增值税= 800 * 0.17-60 = 7600万
城市维护建设税= 76 * 5％= 38,000元（{}}教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1利用中国的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，中国一直对农业实行税收优惠政策。
2建立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门会将商品出售给分销商。这样，还可以减少税收。
首先，您需要了解公司需要支付的税款类型以及税款计算的依据。您说的折旧与流转税无关！首先让我谈谈题外话。如果您购买固定资产用于生产和经营，除了汽车等税法，只要您有特殊发票，进项税就可以用来抵扣销项税！
回到您所说的关于固定资产折旧的折旧，是指企业获利时需要支付的所得税，其税基基于公司收入！计算方法是税前减税项目+税增加项目=所得税应付金额前的利润，然后乘以适用税率就是您要支付的所得税！注意：税前利润为收入成本费用税！您所说的固定资产折旧是所涉及的成本（生产）和费用（管理）。更高的成本是否意味着更低的利润？收入低吗？我应该少交些所得税吗？....
税收筹划受到社会的广泛关注，税收筹划理论和实践也在不断发展。
展览，税收筹划已成为会计专业研究生的必修课。许多税务公司，税收
研究机构，咨询公司和其他机构也已开始进行税收筹划业务，以向纳税人提供纳税。
计划。但是，我国对税收筹划的研究还很不成熟，税收筹划的实践还不完善。
在探索中，仍然有许多理论和实践问题需要进一步研究。
总结并前进。
鉴于此，以下作者分析了税收筹划及其含义：所谓的税收筹划是
表示纳税人或其代理机构应合理规划纳税人的策略
业务，投资活动，相关财务管理和税务相关事项的巧妙安排，以最大程度地提高纳税人和
使税收风险最小化的税收管理活动。
根据市场经济的国际经验，税收筹划已经存在。为了科学理解和操作
对于税收筹划，有必要进一步解释税收筹划：
1。严格意义上的税收筹划是指遵守税收法规和税收法规
意向税收计划。许多规划技术，例如“钻孔”和“击球”实际上是不正确的
积极的计划是逃税，逃税甚至逃税的非法行为。
2。税收筹划是纳税人的一项重要权利。它包括三个方面：
纳税人依法纳税，准确履行纳税义务，并计划不仅要缴纳过多，而且不应缴纳过多；
其次，通过相关的预先计划合理安排公司的战略，运营和投资活动
尽量减少税收负担；第三，纳税人的合法权益受到侵害的，应当要求税务机关提高权利。
，甚至通过法律保护自己的利益。
3。纳税人可以通过税收筹划来预防和减少税收风险。
操作方面：首先，了解并了解税收政策，并正确使用税收政策；第二，提高税收
具有自我检查能力，在解决和解决之前进行全面检查和过滤，以消除潜在的危险；第三，大师
税务提示。提高设计税收计划的能力；第四，从战略角度看企业的财税产业
协调战略，运营，财务和税收。
4。税收筹划不是万灵药，但税收筹划仍有空间。税收筹划不是“重点”
“炼金术”，无法治愈所有疾病，无法遇到难题的税收问题，并且想要计划，计划税收
真是太神奇了。但是，中国的税制广泛而深刻，财务会计政策正在发生变化，企业管理也很灵活。
变化，税收筹划的确有广阔的运营空间，有时税收筹划仍然有“四千美元”
每斤“效果极佳。
5。征税和征税是一种永久且高度智能的游戏。收税员的初衷是寻求避税。
税收或节省税收的途径使事后的范围越来越窄；纳税人最终试图阻止这条路
在死亡前越过。当然，这种博弈过程可以成为良性互动并促进税收
持续改进和发展。
6。必须遏制和打击非法避税行为。纳税人避税
无效的遏制，就像破坏生态平衡一样，将对经济产生许多负面影响。在
在市场经济环境中，我们需要一个公平的环境，透明的游戏规则和游戏合同。
作者建议中国法律立法税收筹划并明确定义税收筹划规则。
关于税收筹划的三种想法
基于税收筹划的理论和实践，作者提出了指导税收筹划的三个主要思想，即
程思想，契约思想和变革思想。
1。过程思维
所有经济业务都有流程。所谓过程就是经济业务的发展路径和发展方向。
序列过程。该过程可以更改，主观和客观因素都可以更改该过程。税收是流动
流程密切相关。税收是从业务流程中产生的。不同的业务和流程决定了税收的性质。
和流量。因此，在税收筹划的设计中，我们还必须充分利用业务流程重组的优势。
更改税收。这是一个创新的税收设计理念。
这是一个说明流程想法的案例。北部的自动化设备制造商，
在设备上发布了一套软件配置，该产品的价格比同类产品高30％。所以，企业
行业也遇到了困难，即产品价格高昂，并且购买的材料不多，但增值税负担不大
通常很沉重。企业老板和财务人员反复讨论，未能提出好的解决方案。如何思考这个
问题，真的没有办法解决吗？
如果以流程思想为指导，通过对业务流程的分析，我们会发现设备价格高昂的原因
主要来自此软件资助的软件。软件是高附加值产品，增值设备结果，
税率上升了，增值税负担主要是由于设备的增值率。如果
行被拆分，并专门成立了一家软件公司，以在出售软件集的同时将软件集出售给买方。
，然后在支持设备上的软件之前向卖方购买软件。虽然只有业务流程
进行了少量调整，但税收情况发生了很大变化：在设备主体和软件交易期间，
可以从购买者购买的软件中扣除17％的增值税，并且该软件公司享有税收优惠政策
政策，仅实际应缴纳3％的增值税
对于自己开发和生产的软件产品，其实际增值税负担超过3％的销售将立即实施。
招聘政策）。因此，一旦找到业务流程的原因，就不会设计税收计划。
是个问题。
2。合同思想
诺贝尔经济学奖得主罗纳德·科斯（Ronald Coase）教授认为，公司的本质是
系列合同的关联。合同与市场紧密相连，市场经济实际上是一种合同经济。
