企业所得税是根据总利润是否可盈利来支付的，与进项税是否转出无关。
失控发票，已付税款，会计处理：
进项税转出处理：
1.借入：原材料/库存商品
贷款：应付税款-应付增值税（输入转出）
后付款处理：
2.借款：应付税款-应付增值税（产出）
借款：营业外支出-后期费用
贷款：银行存款
发票无效，无法转为成本：
3.借款：营业外支出
贷款：库存的原材料/商品
王楼主领养
沉阳金蝶金融为您解答
1.失控票：顾名思义，它是失控发票。
2.机票失控的原因：（1）未能及时缴税； （二）企业出逃； （3）遗失空白专用发票。
3.失控选票的税收处理
（1）卖方已宣告缴纳税款：根据《国家税务总局关于处理失控增值税专用发票的批复》（国税函〔2008〕607号）。 ，买方的主管税务机关将失去对证书的控制发票应按规定移交给检查部门检查。如果卖方已宣告并缴纳了税款，则营业税主管部门可以签发书面证书，并通过共同检查系统答复买方税务主管部门。失控的发票可以用作购买者扣除增值税进项税的凭证。
（2）卖方不申报税：如果卖方不申报或缴税，则根据现行政策，不能从相应的进项税额中扣除购买者获得的失控发票。进项税证明。
如果特殊增值税发票没有每月复制税收，则税务部门会将其视为失控发票。
方法：
根据国家税务总局关于建立失控增值税发票快速反应机制的公告（国税发[2004] 123号）：
在在线版本的防伪税控系统中，添加了双向比较功能，也就是说，要认证的扣减链接数据将通过自动比较与失控发票数据进行比较。认证过程，并找到属于失控发票的扣除链接（此类别发票称为“认证期间的失控发票”）；通过将新添加的失控发票数据与上一时期已验证的扣减链接数据进行自动比较，可以找到属于失控发票的扣减链接（这种类型的发票被称为“认证后”无法控制的发票”）。”
国税函[2008] 607号规定：税务机关为异常家庭登记了特殊的失控增值税发票（以下简称失控发票）后， ，一般增值税纳税人已向税务机关申请了防伪税控退税单，其主管税务机关可以通过防伪税控税收报告子系统的逾期纳税备案功能接受纳税申报表。采购人的主管税务机关应将认证发现的失控发票移交给检查部门进行协调检查。如果卖方已宣告并缴纳了税款，则营业税主管部门可以签发书面证书，并通过共同检查系统答复买方税务主管部门。失控的发票可以用作购买者扣除增值税进项税的凭证。
企业应就发生的销售向纳税人申报并缴纳税款，否则购买者不能扣除增值税进项税。
预防措施：
受票人通常不知道收到的发票是失控票。因为它是真实票证，所以他们可以通过发票认证以抵消当前的营业税。仅当抽屉有问题时，才会找到付款人。现在实施每月税收备案以阻止失控的发票。