1.公司的收购是否可以弥补损失取决于其是否符合特殊税收待遇的条件。如果在相同的控制下，则通常可以满足组成条件。
但是补偿是有限的，为此有一个公式。净资产*国库券利率是根据上限来计算的，因此没有多少可弥补的。
2.只需在公司收购后进行长期投资，将所得税作为您的股权投资，并在有收入时支付税款
3.如果有利润，则在股权转让时缴纳税款。
从税收分析的角度来看，对于合并方而言，主要是一种支付行为，因此通常不涉及税收问题（通常将非货币资产支付视为销售）；对于合并方，取消合并后，企业的资产被合并和转让，企业的股东获得收益。因此，合并后的企业参与资产转让的税收。财税〔2009〕59号第4条第（4）款规定，对于公司改制，除遵守本通知的特殊税收待遇规定外，应按照下列规定进行税收处理：（1 ）合并企业以公允价值为基础确定接受合并企业资产和负债的税基。（2）合并后的企业及其股东应按照清算处理所得税处理。（3）合并企业的损失不得在合并企业中结转。以上待遇为一般税收待遇。
示例：企业A与企业B合并。合并后的企业B的净资产为5000万元，估计公允价值为6000万元。合并后企业B股东获得股本4000万元，其他非股本股东支付2000万元。本次合并中，企业A接受企业B的公允价值为6000万元的净资产作为计税基础。企业B的资产评估增值1000万元，应按规定缴纳企业所得税，税后按清算分配方式处理。
财税[2009] 59号第5条规定，企业改组同时满足以下条件的，应适用税收特殊规定：（1）经营目的合理，不得减少，免除或推迟纳税是主要目的。（2）被收购，合并或分割部分的资产或权益比例符合本通知规定的比例。（三）重组后的资产，其原有的实质性经营活动在企业重组后的连续十二个月内不变。（4）重组交易对价中涉及的股权支付金额符合本通知规定的比例。（5）在企业重组中获得股权支付的原主要股东，在重组后连续十二个月内不得转让所取得的股权。该文件还规定，对于符合通知第5条规定条件的企业合并，公司股东在企业合并时获得的股权支付金额不少于交易支付总额的85％，并且在同一控制下，无需支付对价在企业合并中，您可以选择不确认交易中股权支付的相关资产的转移收益或损失。
示例：企业A与企业B合并。合并后的企业B的净资产为5000万元，估计公允价值为6000万元。如果企业B的股东在合并后获得5500万元的股权，而其他500万元的非股权支付，则股权支付在交易总支付中所占的比例为92％（5500÷6000×100％），超过85％，双方均可选择特殊性税待遇，即该资产的千万元增值部分不缴纳企业所得税。同时，甲方与乙方之间的股权互换未确认转让收益或损失。
在特殊税收待遇中，非股权支付需缴税
1.公司并购中税收筹划的内涵
企业并购的税收筹划是指从税收角度在税法规定的范围内科学合理地进行并购计划的事先计划和安排，以尽可能减轻企业的税收负担，因此以减少合并成本以达到最大化企业整体价值的目的。
2.新的《企业所得税法》和财税（2009）59号文件对企业并购税收筹划的影响
2008年1月1日，新《企业所得税法》的全面实施对公司并购的税收筹划也产生了根本影响，主要表现在以下几个方面。首先是要削弱在合并和收购过程中采用税收优惠政策进行地理规划的方式。根据原始所得税法，在企业合并和重组中使用区域优惠税政策，是希望经济技术开发区等地区的企业享受低税率。新的公司所得税法强调了优惠所得税模式，该模式侧重于产业偏好，并辅以区域偏好。其次，纳税人不再利用外资企业的身份进行并购税收筹划。根据原来的所得税法，内外资企业的税收负担之间存在差距。外资企业享受“超国民待遇”税收优惠政策。因此，内资企业可以通过股权转让和兼并成为股权投资企业，从而减轻其税收负担。根据新的公司所得税法，对国内外公司的处理方式相同，这使得纳税人采用外资公司的身份进行企业合并和重组的税收筹划方法毫无意义。第三，企业所得税的整体税率已大大降低。企业并购中最大的税收负担是企业所得税。新的公司所得税法将国内外公司的所得税税率统一并降低到25％，减轻了公司并购中的所得税负担，提高了公司并购的积极性，并进行了公司并购。重组中所得税项目的税率降低。