我们从合同的角度研究税收合同关系，至少包括以下两个层次：第一，公司和税收
管理当局之间存在法定合同关系，这取决于当事方是否遵守税法。
的。实际上，税法本身就是一种合同，属于公共合同。二，公司关系到各种利益
（包括股东，债权人，供应商，客户，员工等）之间存在着微妙的游戏竞赛。
和合作关系，他们的博彩合作是通过合同合同维持的，这些合同是
实际上是纯市场合同。对于纳税人而言，使用合同构想可以
在此范围内，可以更主动地实现总体规划，并根据签订的合同安排税务事宜。
以下示例说明了合同的概念。财政部和国家税务总局于2003年发布的香港海关
关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知（财税[2003] 158号）
规定个人投资者从其投资企业借款（独资和合伙除外），
在纳税年度未返回且未在企业生产和经营中使用的企业应被视为企业对个人投资者
的股息分配需缴纳20％的个人所得税。公司董事长准备向公司借款
花费200万元人民币购买了别墅，并于2005年9月完成了手续，到2006年还没有归还贷款。
因为公司的财务人员不了解文件要求，所以什么也没做。但是一旦税务机关
经验证，可能的结果是税收40万元，另加滞纳金。税务相关事项可以计划
吗？实际上，如果您使用合同概念来设计计划，则可以对其进行更改。
现状。以下是有关合同模型的两个想法：首先，对于2005年9月的贷款，
让董事长准备2005年底的营运资金回报，然后在进入2006年后签署贷款
合同借了钱。这种处理方式需要以合同的形式签订年度贷款协议
惯例。第二种是在借款时改变合同方，以便董事长的妻子可以她的名义处理贷款。
可以摆脱上述政策的限制，也就是说，借用一个以上纳税年度无需支付任何税款。
什么税。
3。转变观念
税收筹划的本质是在税收制度的约束下，即在规则的约束下，寻找税收空间
的改编，转换和对策。古人说：可怜的变化，变化可以通过，联系可以通过很长时间。专为税收筹划而设计在
规划过程中，必须引入变革性的想法。思维转变体现了创新的思维方式，
大智慧是打破税收制度和环境限制的最佳选择。
税收筹划方案设计思想的转变主要体现在以下三种技术手段上：
首先，将业务形式从一种业务形式转换为另一种业务形式，
格式的转换还将涉及营业收入和税费的转换，并且税负自然会有所不同；
第二，业务口袋的转换，即从一个会计实体的业务到另一会计实体的业务的转换
服务，最常见的是利用关联公司之间的税率差异通过转移定价来实现收入和支出
使用关联公司之间的（成本）和其他转换来实现不同纳税人之间的转移，调整和调整。
节或避免税负的目的；第三，营业期的转换，即会计期间的业务转移
在另一个会计期间进入一家公司，以实现业务收入，费用（成本）和税款的临时转移
以节省税款。
让我们以一个案例来说明思想的转变。兴化公司共有三个仓库出租。
原产值6000万元，年租金收入1000万元。承租人主要用于商品和原材料。
物料存储。兴化公司计算并缴纳了5.5％的营业税，城市建设税和
教育附加费，支付12％的房地产税（因为所得税与费用相关，因此此处未进行测试）
考虑到），总之，兴化公司的税负税率（不包括所得税）为：5.5％10 12％= 17。
需缴纳5％的税金175万元，税负很高。有没有办法为这个税收问题做计划关于什么 {（}}？
如果引入了转换的思想，则要减轻税收负担，可以将租赁业务转变为仓储业务。
注意租用和存储之间区别的含义。所谓租赁，是指在约定时间租赁的各方。在
中，出租人将房屋使用权转让给承租人并收取租金；存储操作；
表示仓库所有者在约定的时间内使用仓库来存储，保留货物并为客户收集货物
仓储费的业务运营。不同的经营政策适用不同的税收政策以及租赁
行业和仓储行业均需缴纳营业税，适用税率为5％，无任何差异。但要注意
请注意，用于租赁和仓储的房地产的物业税计算方法不同：将房地产用于租赁对于
，财产税是根据租金收入的12％计算和支付的。仓库属于财产，仅供其使用。
税是根据财产剩余价值的1.2％计算和支付的。如果兴化公司与客户进行友好的谈判，
继续使用仓库为客户存储货物，但将租赁合同更改为存储合同以增加服务
内容，配备了托管人，可为客户提供24小时服务。来自存储服务的假定收入
是1000万元人民币，与租金收入相同。兴化公司变更经营方式后的税负如下
下：
应缴营业税为：1000×5％= 50（万元）
应缴物业税：6000×（1-30％）×1.2％= 50.4（万元）
可补偿的城市建设税和教育附加费= 50×（7％+ 3％）= 5（万元）
应纳税总额= 50 + 50.4 + 5 = 105.4（万元）
可以知道，以存储比率租赁的形式每年节省的税款为：175-105.4 = 99。
元）。
观念的转变孕育了商业模式的变化，不同的商业模式采用了不同的税收政策
政策具有非常不同的税收特征，自然会形成不同的税收负担和风险责任。
中显示了节省税款的巨大空间。
关于这本书
从纳税人的角度出发，本书以税收筹划的设计和制定为研究对象。
对设计理论，设计技巧和税收筹划设计案例的系统讨论
税收筹划计划设计。这本书是税收筹划思想和实践的摘要。
并注意实践创新。在许多方面，它反映了作者长期的纳税计划。
思考与探索。
作者发表了“税收筹划方法和案例”，“税收筹划策略技巧与应用”。
，“税收筹划和案例研究”，“新会计准则和税收筹划”等一系列书籍。这个
这本书是对税收筹划理论和实践的进一步加深，并更加注重对实际操作的分析。
税收筹划，并从多个角度设计税收筹划。但我也把这本书读给读者
本书提出了一些要求，根据作者的经验和理解，税收筹划是一个非常实用和全面的
<摘录> =强大的税务操作技能。本书中的许多解决方案都是某种社会实践环境的产物。读
