动资产。通常,多缴的所得税会在第二年重新入账。
收到退税后,会计分录的准备如下:
借:银行存款400
贷款:应纳税额-应交企业所得税400
如果主管税务机关仅允许第二年扣减,则“应付税款-应付企业所得税”的借方余额为400元。因此,会计分录的准备如下:
:2009年第一季度会计:假设为人民币600元
借:600所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税的600%
如果少于400元,将在下个季度扣除直到扣除完成。
上交时
借:应交税款-应交企业所得税200
贷款:200笔银行存款
这样,“应付税款-应付企业所得税”的主题在本季度没有余额。
申报公司所得税时,请在“应付所得税额”中输入600元; “实缴所得税额” 400元;