《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定，非居民企业应就本法第三条第三款规定的收入应缴纳的所得税，应由付款人代扣代缴。扣缴义务人。每次代扣代缴税款或应付款时，代扣代缴税款应从应付款或应付款中代扣代缴。
第38条规定：非居民企业为在中国获得工程运营和劳务收入而应缴纳的所得税，税务机关可以指定项目价格或劳务费的付款人作为扣缴义务人。
从上述规定可以看出，《企业所得税法》对企业对外支付实施了源头扣缴，其中规定了两种类型的源头扣缴的范围，即合法扣缴和指定扣缴。
非居民企业应从中国的工程运营和劳动服务中获取应纳税所得额，以及有关居民企业是否要承担预提税和预提税，具体取决于税务机关的规定。
您的问题更加复杂。我经常在广州经商时遇到它。
（1）首先，这取决于您是否接受台湾公司的技术指导。您是否曾经接受过与台湾公司使用特许权有关的费用，例如专利，非专利技术等。如果有的话，将与特许权使用费一起征收，否则，将根据咨询劳务费来征收。
相关规定是《新所得税法》第19条，“股息，股息和其他股权投资收入以及利息，租金，特许权使用费以及全部收入为应税收入”，其中明确规定“全额收入金额“不能再减少所适用的流转税。
（3）如果是根据劳务成本征收的，自2009年起就无法逃避土地税的营业税，但国税不像是支付10％的预提所得税的特许权使用费，有必要缴纳25％企业所得税的问题。
在这里的行动中，由于台湾尚未与中国签署税收协定（与已签署协定的其他国家和地区不同），因此两国在“常设机构”的定义和期限上没有协定。为了在中国提供劳务，无论在中国有多少天，只要您踏上中国，就假定它已成为“常设机构”（具有税收协定的一般国家需要在中国成为“常设机构” 183天）。收入* 10％的批准利润率* 25％的“税额计算”。批准的利润率可能因地区而异。
如果台湾公司一日未到中国，而所有劳务都在国外提供，它们可以申请免征国家所得税的国家所得税。
希望对您有所帮助！
应通过“应纳税额”科目核算，其原因与代扣代缴个人所得税的会计处理原则相同。
出口外汇只预扣公司所得税或个人所得税。如何扣缴增值税。出口国的非违禁品免征增值税。
进口的增值税输入与国内购买一般商品的处理相同。
借款：库存商品（原材料）
应付税款-应付增值税（进项税）
贷款：银行存款
扩展配置文件：
增值税
1。企业购进物料等，按可抵扣增值税额，扣减科目（增值税进项税额），按应计入购置成本的金额，记入“物料采购”， “运输中的材料”或““材料”，“库存商品”和其他主题，
根据应付或实际支付的金额记入应付账款，应付票据，银行存款和其他科目。为了退回已购买的物料，请执行相反的会计分录。
运输单位造成的购货短缺，如果运输单位给予全额赔偿，应从“银行存款”等科目中扣除，贷方从“待定财产损益”中转出。根据这部分材料的价格某些物料的增值税通过“应付税款---应交增值税（进项税额转出）”转出。
2。出售材料或提供应税劳务时，应根据营业收入和应扣除的增值税额，计入“应收账款”，“应收票据”，“银行存款”等，以及其价值。特别发票上注明的增值税额信用抵免（增值税销项税），根据已实现的营业收入，抵免“主营业务收入”和“其他业务收入”科目。对于
销售退货，进行相反的会计输入。
向海外分支机构支付技术服务费，并且不预扣所得税！
企业所得税是对中国境内的内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税种，仅针对我国。
预扣税是根据税法规定对具有预扣税和预扣税义务的单位和个人的一种纳税方法，用于从纳税人的所得中预扣应纳税额并向税务机关付款。包括：（一）向纳税人支付收入的单位和个人； （二）为纳税人办理存，贷款业务合计的单位。目前，唯一的合法收入预扣是个人所得税，收入是纳税人，支付单位或个人是预扣代理。一般理解是指单位赚取的工资。其他则根据税务部门的实际需要，代扣代缴和扣缴零星且难以控制的税收来源，例如农村个人税，集市，私人房屋租金等。代扣代缴一般由税务部门事先确认，代收代收款必须在签订代收款协议后才能实施。公司支付的私人劳务费不在预扣范围之内，因为它还涉及营业税的征收，因此个人应申请开具劳动发票，并使用个人身份证和公司付款证明（含税）缴纳税款。公章）（8％），公司以另一方的发票付款，并在税前付款。无法在税前支付发票。提供劳务应税，并按规定征收营业税。申请发票的个人必须根据所缴纳的营业税按劳务收入，城市建设税和教育附加费缴纳5％营业税（各地法规不同，但两项的总和通常约为0.5％ ），另加2％的个人所得税各地（不同地方法规不同）。
根据《财政部和国家税务总局关于个人金融商品买卖若干营业税免税政策的通知》，财税[2009] 111号
III。中华人民共和国境内（以下简称“内幕”）提供在中华人民共和国境外（以下简称“广播”）的建筑，文化和体育服务（以下简称“内幕”）的单位或个人暂时免征营业税。海外”）。
在扣除公司所得税金额时，应提供中国境外税务机关开具的当年的有关纳税凭证。
根据上述相关规定，免征营业税仅限于提供建筑业，文化体育产业。所得税不能免税。