的那些人不会努力，因为税收筹划对环境有强烈的依赖性。当外部环境因素影响时，财务当
税收政策更改时，有可能使原始的科学税收筹划计划无效。那是，
税收筹划存在一定的操作风险，读者必须谨慎行事，最好使用税收机构
和专家来设计税收计划。
在本书出版之际，我要感谢各界朋友多年来对我的支持和爱戴。我出去了税收筹划系列的
版引起了社会各界的广泛关注。
探索一些更深层次的税收问题。中国的一些大学也选择我的作品作为教科书
书籍；许多单位经理和高级经理热衷于阅读我的作品；有很多研究机构，
的专业人员也对我正在谈论的税务计划问题感兴趣。多年来
我衷心感谢那些支持，帮助和帮助我的人。本书还借鉴和借鉴了国内外
出版的有关税收筹划的重要文献，这些研究结果给了我很大的启发和帮助，
我也要对这些作品的原始作者表示由衷的感谢。
单项税收筹划
1.税收筹划的主题是（A）。
A.纳税人B.税收对象C.税收基础D.税收机关
2.税收筹划与逃税，抵制和税收欺诈之间的根本区别是（D）。
A.非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本D.税率
5.根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税收节省和相对税收节省。
A.不同的税收B.节省税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对节税的主要考虑因素是（C）。（{}} A.绝对成本B.利润总额C.货币时间价值D.税率
7.税收筹划最重要的原则是（A）。
A.遵守法律的原则B.财务利益最大化的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8.有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
A.实际纳税人B.代扣代缴人C.代收代缴人D.法人。
10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。
A.公司企业B.合伙企业C.个人独资D.个人企业
11.将多个税率同时应用于一个应税对象的税率表为（C）。（{}} A.固定税率B.比例税率C.超级税率D.全税率
12.税收负担转移的计划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.税基
13.以下税种是直接税（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国增值税中购买免税农产品的扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15.从事年度应税销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
16.从事商品生产或提供应税劳务的，年度应税销售额低于（B）的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
17.（A）是确定一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负的关键因素。（{}} A.无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税
18.一般纳税人为购买或出售商品而支付的进项税额（C）以7％的扣除率扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费
19.在以下混合销售活动中，应（A）征收增值税。
A.家具厂销售家具和付费送货到家B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计，承包工程和材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务和饮料
20.（B）征收黄金和白银钻石以及钻石珠宝的消费税。
A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21.在以下各项中，履行消费税义务的时间为（B）。
A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自用生产的应税消费品是将商品转让使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D。已提前收到付款结算方式是收到付款的日期
22.适用于消费税复合税率的税项为（A）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒
23.适用固定消费税率的税项为（C）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒
24.适用于消费税百分比率的应税项目为（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
A.包装销售B.包装租金C.包装押金D.过期包装押金
26.适用于娱乐业的营业税率为（D）范围税率，范围税率由各省在规定范围内并根据当地条件确定。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.以下各项免征营业税（B）。
A.高校使用学生公寓提供的社会服务收入B.个人购买和购买超过5年的普通住房C.个人免费住房租金收入D.自建房屋销售收入房屋
28.下列各项不包括在营业税征收范围（C）中。
