税法二企业所得税总结-税法二企业所得税综合题

CPA《税法》轻松过关一，企业所得税综合题第2题，最后一问（下面附原题），怎么理解？

这是预扣所得税。预提所得税需要全额征收。

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税务会计习题 求答案

企业所得税习题

案例一

（1）计算免税收入：

国库利息收入40万元为免税收入。

（2）计算减税前允许的费用：

费用，费用，税金和损失可以在税前扣除。特别：

的费用可以扣除税前的3100万元；

除增值税６０万元以外的其他税项，可在税前扣除；

1200万元的销售费用中扣除一定数量，限额= 6000 * 15％= 900万元，实际广告费用1000万元，需要增加100万元；

扣除200万元的财务费用，上限= 2000 * 6％= 120万元，实际支出为150万元，需要增加30万元；

（3）计算额外扣除额：

新产品和新工艺开发的实际研发费用200万元可抵扣50％：200 * 50％= 100万元；

（4）计算应纳税所得额

应税收入= 6000 +（150-40）-3100-60-1200 + 100（销售支出增加）-200 + 30（财务支出增加）-800-100（加上扣除额））= 780（万元）

（5）计算税收抵免

购置节能节水设备的企业可以在应交所得税中扣除设备价格的10％，可抵扣税额为500 * 10％= 50（万元）。

（6）计算实际应纳税额

应纳税所得额= 780 * 25％-50 = 145（万元）

案例2

（3000-2800-35 + 5 + 20）* 25％= 475,000

情况3

借：销售收入18,000,000

营业外收入

20,000,000-18,000,000 = 2,000,000

贷款：今年获利20,000,000