在企业分配中,公司所得税是利润总额减去公司所得税,然后获得净利润。因此,上一年度收到的企业所得税实质上是上一年度的未分配利润:
借:银行存款
贷款:未分配利润支付的税款高于上一年的公司所得税
注销
借款:所得税费用-840
贷款:应付税款和费用-应付企业所得税-840
这反映了“应付税款-企业所得税”科目下的840元借方余额,表明已缴纳了840余笔企业所得税。
10月至11月,预提所得税
借:借:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
上交时:只要扣除扣除后的余额840元,就将其上交。
借:应交税费-应交企业所得税
贷款:银行存款