A.物业管理公司代表电费收取的费用收入B.金融机构收取的结算罚款和罚款的收入C.非金融机构买卖股票和外汇等金融产品的收入拍卖文物和古董所得的佣金
29.在以下行业中，适合3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不涵盖以下哪种类型的企业？（D）
A.国有集体企业B.合伙人，股份制企业C.私营企业D.独资和合伙企业
32.本年度的应税收入中未包括的下列项目，需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和经营收入B.接受捐赠的有形资产C.依照规定支付的营业税D.纳税人在基础设施项目中使用公司的产品
33.企业如何扣除慈善捐款和救济捐款？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％（{}} C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和业务运营直接相关的商业娱乐费用？（C）
A.扣除当年实际发生额的50％，但不能超过当年营业收入的5％
B.本年度实际扣减额的50％，但不超过营业收入的10％
C.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的5％
D.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的10％
35.公司所得税法不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费用B.广告费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果以下个人所得税的收入一次过高，则可以作为奖金（B）征收。
A.手稿收入B.劳务收入C.股息收入D.或有收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.居民纳税人暂时离开个人所得税是指在纳税年度（D）内离开。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次不超过30天，或总计不超过180天
D.一次最多不超过30天，或累计不超过90天
39.对于个人所得税5％〜45％，以下9种超额累进税率是（B）。
A.劳动报酬B.工资C.手稿收入D.个人业务收入
40.对于个人所得税5％〜35％，以下五个超额累进税率是（D）。
41.纳税人盖房出售，其增值额超过扣除的项目额的20％时，应计算并缴纳（D）的土地增值税。（{}} A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
42.印花税凭证应贴在（C）上。
A.每月前5天内B.每年45天内C.写书或收到书时D.演出开始时
43.以下各项需缴纳房地产税（C）。
A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室
44.周先生以每月2,000元的市场价格向市场出租了自己的单元。今年应缴纳的财产税为（B）。（{}} A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.房地产税法规规定，如果根据房地产租金收入缴纳房地产税，则税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当甲方与乙方之间交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方支付费用D的一半。甲方或乙方都不支付
47.以下税款是按类型而不是按吨位（A）缴纳的。
A.乘用车B.货车C.三轮车D.船舶
48.某县的工矿企业本月缴纳了30万元的增值税，所缴纳的城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品需缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在以下各项中，直接免除城市土地使用税临时条例的是（D）。
A.幼儿园的私立托儿所B.私人拥有的客厅
C.民政部门组织的福利工厂用地
D.直接用于农业，林业，畜牧业和渔业生产用地
税收筹划多项选择题
1.税收筹划的合法性要求与ABCD根本不同。（{}} A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.税收筹划可以分为税收类别（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的经营过程进行分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营过程中的税收筹划D.企业业绩分配中的税收筹划
4.根据个人财务管理流程分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要采用以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.操作风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。（{}} A.直接税节省B.部分税节省C.全部税节省D.间接税节省
7.纳税人可以根据其性质分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人计划选择商业组织表格（ABCD）。
A.个人工商户B.个人独资C.合伙企业D.公司企业
