借款：银行存款
贷款：应付税款-应付所得税
同时输入
借款：应付税款-应付所得税
贷款：盈余准备金-任意盈余准备金
退税处理条目：借入：银行存款贷款：应付税款-企业所得税
结算和付款后收到所得税退款时
1.首先收到税款
借：银行存款
贷款：应收企业应交所得税
2.对所得税费用重新征税
借方：应付税款-应付所得税
贷项：所得税费用
3.多付的所得税费用计入净利润
借方：所得税费用
信用：利润分配-未分配利润