根据现行税收法律法规,计划,设计,制作和发布广告;霓虹灯广告标志照明属于营业税的征收范围,应向当地主管税务机关申报并缴纳营业税。办公用品和礼仪用品的销售属于增值税征税范围,应向国家主管税务机关申报并缴纳增值税。
支付的城市维护建设税和教育附加费以及增值税和营业税应分别按实际支付的增值税和营业税的7%和3%的税率计算和缴纳,并应向主管地方税。
例如,6月份的营业额:设计费,广告收入2,000元(地方税发票),
商品销售2000元(国家税务发票)
喷墨印刷5000元(国家税务发票)
根据您公司的帐单情况,税额计算如下:
1.设计费和广告收入须缴纳营业税= 2000 * 5%= 100元
2.商品销售应交增值税= 2000 /(1 + 3%)* 3%= 58.25元
3.应付的喷墨打印增值税= 5000 /(1 + 3%)* 3%= 145.63元
总计,营业税100元,增值税495.14元
应缴城市建设税=(100 + 495.14)* 7%= 41.66元
教育费附加=(100 + 495.14)* 3%= 17.85元
关于公司所得税。《国家税务总局关于调整新增企业所得税征收和管理范围的通知》(国税发〔2008〕120号)。
1.基本规定?
以2008年为基准年。在2008年底前,由国家税务局和地方税务局管理的企业所得税纳税人将不再进行调整。自2009年以来新增的企业所得税纳税人中,企业所得税由应纳税的企业管理,企业所得税由地方税务局对应征营业税的企业进行管理。
2.具体问题是什么?
(4)同时缴纳增值税和营业税的企业,原则上应按照税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的营业税额确定应纳税额;一般而言,以工商登记中规定的第一项业务为准;一经确定,原则上不得调整。
根据上述税务文件,“企业在税务登记期间无法确定其主要业务时,应以工商登记中规定的第一项业务为准。”您公司的第一项内容是“计划”属于营业税的征收范围。因此,公司所得税应按当地税项征收,您的公司应向当地主管税务局申报并缴纳。
您所说的国有企业所得税的应税所得税率为7%,属于批准的企业所得税。计算公式为:应交企业所得税=总收入*应税所得率7%*适用税率25%。
的地方税企业所得税税率为25%,属于审计收集的企业所得税。计算公式为:应纳企业所得税=实际利润金额*适用税率25%。其中,实际利润=上半年的应纳税所得额和应纳税所得额-上年度应弥补的亏损额,以及上半年的利润总额=收入成本,费用,税金等。
比较两者,计税依据不同。国家税是基于总收入的,而土地税是基于总利润的。此外,国家税对您的公司征收公司所得税没有法律依据。
问题的补充答案:
1.根据现行税法,纯工程的安装属于营业税的安装业务,营业税是按照“建筑业”的3%税率计算和缴纳的。和安装行业”,但霓虹灯的销售和安装负责混合销售。只征收增值税,不征收营业税。
2.文化事业建设费:仅按3%的比例支付广告业和娱乐业的营业额。
对于您的公司,只需为广告行业的营业额支付文化业务费,
在这里,您需要了解税法规定的“广告业”和“其他服务业”,根据“营业税税项注释”:
1)广告业是指使用书籍,报纸,杂志,广播,电视,电影,灯,路牌,海报,窗户,霓虹灯,灯箱等来介绍商品,商业服务,文化体育节目或公告,声明和其他事项,以促进和提供相关服务。
2)其他服务业是指“服务业”中未列出的服务业。如沐浴,美发,染色,摄影,艺术,绘画,转录,打字,雕刻,计算,测试,测试,测试,记录,录像,影印,绘图,设计,制图,测绘,勘探,包装,咨询等
3.印花税:根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的应税合同,营业簿和权利许可证,应按规定的税率计算付款或贴花。共有13个邮票项目,我选择了几个应税行为清单
:1)购销合同按照购销额的十分之一进行贴花;
2)货物运输合同的标签是运输成本的十分之五
3)贷款合同按贷款金额的0.5%进行贴花
4)财产保险合同的标签是保险金额的千分之一。
5)商业帐户簿记录资金的帐户簿是一次性贴花的贴花,比例为“实收资本”和“资本准备金”总和的五分之一。贴花纸将在以后的年份中添加。其他帐薄五元贴花。
6)版权和许可照片的五元贴花;
7)加工合同包括加工,定制,维修,修理,印刷,广告,勘测,测试等。合同按十分之五十分之一的加工或合同收入来计算。
4.房地产税:房地产税是根据房地产的原价降低10%至30%后,根据残值计算和支付的。适用税率为1.2%。房地产税按年计算,并分期支付,具体扣除比例和纳税期限应咨询当地税务局。
5.土地使用税:土地使用税是根据纳税人实际占用的土地面积计算的,并根据规定的税额计算和征收。每平方米土地使用税的年度税额如下(简称:单位水平税额):
(1)大城市从1.5元到30元;
(2)中型城市1.2元到24元;
(3)小城市从0.9元到18元;
(4)在县城,建制镇,工矿区,从0.6元涨到12元。
具体单位税率由各省,自治区,直辖市人民政府根据市政建设和经济繁荣的条件确定。土地使用税按年度计算并分期支付。具体税率(单位税额)和纳税期限由当地主管税务机关咨询。