9.合伙企业是指ABD在中国境内建立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。（{}} A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动实现，取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.高低税率C.商品需求弹性D.税基形式
12.增值税的出发点是销售（ACD）。（{}）A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税条例（ABC）规定的小规模纳税人税率。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向买方收取的销项税
B.由于委托加工而征收的消费税和征收的消费税
C.承运人开具给买方的货运发票
D.纳税人将发票转发给买方
15.下列项目属于消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于消费税复合税率的应税项目为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.山药酒D.谷物酒
17.应税项目应遵守固定消费税率（BCD）。
A.白葡萄酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。（{}} A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及营业税应税服务和增值税应税货物，则可以将其称为（AC）。
A.支付增值税的混合销售行为B.支付增值税的兼职行为
C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼职行为
20.以下各项应视为营业税（AD）。
A.电力设备的安装B.将托运货物用于非应税项目
C.寄售货物的销售D.邮局集邮货物的销售
21.营业额和征收营业税（BCD）应包括以下项目。
A.家具公司出售全套卧室家具并将其交付给门B.舞厅的销售收入
C.装饰公司用于装饰工程的材料D.金融机构当期收到的罚款收入
22.营业税的起点是营业额（AD）。（{}）A.100元B.100〜500元C.500〜1000元D.1000〜5000元
23.企业海外房地产投资在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的税款包括（ABD）。
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税
24.企业所得税的纳税人包括（AC）。
A.国有企业B.独资C.股份公司D.合伙企业
25.允许从企业所得税应税收入（ABC）中扣除以下各项。
A.企业财产保险费B.金融机构贷款利息支付
C.固定资产转移费用D.赞助费用
26.以下收入（BCD）应包括在公司所得税的应税收入中。
A.国债利息收入B.固定资产租赁收入
C.公司收到的财政补贴D.出口退还的消费税
27.允许在计算公司所得税时按比例扣除的项目是（ACD）。
A.企业员工福利支出B.从金融机构借款的利息支出
C.企业的商务娱乐费用D.企业的广告费用
28.在计算公司所得税时所允许的税收和扣除为（ABCD）。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税
29.以下是个人所得税纳税人（ABC）。
A.在中国居住B.在中国没有居住，但已经居住了半年
C.在中国没有住所，但是已经生活了一年以上D.在中国有了住所，但是还没有生活
30.以下内容免征个人所得税（BCD）。
A.购物彩票B.接受住房公积金C.省级公义作为奖金D.教育储蓄利息
31.以下各项无法确定每月的个人所得税（BCD）的应税收入。
A.个体工商户的生产和经营收入B.企事业单位的合同经营收入
C.特许权使用费收入D.劳动收入
32.适用以下20％的个人所得税率（BD）。
A.劳动报酬收入B.偶然收入C.个体工商户的生产经营收入D.特许权使用费收入
33.在计算以下个人收入的应纳税所得额时，每月扣除额为2,000元（BCD）。（{}} A.意外收入B.工资收入
C.企事业单位的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入
34.以下个人收入以更明显的过度累进税率（ABCD）的形式出现。
A.劳动报酬收入B.个体工商户的生产经营收入
C.工资收入D.个人签约和租赁收入
35.以下行为属于土地增值税（ABC）的范围。
A.单位转让有偿使用国有土地的权利B.单位转让有偿使用办公楼
C.一家公司建造公寓并出售D.某人继承了一个单位
36.适用的0.3％印花税税率为（BCD）。
A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同
37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。
A.1.2％B.4％C.7％D.12％
4.契税的征收范围包括（ABCD）。
A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权的转让
38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。
A.农村地区的企业无需缴纳城市建设和维护税
B.对进口货物征收增值税和消费税，但不征收城市建设和维护税。
