：“国家税务总局关于发布《中华人民共和国年度（季度）月度（季度）企业所得税申报表（2015年版）及其他报告的公告》（国家税务总局公告第31号） 2015年）公司所得税每月（每季度）每月预付款纳税申报表（A类，2015年版）“以及填写说明：第4行“利润总额”：报告根据国家会计准则（如公司会计制度和公司法）计算得出的利润总额会计准则。该银行的数据与利润表中列出的总利润一致。第8行“弥补上一年的损失”：根据税法规定，在上年度无法弥补的损失中，可以在扣除企业所得税之前弥补。
根据上述政策，当企业宣布第二季度企业所得税时，报告的利润总额的“累计金额”是指抵消第一季度亏损后的利润总额。
第1列“年份”：填写日历年。纳税人应首先在第6行报告本年度，然后将上一年从第5行推至第1行。纳税人有政策迁移的，可以从法定亏损结转期间中扣除停止生产经营活动的年份，并按照可以弥补亏损的年份进行报告。
第2栏“税收调整后的收入”的第6行填写如下：
第20行“利润救济” <0，在此处报告时，将被计算为0。
扩展配置文件：
中华民国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下6类：
国有企业，集体企业，私营企业，联营企业，股份制企业，其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
个人独资企业和合伙企业不使用该法律，这两种类型的企业可能会征收个人所得税，以避免双重征税。
公共机构的年终余额以弥补上一年的损失的预防措施和方法是：
1.不允许结转营业亏损
2.今年仍在营业余额帐户中弥补
相关规定：“机构会计制度”（财会[2012] 22号附件）
3403营业余额
在第二（两）年末，如果该科目是借方余额，则是经营亏损，将不予结转；
3如果本科课程的结余是借方余额，则反映了截至报告期末该机构的累计经营亏损。在
年末之后，该主题通常没有余额；如果是借方余额，则反映该机构的累计经营亏损。
“收支表”
项目“弥补上一年的亏损后的经营余额”反映了该业务部门在扣除今年年初未弥补的经营亏损后，今年实现的经营余额的余额。此项目应根据转移到“运营余额”部分末尾的“非金融补贴余额分配”部分的当前余额来填写；如果年底的余额是借方余额，请填写“-”号。
“转入业务基金”项目反映了根据今年的规定转入业务基金的业务部门的非财务补贴余额。应当按照本表“本年度非财政补助余额”项目的余额减去“应交企业所得税”和“专项资金的提取”项的额度填写。。
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1.结算和清算，企业所得税按年征收，按季度预缴，并按年结算。结算和付款期限为该年后的4个月内。这是公司进行全面自我检查和自我检查的机会，也是最后一次调整的机会。不缴纳不正当税款（多付），减少欠缴税款的风险（逃税）。
其次，结算和付款是税收调整，不需要会计处理。通过调整企业所得税征收来增加应税收入，只会减少可用于企业税后分配的利润。
第三，清算中应把握的几个方向：
1.收入：主要是检查帐户是否已全部入帐，特别是当前付款是否仍然存在且该帐户被确认为收入而不是入帐。
2.成本：主要是成本结转和收入是否匹配，以及是否有多个结转。
3.费用：主要是应计项目是否符合规定以及是否有更多提及（特别是与工资相关的项目）；付款和分配渠道是否正确（特别是与福利项目有关）实际扣除项目是否正确计算（尤其是招待和广告项目）；
4.在纳税方面：除了要检查的主要税种之外，还根据需要支付了其他小税种，例如财产税，车船税，印花税，土地税。使用税等