2009年4月30日，财政部和国家税务总局联合印发了财税[2009] 59号《关于企业改制业务中企业所得税处理若干问题的通知》，对企业并购税收计划的重要影响。影响。首先，这使得在并购过程中执行所谓的“免税计划”变得更加困难。其次，并购亏损企业弥补亏损的计算方法发生了变化。最后，公司重组的税收处理区分不同的条件，分别适用于一般税收处理法规和特殊税收处理法规。因此，从税收筹划的角度来看，特殊税收待遇的趋势将体现在企业并购中以节省所得税。
第三，关于当前公司并购的税收筹划的一些建议
首先，是目标公司在合并之前选择的税收计划。新公司所得税法的主要变化之一是对行业偏好的强调。实施条例进一步阐明了行业偏好的范围。因此，企业在选择并购目标企业时，应充分考虑行业内的优惠因素，并在最大范围内选择并购企业类型，以充分享受税收优惠。同时，由于地区间税收优惠政策的差异，并购公司可以选择利用西部等地区的优惠政策作为并购的对象，从而减轻了企业的总体税收负担。企业，使并购后的纳税人可以享受这些税收税收优惠政策带来的好处。
其次，在企业并购中选择不同付款方式的税收筹划。实际上，公司并购的主要付款方式是现金并购，股权合并，债务型并购和综合债券并购。上述各种并购支付方式不同，相应的税收待遇也不同，这也为企业并购所得税的税收筹划提供了可能的空间。如果非股权支付不高于所购股权面值（或股权账面价值）的20％，则并购企业必须接受合并后企业所有资产的应税成本。根据合并企业的原始账面净值确定。如果非股权支付的金额高于所支付股权面值的20％，则并购企业接受合并企业的资产可以按税时评估确定的价值确认。在两种情况下，并购企业接受并购企业资产的成本入账的价值基础不同，这使得并购后并购企业的所得税负担有所不同。从折旧的角度来看，对于并购企业，如果并购企业采用股权并购的方式，则在并购中获得的资产的折旧基础为资产的原始账面价值，并且并购企业采用债券或现金支付方式，并购取得的资产的折旧基础这是付款价格。通常，支付价格高于原始资产的账面价值。随着并购公司资产总值的增加，应计折旧也增加了，从而增加了并购公司的折旧额并节省了税款。
第三，并购融资选择过程中的税收筹划。从税收负担计划的角度来看，企业的内部融资方式与资本使用者和所有者相同，不能在税前扣除资本使用成本。存在双重征税问题，税收负担沉重。通过股权融资，公司仅向股东支付股息。并购各方无需偿还本金和大量现金流出，但会稀释股东的每股收益，甚至稀释大股东的控制权。税前不允许支付股息扣除会增加税收负担。采用银行和其他方的贷款。除了少量的手续费，合并的主要成本是借入利息。根据税法，贷款利息通常可以在扣除公司所得税之前扣除，因此从税收筹划的角度来看，向银行等金融机构提供的贷款可以减少公司所得税，减轻公司税负。首先，发行债券的方法在时间和流程上比银行信贷灵活得多。其次，如果发行可转换公司债券，如果公司业绩良好，债券持有人愿意将债券转换为股票以减轻债券的还款压力。最后，由于债券利息也可以在所得税前扣除，因此发行债券融资所承担的税收负担相对较小。
在企业并购中，税收筹划是一个不可忽视的影响因素。充分合理地利用税收筹划，不仅可以为企业创造现实的竞争优势，而且可以促进公司管理水平的提高和公司财务水平的实际提高。竞争力。因此，未来需要进一步研究以发挥其合理作用。