C.出口公司退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税
D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税
39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。
A.矿物质B.森林C.盐D.水
40.城市土地使用税为（ABCD）。（（））A.1.5〜30元B.1.2〜24元C.0.6〜12元D.0.9〜18元
短期税收回答计划
1.简要了解税收筹划的定义。
税收筹划是指在法律允许的范围内并根据其合法权利，通过事先安排和规划纳税人的投资，筹款活动，财务管理和其他活动来减少纳税或递延税款一系列用于付款目的的计划活动。对它的更深刻的理解是：
（1）税收筹划的主体是纳税人。对于纳税人而言，涉及经营，投资和财富管理等各种业务中涉及税收计算和支付的所有行为都是与税收有关的事务。在同一业务中，只有纳税人才能参与不同的税法和法规。他们可以调整与税收有关的行为，以减轻相应的税收负担。税收筹划更明确地将“筹划”主题定义为纳税方。纳税人。
（2）税收筹划的合法性是税收筹划与诸如逃税，抵制和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业有合法权利在合理和合法的范围内追求自身财务利益的最大化。个人和家庭作为国家法律保护的对象，也有权最大化其法律权利。纳税是纳税人的经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭的资产和收入的适当维护，属于其应有的经济权利。
（4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，纳税人在经营，投资和财务管理过程中面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于某种税收类型的水平。以统一的方式规划相关税收，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本。全面计划的结果应该是最大的成本效益比。
2.进行税收筹划的原因。
纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的又是客观的。这包括以下内容：
（1）追求使受试者的财务利益最大化的目标
（2）市场竞争压力
（3）复杂的税制为纳税人提供了计划的余地
（4）各国之间税收制度的差异为纳税人进行规划留有余地
3.复杂的税制为纳税人留下了什么样的计划空间？
（1）实际税负因适用税而异。不同的纳税人的不同商业行为将导致非常不同的实际税收负担。每种税收类型的每个要素还具有一定程度的灵活性。某种税收类型的税收负担的弹性是对构成该税收类型的各种要素的差异的全面反映。
（2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会为特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可兑换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了其经营活动的内容，所涉税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负低且具有税收目的的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此不必缴纳一定的税款。
（3）应课税对象的可调整性。不同的征税对象承担不同的税负。同一应税对象还具有一定程度的可调整性，这为设计税收计划方案提供了空间。
（4）税率差异。不同的税率是不同的。即使对于相同的税率，适用的税率也会根据税基或地区的分布而变化。通常情况下，税率低，应纳税额少，税后利润大，引起了纳税人追求低税率的行为。税率的一般差异为设计税收筹划计划提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节税的潜力就越大。税收优惠的形式包括税收减免，税收基础减免，低税率，起征点，免税等，所有这些都可以促进税收筹划。
4.简要概述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。税收筹划过程中，必须严格遵守法律的筹划原则，任何违法行为均不属于税收筹划范围。这是税收筹划的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是使纳税人的财务利益最大化。税收筹划必须遵守使企业的财务利益最大化的目标。从整体的角度来看，企业的所有业务活动都被视为相互关联且动态的整体，并在此基础上选择了最佳的税收解决方案。
（3）事先计划原则。税收筹划是计划者所在国家/地区针对将来的困难运营和财务管理而做出的一项安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某种行为之后创建的，在计算纳税额时无需考虑这一问题。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化对税收计划进行必要的调整，以确保该计划符合最新政策的要求。
（5）规避风险的原则。税收筹划与其他经济计划一样具有风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。规划方案的选择应尽可能地好，不要使用，并且将避免收益。在执行计划书时，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，并及时采取措施分散化解风险，以确保税收计划书具有预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划的步骤。
（1）精通相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人税收筹划的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。在计划之前，计划者应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个计划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标
在进行税收筹划之前，纳税人必须仔细分析其基本情况和筹划目标的要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的信息包括：基本信息，财务状况，过去的投资状况，投资意图，计划目标的要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在初步准备的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻求计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）计划的实施和修订
选择计划计划后，它将进入实施过程。计划者必须经常通过某些信息反馈渠道了解税收计划的执行情况，以确保计划计划平稳运行并达到预期的计划结果。在计划的整个实施过程中，计划人员应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指对纳税人目标和税收筹划的认识不同而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险通常是指在生产和销售过程中由于管理，生产和技术的变化而引起的各种风险。
（3）政策风险。在使用相关国家政策的税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划中的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划往往是在税收法律法规的边缘进行的，再加上中国税收立法体系的完善，立法技术错综复杂，有的法规难免含糊，有的法规存在矛盾。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划风险将给企业业务和个人家庭财务管理带来重大损失，因此有必要加以预防和管理。面对风险，应根据风险的种类和原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般来说，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险预防和计划意识，并建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化的信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）总体安排，全面衡量，降低系统风险并防止税务筹划活动造成企业整体利益的损失。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，以达到成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种具有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式具有非常不同的适用税收政策，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间税收负担的差异，纳税人可以通过改变其身份合理地节省税收。改变纳税人身份的情况很多。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更，都可以节省税款。
（3）避免成为某种税种的纳税人。通过灵活的经营，纳税人可以使企业不满足成为一定税种纳税人的要求，从而完全避免了一定税种的纳税。
10.税基通常以什么方式开始？
税收计算的基础是影响纳税人税收负担的直接因素。每种税的计税基础规定存在某些差异。因此，在规划税收计算依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的计划通常分为以下三个方面：
（1）税基被最小化。最小化税基意味着合法地减少税基总额，减少应纳税额或避免多缴税款。此方法通常用于计划增值税，营业税和公司所得税。
（2）控制和安排税基的实现时间。首先是延迟税基的实现。延迟税基的实现可以获得递延税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延迟实现税基的效果更加明显，实际上降低了将来支付税款的购买力。第二是实现均衡的税基。实现了一个平衡的税基，即税基的总额保持不变，并且在每个税期以平衡的方式实现。随着累进税率的应用，实现均衡的税基可以实现边际税率的均等化，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。税基是预先实现的，即税基总额不变，并且税基是合法地预先实现的。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的减税优惠。